Шаблон Налоговой учетной политики ИП на ОУР 2026

02.07.2026

Шаблон Налоговой учетной политики ИП на ОУР 2026

Приложение № 1

к Приказу
ИП _____
№ _____ от «____» __________ 2026 г.

НАЛОГОВАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

«ИП _____»

1.	Общие положения	4
2.	Организационно-технический отдел	4
3.	Учетная документация	5
	Срок исковой давности и хранения учетной документации	10
	Особенности налогового учета	11
4.	Имущество ИП используемое в предпринимательской деятельности	11
5.	Расчет налоговых обязательств при получении дохода от деятельности ИП	12
	Определение доходов ИП за налоговый период	12
	Доход от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, включая доход от сдачи имущества в аренду	12
	Доход от списания обязательств	13
	Доход от уступки права требования	13
	Доход в виде присужденных или признанных должником штрафов, пеней и иных санкций	13
	Суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат	14
	Излишки материальных ценностей, выявленные при проведении инвентаризации	14
	Доход от реализации активов, используемых в предпринимательских целях;	14
	Доходы ИП по депозиту	15
	Иные доходы	16
	Дата признания дохода	16
	Расходы индивидуального предпринимателя	16
	Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)	17
	Отражение приобретенных товаров, сырья и материалов	18
	Отражение приобретенных финансовых услуг	18
	Отражение приобретенных рекламных услуг	18
	Отражение приобретенных консультационных услуг	19
	Отражение приобретенных маркетинговых услуг	19
	Отражение приобретенных дизайнерских услуг	19
	Отражение приобретенных прочих услуг	20
	Расходы будущих периодов.	20
	Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами	21
	Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты	22
	Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам	23
	Штрафы, пени, неустойки	24
	Социальные отчисления в ГФСС	25
	Суммы компенсаций при служебных командировках	25
	Сомнительные или списанные обязательства	26
	Сомнительные требования	26
	Налоги и другие обязательные платежи в бюджет	27
	Вычеты по фиксированным активам	27
	Определение стоимостного баланса	28
	Поступление фиксированных активов	29
	Выбытие фиксированных активов	30
	Исчисление амортизационных отчислений	30
	Другие вычеты по фиксированным активам	31
	Другие вычеты	31
	Корректировка доходов и вычетов	32
	Расчет налогооблагаемого дохода	32
	Убытки	33
	Ставка налога	33
	Сверка отчета о доходах и расходах с Декларацией по ИПН	33
	Налоговый период, форма налоговой отчетности, сроки представления налоговой отчетности	33
	Изъятие чистого дохода индивидуальным предпринимателем	33
6.	Индивидуальный подоходный налог	34
	Виды доходов физических лиц	34
	Определение объекта обложения подоходным налогом	35
	Порядок заполнения декларации по подоходному налогу	37
7.	Социальный налог	38
8.	Отчисления в пенсионный фонд (ОПВ и ОПВР)	38
	Отражение пенсионных взносов в декларации	39
9.	Отчисления в фонд социального страхования	39
	Отражение социальных отчислений в декларации	40
10.	Отчисления и взносы в фонд медицинского страхования	41
	Определение объекта обложения медицинскими отчислениями и взносами	41
	Ставки и порядок исчисления медицинских отчислений и взносов	41
	Отражение медицинских отчислений и взносов в декларации	41
11.	НДС и выставление счетов-фактур	42
12.	Налог на землю.	43
13.	Налог на имущество.	44
14.	Ответственность за соблюдение учетной политики	44

1. Общие положения

1.1 Настоящая налоговая учетная политика индивидуального предпринимателя ______ (далее по тексту — ИП) разработана на основе Налогового кодекса Республики Казахстан, действующего с 01 января 2026 года, и исходя из следующих положений:

а) налоговая учетная политика является внутренним нормативным документом ИП, устанавливающим принятый порядок ведения налогового учета в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан;

б) деятельность ИП осуществляется с соблюдением принципа непрерывности;

в) финансовый год для целей налогового учета начинается 01 января и заканчивается 31 декабря;

г) налоговый период по каждому налогу и платежу в бюджет определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан в пределах финансового года.

1.2 Настоящая налоговая учетная политика не заменяет положения Налогового кодекса Республики Казахстан и применяется в части, не противоречащей налоговому законодательству Республики Казахстан, определяя единые принципы и правила организации налогового учета и исполнения налоговых обязательств ИП.

1.3 В случае изменения налогового законодательства Республики Казахстан либо условий деятельности ИП положения настоящей налоговой учетной политики подлежат корректировке с оформлением соответствующих изменений и доведением их до сведения пользователей настоящего документа.

1.4 Ответственность за организацию, ведение и соблюдение налоговой учетной политики, а также за достоверность данных налогового учета и налоговой отчетности возлагается на индивидуального предпринимателя.

1.5 Ведение бухгалтерского и налогового учета может осуществляться бухгалтером либо иным лицом на основании гражданско-правового договора. При этом ответственность за соблюдение требований налогового законодательства Республики Казахстан и положений настоящей налоговой учетной политики несет индивидуальный предприниматель.

1.6 Счета-фактуры выписываются с применением сквозной нумерации. Максимальное количество цифр, используемое в нумерации счетов-фактур, устанавливается индивидуальным предпринимателем и применяется последовательно в течение налогового периода.

1.7 Утверждение настоящей налоговой учетной политики, а также внесение в нее изменений и дополнений оформляются приказом индивидуального предпринимателя.

1.8 Основным предметом деятельности ИП является аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью. ИП вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

2. Организационно-технический отдел

2.1 ИП осуществляет ведение Налогового учета в соответствии с положениями Налогового Законодательства. Налоговый учет представляет собой процесс ведения учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан (далее НК РК) в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности. ИП осуществляет ведение налогового учета по методу начисления в порядке и на условиях, установленных НК РК.

2.2 Метод начисления - метод учета, согласно которому, независимо от времени оплаты, доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, оприходования сырья и материалов.

2.3 ИП на основе налогового учета, по итогам налогового периода, определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

2.4 ИП не осуществляет видов деятельности, для которых НК РК предусмотрены различные условия налогообложения.

2.5 ИП не ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением.

Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.

Условия покупки продуктов ИОР ТСник.

Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.

или

Возврат к списку

Шаблон Налоговой учетной политики ИП на ОУР 2026