Изменения в Налоговом кодексе 2024

05.01.2024

472

Облачный 1С

Изменения в Налоговом кодексе 2024

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика

Вводится в действие с 1 января 2024 года

Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика

Статья 51-2 Порядок и условия предоставления отсрочки по уплате государственной пошлины в судах

Статья 70. Налоговое обследование

Статья 114. Общие положения

Статья 227-1. Доход лица, осуществляющего цифровой майнинг, цифрового майнингового пула, биржи цифровых активов

Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 319. Годовой доход физического лица

Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость

Статья 606-3. Ставка плат

Статья 632. Сроки представления декларации об активах и обязательствах.

Статья 634. Особенности составления декларации о доходах и имуществе

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

Вводится в действие с 12 февраля 2024 года

Статья 696-3. Порядок применения специального налогового режима розничного налога и исчисления налогов при его применении

Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 120-1.  Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур

12 декабря 2023 года подписан Закон Республики Казахстан № 45-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Корректировки и поправки коснулись следующих сфер налогового законодательства:

Корпоративный подоходный налог

• освобождаются от подоходного налога доходы микрофинансовых организаций в результате списания безнадежной задолженности. Общая сумма прощенного долга не должна превышать 20% от общей суммы основного долга по микрокредитам и связанным вознаграждениям на начало налогового периода;

• ограничение вычетов по приобретению перечня услуг, приобретенных у взаимосвязанной стороны-нерезидента, зарегистрированного в стране с льготным налогообложением.

Налогообложение цифровых активов

• в рамках программы развития индустрии цифрового майнинга, с 2024 года освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации цифровых активов;

• установлена фиксированная плата за цифровой майнинг (2 тенге за 1 квтт/час) потребленной электрической энергии;

• в целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории Республики Казахстан или из генерирующих установок, не подключенных к единой электроэнергетической системе Республики Казахстан.

Налогообложение физических лиц

• исключить из годового дохода физических лиц профессиональные выплаты за счет средств работодателя (выплаты при : достижении работником 55-летнего возраста, прекращении работником трудовой деятельности на работах с вредными условиями труда или перевод на другую работу, исключающую воздействие вредных производственных факторов; уплата за работника обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) в совокупности не менее восьмидесяти четырех месяцев);

• исключить из годового дохода физических лиц целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;

• исключить из годового дохода физических лиц материальную выгоду от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги (покупки, осуществляемые за бонусы).

Специальные налоговые режимы

• субъекты предпринимательства, осуществляющие деятельность по сбору и приему стеклопосуды, смогут применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса;

• с 2024 года юридическим лицам, у которых учредитель или участник является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего любой специальный налоговый режим, запрещено применять СНР Розничного налога.

В целом по законодательному акту произведена корректировка названий таких законодательных актов как Закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан и Закон Республики Казахстан Об обязательном социальном страховании, а также понятия социальных пособий, в связи с тем, что данные законодательные акты были заменены Социальным кодексом с 1 июля 2023 года. Названия упраздненных законов и понятий заменены определением Социальный кодекс и понятием законодательство Республики Казахстан о социальной защите.

Также были приняты поправки, касающиеся налогового администрирования, налогового обследования, продвижения цифровизации и всеобщего декларирования. Детализация и расшифровка всех корректировок приведена далее.

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Комментарий

Ограничение вычетов по приобретению перечня услуг (управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых......