Об особенностях и порядке представления деклараций в рамках всеобщего декларирования рассказали в КГД

Об особенностях и порядке представления деклараций в рамках всеобщего декларирования рассказали в КГД

Про процесс всеобщего декларирования и  эффекте обмена данными с иностранными государствами для налогообложения, а также о налоге на транспортные средства физических лиц рассказали руководитель управления администрирования доходов физических лиц  Дина Кусаинова и заместитель руководителя управления администрирования непроизводственных платежей Дархан Бисеналиев в ходе пресс-конференции в КГД МФ РК.      

ЭТАПЫ ВСЕОБЩЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ. С 1 января 2021 года в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование. Основной задачей всеобщего декларирования является: 

• обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики; 
• создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц; 
• снижение уровня коррупции и теневой экономики.      

На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Планируется порядка 3,9 млн. физических лиц. На четвертом этапе, с 1 января 2025 года - представят остальные категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие). Планируется охватить более 6,4 млн. физических лиц. Итого в систему ВД должно войти около 13 млн. человек.      

ВОПРОС №1. Какое имущество отразить в декларации?      

Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами «входной» декларации, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица, а именно: 

• недвижимость и транспорт за рубежом; 
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США  (1 000 МРП); 
• доля участия в иностранной компании; 
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.); 
• договор долевого участия (доля в жилом здании); 
• инвестиционное золото (золото в слитках); 
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права; 
• наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП );
• договора займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023г.; 
• другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн.тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.)      – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023г.).     

ВОПРОС №2. Как подготовиться к декларированию?      

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.  Перед заполнением декларации рекомендуем:      

• подготовить соответствующие подтверждающие документы;      
• оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которой составляет более 1000 МРП (3,5 млн тенге) по состоянию на 31.12.2023 года (при желании);      
• заверить договора займов у нотариусов, по которым факт передачи денег осуществлен до 31.12.2023 года;      
• проверить наличие активов и обязательств в Казахстане посетив следующие сайты:      

1) по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;      
2) по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;      
3) по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;      
4) по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;      

По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite. В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества за рубежом.  Госслужащие и приравненные к ним лица указывают сведения о приобретении и отчуждении имущества в Казахстане и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение. 

В ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются: 

• доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно (имущественный доход, доход от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.);
• налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей);
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.);
• источники приобретения дорогостоящего имущества; 
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.); 
• договор долевого участия (доля в жилом здании); 
• инвестиционное золото (золото в слитках); 
• нотариально заверенные договора займов физических лиц; 
• доля участия в иностранной компании; 
• недвижимость и транспорт за рубежом; 
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП)       

ОБМЕН ДАННЫМИ С ИНОСТРАННЫМИ ГОСУДАРСТВАМИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 26 июня 2018 года в рамках исполнения поручений Главы государства о предотвращении вывода капитала под видом валютных операций КГД МФ РК  подписано Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (Многостороннее соглашение). Многостороннее соглашение основывается на статье 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская Конвенция) и предусматривает внедрение Единого стандарта автоматического обмена информацией (CRS) по финансовым счетам.    

В декабре 2021 года осуществлен 1-й автоматический обмен по финансовым счетам резидентов и нерезидентов РК с иностранными юрисдикциями.     Цель обмена - сбор и раскрытие налоговой и финансовой информации для борьбы с уклонением от уплаты налогов и повышение уровня соблюдения налоговых правил. В рамках CRS компетентные органы участвующих юрисдикции ежегодно: 

• получают от финансовых учреждений своей страны информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов других стран – участников Многостороннего соглашения;        
• ежегодно передают данную информацию компетентным органам этих стран;       
• получают от компетентных органов других стран – участников Многостороннего соглашения информацию о счетах физических и юридических лиц – резидентов своей страны;      
• получают и передают информацию о контролирующих лицах (бенефициарных владельцах), если эти контролирующие лица являются резидентами стран, участвующих в Многостороннем Соглашении.