12.04.2018

Утверждены правила и формы налоговых регистров с 22 апреля 2018 года


Приказом Министра финансов Республики Казахстан  от 19 марта 2018 года № 388 утверждены:

Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (опубликован 11 апреля 2018 года), за исключением подпунктов 21) и 22) пункта 1 и глав 22 и 23 Правил, которые вводятся в действие с 1 января 2020 года.


Вводится в действие с 22 апреля 2018 года

Приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 15 апреля 2015 года № 271 утратит силу с 22 апреля 2018 года.

Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением налогоплательщика.

Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговый период, по которому представляется форма налоговой отчетности.

В налоговом регистре указываются общие сведения о налогоплательщике:
1) индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИИН/БИН).
ИИН/БИН подлежит заполнению в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров»;
2) фамилия, имя и отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика;
3) налоговый период, за который составляется форма налогового регистра;
4) фамилия, имя и отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего, подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;
5) фамилия, имя и отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и его подпись;
6) фамилия, имя и отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и его подпись;
7) дата составления налогового регистра.

Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус «-» в соответствующей строке определенной графы.

Налоговые регистры представляются должностным лицам органов государственных доходов при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях – по требованию должностных лиц органов государственных доходов, осуществляющих проверку.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются.


  1. Приложение 1 правила и форма налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций с 22 апреля 2018 года

  2. Приложение 2 правила и форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам с 22 апреля 2018 года

  3. Приложение 3 правила и форму налогового регистра по производным финансовым инструментам с 22 апреля 2018 года

  4. Приложение 4 правила и форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан с 22 апреля 2018 года

  5. Приложение 5 правила и форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям с 22 апреля 2018 года

  6. Приложение 6 правила и  форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему с 22 апреля 2018 года

  7. Приложение 7 правила и форму налогового регистра по услугам туроператора – в разрезе выездного и въездного туризма с 22 апреля 2018 года

  8. Приложение 8 правила и форму налогового регистра по обороту в виде остатков товаров для целей исчисления налога на добавленную стоимость с 22 апреля 2018 года

  9. Приложение 9 правила и форму налогового регистра по налогу на добавленную стоимость, относимому в зачет, по остаткам товаров с 22 апреля 2018 года

  10. Приложение 10 правила и форму налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным кооперативом и (или) юридическим лицом, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, и ее реализации с 22 апреля 2018 года

  11. Приложение 11 правила и  форму налогового регистра по учету реализации сельскохозяйственным кооперативом своим членам товаров, а также представлению таких товаров в пользование, доверительное управление, аренду, по выполнению (оказанию) для членов сельскохозяйственного кооператива работ (услуг) с 22 апреля 2018 года

  12. Приложение 12 правила и форму налогового регистра по учету доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов с 22 апреля 2018 года

  13. Приложение 13 правила и форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг с 22 апреля 2018 года

  14. Приложение 14 правила и форму налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами с 22 апреля 2018 года

  15. Приложение 15 правила и форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников с 22 апреля 2018 года

  16. Приложение 16 правила и форму налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства с 22 апреля 2018 года

  17. Приложение 17 правила и форму налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства с 22 апреля 2018 года

  18. Приложение 18 правила и форму налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства с 22 апреля 2018 года

  19. Приложение 19 правила и форму налогового регистра для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, по учету запасов с 22 апреля 2018 года

  20. Приложение 20 правила и форму налогового регистра для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, по учету доходов с 22 апреля 2018 года

  21. Приложение 21 правила и форму налогового регистра по учету доходов от занятия частной практикой с 22 апреля 2018 года

  22. Приложение 22 правила и форму налогового регистра по учету расходов лица, занимающегося частной практикой с 22 апреля 2018 года


Возврат к списку