Вопрос-Ответ

Компания Резидент РК (плательщик НДС) планирует оказание услуг для Заказчика-Нерезидента за пределами РК, а именно проведение мероприятия. Расходы связанные по данному доходу будут приобретены и оказаны за предлами РК. Вопрос: Будет ли оборот по реализации облагаемым по НДС? Также будет ли доход нерезидента (расходы компании) облагаться НДС и КПН как от налогового агента если услуги оказаны за пределами РК?

ИП (на упрощенке, не плательщик НДС) обязан ли выписывать ЭСФ за услуги по предоставлению в аренду помещения под офис ТОО (на ОУР, плательщик НДС)? Чтобы ТОО смогла взять на вычеты при формировании ФНО 100.00

Номер обращения 684454 от 13.05.2021

Работаем с Заказчиком, который не всегда готов допускать на свою территорию моих коллег, т.к. те не прошли вакцинацию от Covid 19, при этом не берется в расчет болел ли мой коллега коронавирусом в последние 6 месяцев и то что оказываемые нами услуги не могут быть выполнены удаленно. В итоге мы рискуем не выполнить свои обязательства по оказываемым услугам. В связи с этим вопрос, может ли быть отстранен от работы мой коллега? Есть ли в сложившейся ситуации для этого основания?

Сотрудник 11 мая 2021 г. работает последний рабочий день. Как правильно написать текст заявления: "Прошу уволить по собственному желанию с 11 мая 2021 года" или "уволить 11 мая 2021 г."? Может быть есть другой вариант написания заявления на увольнение? 

ТОО (плательщик НДС, ОУР) - заказчик услуги. Исполнитель (ИП на Упрощенной Декларации, неплательщик НДС). Исполнитель оказывает в апреле 2021 года Заказчику услугу на 3000 000 тенге. Согласно последним нововведениям Исполнитель выписывает ЭСФ на оказанные услуги. Теперь необходимо произвести оплату Исполнителю.

1. Может ли Заказчик оплатить данную услугу наличными деньгами?

2. Правильно ли мы понимаем, что каких-либо ограничений по наличной оплате между ТОО - плательщиком НДС и ИП-неплательщиком НДС нет вообще?

Номер обращения 682579 от 30.04.2021

Просьба прокомментировать окончательную позицию МТиСЗН касательно необходимости уплаты ОПВ физическими лицами-нерезидентами РК, которые являются гражданами стран ЕАЭС и осуществляют работу по трудовому договору удаленно (не находятся на территории РК). По ранее заданному вопросу получен ответ, что уплата ОПВ за таких физических лиц производится (Номер обращения 670537), по более позднему ответу МТиСЗН меняет позицию и отвечает, что ОПВ не уплачиваются (Номер обращения 681060). Таким образом, нужно ли удерживать уплачивать ОПВ за работников-нерезидентов из ЕАЭС, которые осуществляют трудовую деятельность дистанционно и не находятся на территории РК?

ИП может ли открыть туристическую деятельность, вторичный ОКЭД 79110? Должен ли он получить лицензию?

Наша компания работает с валютными переводами в долларах США и Российских рублях. С постоянными партнерами заключены договора УНК, с новыми партнерами (разовыми) оплату делаем на основании счета на оплату. Должны ли мы сдавать отчет в Национальный банк? Валютный консультант нашего банка говорит, что нет. Кто и какой отчет должны подавать в Национальный банк?

ИП продало ТОО монитор без выписки ЭСФ в апреле 2021 г. Монитор для ТОО ОС. Правильно ли, что ИП обязан был выписать ЭСФ, т.к. монитор - импортированный товар? И так как не был выписан ЭСФ, то теперь в НУ не имеем право поставить на ФА потому что через амортизацию ФА будет относиться на вычеты? Или надо ставить на ФА только без начисления амортизации?

Компания ТОО, оказывающая услуги, не плательщик НДС, заключили Договор на поставку ТМЗ (комплектующие) с резидентом РК, плательщиком НДС. По условиям Договора сумма прописана в тенге по курсу доллара на дату подписания с условием, что в случае изменения курса доллара на дату оплаты по договору будет произведена индексация по курсу на дату оплаты. Оплата производится после поставки товара в течении 5-ти рабочих дней. Поставщик выставил Компании счет, ЭСФ и накладную на сумму по договору на дату подписания. В дальнейшем поставщик планирует выставить дополнительный ЭСФ на сумму индексации, разбитую по товару, но при этом накладная остается по первоначальной сумме Договора. ТОО плательщик (покупатель) считает, что накладная и ЭСФ должны быть уже выставлены сразу с учетом индексации, но поставщик отказывается выставлять Накладную и ЭСФ сразу на сумму с учетом индексации, предлагая закрыть разницу документом корректировка долга в базе 1-С. Насколько это правильно выписывать отдельно документы на сумму по договору на дату подписания и дополнительную на разницу индексации, а не сразу на сумму с учетом индексации? Какие при этом будут проводки и как объяснять проверяющим расхождение между накладной и сумм ЭСФ основного и дополнительного?

Компания приобрела у физического лица дом с землей за 45 000 000 тенге под офис. Как в 1С ввести данные ОС последовательно? По какой цене надо будет оприходовать земельный участок если в договоре купли-продажи отдельно от дома он не указан. Надо ли обращаться по земельному участку в земельный комитет для установления налога на землю? Какие обязательства возникают?

ТОО "Д", клиент ИП. ИП приобретает у нас товар на сумму 5 000 000 тенге. Хочет оплатить часть товара безналичным расчетом, а часть наличными (1000 МРП).
Возможно ли принимать оплату в разных видах?
Накладная на отпуск товара будет на 5 000 000 тенге, (т.е. превышает 1 000 МРП) - не будет ли это нарушением?
Как выписать ЭСФ, что правильно указать в разделе Е (28) - безналичный расчет или наличный?
Нужен ли договор с ИП на такую сумму?

При заполнении листа временной нетрудоспособности работники часто неправильно указывают свою должность. Отправлять на исправление уходит время. Какие санкции могут быть применены за такое нарушение?  

Компания разместила часть объявленных акций и реализовала раннее выкупленные акции. Разница между ценой реализации и стоимостью выкупа отразила как эмиссионный доход на счетах капитала. Облагается ли эмиссионный доход Корпоративным подоходным налогом как доход от прироста стоимости?

При оформлении трудового договора необходимо указать время работы и время перерыва на обед. Как быть, если в магазине (торговом зале) работают 3 продавца, время обеденного перерыва согласовывают самостоятельно в зависимости от количества клиентов в зале, обедают по очереди, при большом количестве покупателей в зале могут пообедать быстро 15-20 мин, но в течении дня может быть время когда вообще нет клиентов и тогда все продавцы отдыхают, используют это время по своему желанию с согласия старшего продавца (пьют чай, ходят в магазин). Каким образом можно регламентировать время на обеденный перерыв в трудовом договоре в данной ситуации, в рамках трудового кодекса?

ТОО "Д", клиент ИП. ИП приобретает у нас товар на сумму 5 000 000 тг. Хочет оплатить часть товара безналичным расчетом, а часть наличными (1000 МРП).
Возможно ли принимать оплату в разных видах?
Накладная на отпуск товара будет на 5 000 000 тг., (т.е. превышает 1 000 МРП) - не будет ли это нарушением?
Как выписать ЭСФ, что правильно указать в разделе Е (28) - безналичный расчет или наличный?
Нужен ли договор с ИП на такую сумму?

Вопрос по учёту ведения воинского учета в 2021 году в связи с ведением ЕСУТД. Как сейчас сдается отчетность? В какие сроки? 

ОС были реализованы в 2019 и 2018 годах, но по налоговому учету до сих пор висят остатки минусовые и есть плюсовые на которые начисляется амортизация минусом, из- за этого уменьшает остаток группы по амортизации. Верно ли это? Или база считает не правильно?

ТОО турагентство, выписывает в кассе счет, клиент платит картой вечером, в выписке появляется оплата на следующий день, каким днем выписывать чек? Клиенты оплачивают туры в апреле на июнь, какой датой делать акт и ЭСФ?

Номер обращения 681060 от 22.04.2021

В связи со вступлением в силу 01 января 2021 года Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов Евразийского экономического союза просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам: ТОО «А» - резидент РК,– далее «Заказчик», заключил договор ГПХ с физическим лицом –нерезидентом (Гражданин РФ) – далее «Исполнитель», предмет договора - оказание услуг программиста, Web-разработчика (доработка, настройка информационных порталов Заказчика). Услуги будут оказываться дистанционно на территории исполнителя, то есть на территории РФ.
Вопрос: Обязан ли Заказчик (ТОО «А») по удерживать у Исполнителя (физическое лицо) и перечислять в ЕНПФ обязательный взнос 10% по договору ГПХ? Если да, то каким образом удержанные ОПВ перечислять в ЕНПФ если у физического лица-нерезидента нет ИИН и как необходимо все это оформить?