Отражение дохода и исчисление налогов по новогодним подаркам переданным сотрудникам?

Категория:


Вопрос:


2015 год. Компания на новый год подарила сотрудникам подарки. Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 164 НК доход работника, подлежащий налогообложению ИПН, полученный им в натуральной форме, включает стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 231 НК оборот по реализации товаров (для целей НДС) означает передачу прав собственности на товар, в том числе безвозмездную передачу товара. Таким образом, у ТОО возникает обязательство по ИПН и по НДС. Списание товаров, не связанных с деятельностью Компании (подарки на Новый год работникам) не является реализацией, так как не отвечает критериям признания дохода согласно МСФО 18 «Выручка», однако, для целей НДС согласно статье 231 НК является облагаемым оборотом по НДС. Следовательно, НДС по приобретению будет отнесен в зачет. Надо оформить Приказ о том, что в связи с Новым годом выделить работникам новогодние подарки по ведомости за подписью в получении. При этом составить акт списания ТМЗ в соответствии с законодательством о бухучете. (Акт списания ТМЗ по установленной форме). Бухгалтер сделал следующие проводки: 
Дт 1310 Кт 3310 Покупка на общую сумму без НДС (если он есть в документе) Например100 000 тенге. 
ДТ 1420 Кт 3310 Сумма НДС, выделенная в счет-фактуре поставщика подарков 12000 тенге
Дт 3350 Кт 1310 Стоимость списанных подарков 100 000 тенге
Дт 3350 Кт 3130 НДС от безвозмездной передачи товара работнику 12000 тенге
Дт 7210 Кт 3350 Начислен доход работнику в натуральном виде (Гросс сумма с ОПВ и ИПН) 40000 тенге (112000   100/80=140000)
Дт 3350 Кт 3120 удержан и начислен ИПН 14000 тенге
Дт 3350 Кт 3220 удержан ОПВ 14000 тенге
Дт 7210 Кт 3150 начислен социальный налог 6% в сумме 7560 тенге ((140000-14000ОПВ)*6%)
Дт 7210 Кт 3210 начислен СО 5% в сумме 6300 тенге
Верно ли сделаны бухгалтерские проводки? 



Ответ:

В рассматриваемом случае проводки отражены верно. Однако, относительно того, как производить исчисление суммы индивидуального подоходного налога с доходов в натуральной форме идут многочисленные споры. Подразумевается, что такой расчет,...

Для полного доступа на сайт вам необходимо оформить подписку или авторизоваться:
Забыли пароль?
Также, для входа на сайт Вы можете воспользоваться бесплатным доступом
в течение трех дней




Назад
25.05.2018
Платежи в бюджет