Вопрос-Ответ

Микрофинансовая организация планирует выпустить облигации для целей их размещения на организованном рынке ценных бумаг Республики Казахстан и (или) допуска к торгам на фондовой бирже, функционирующей на территории Международного финансового центра "Астана". Основными владельцами облигаций планируются физические и юридические лица (аффилированные). Выплаты планируются производить ежемесячно.
Какие налоговые обязательства с приобретением облигаций и получением процентов по облигациям возникают у приобретателей?

ТОО, общеустановленный режим. В 2019 году выдали сотруднику в подотчет денежные средства на карту, так же ему выдали денежные средства по договору ГПХ, но по ГПХ за него ничего не отчислялось, и от него нет на поступлении. Как теперь закрыть эти счета ручной корректировкой?
по счету 1710 висит долг (ГПХ)
по счету 1251 висит долг (денежные средтсва в подотчет)
Сотрудник давно уволен.

Как решить вопрос по возвратам ОСМС и ВСМС за несовершеннолетних. Возвраты за период Январь надо как-то настроить удержания этих налогов по дате рождения в ЗУПе?

Мы продавали физическим лицам акции АО и теперь хотим узнать как быть. Согласно п.1 ст. 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей. В соответствии статьи п.1 ст. 165 Налогового кодекса денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек; Согласно п.4 ст.1 Налогового кодекса РК ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги. Теперь ВОПРОС: Так как акция не являются товаром, выполнением работы, оказанием услуги должны ли мы применить контрольно кассовую машину и выдавать фискальные чеки при продаже акции??? Если да, то согласно по какой статье???

Пример приказа о согласовании времени командировки за две недели до его наступления?

ИП доверительный управляющий, работает по упрощенному режиму. Согласно договора доверительного управления собственник-Госслужащий, имущество находится в разных городах (Астана, Тараз), а те которые (два объекта) в Астане, в разных комитетах НК (Сарыарка УГД и Байконур УГД). 
ФНО 700.00 до 31 марта 2021 года за 2020 год по каждому объекту сдается отдельно, но с каким статусом? Очередная?. 3 объекта, 3 разных комитета. Или одна декларация очередная, а 2-е остальные в 2 других комитетах как дополнительные?

1) Взяли кредит в банке на ТОО (общеустанорвленный режим) для пополнения оборотных средств на сумму 5 000 000 тг. Как отразить сумму в ФНО 100.00, данную сумму или показываем только вознаграждение в строке 100.00.023? 
2) В день списания кредита Возмещение субсидированной части вознаграждения делает Фонд Даму. Каким документом отражать в 1С и как будет выглядеть ОСВ?

1 Осушитель рефрижераторный RDХ -12
2. Агрегат компрессорно-конденсаторный на базе спирального компрессора INVOTECH YH230T1S (8HP)
3. Актуатор на печь УСЖ-300
4. Компрессор винтовой Mateus MS03101 (HDS-10)
5. Линия семечек
6. Ресивер РВ 270.11 02 10 бар верт.
7.Ручной штабелер HANGCHA SYC 1 M3
8.Экспресс-анализатор и масличности подсолнечника ВМЦП-12М
Какой код для ОС нужно указать в группе учета ОС "Машины и оборудование"?

ТОО 1 заключило договор поставки товаров с ТОО 2 резидентом Италии. 
ТОО 2 предоставило инвойс на общую сумму 210 ЕВРО (в том числе 120 ЕВРО стоимость товара, 80 ЕВРО транспортные услуги и 10 ЕВРО брокерские услуги). При растаможке груза, таможня РК посчитала сборы, пошлины с общей суммы 210 ЕВРО, НДС -12%, был рассчитан с суммы инвойса 210 ЕВРО плюс пошлины и сборы. 
ТОО 2 НЕ является конечным получателем денежных средств, оплаченных ТОО 1.
Необходимо ли ТОО 1 при оплате автотранспортных услуг (Италия - Казахстан) и брокерских услуг ТОО 2 удержать КПН за нерезидента и в каком размере?
Возможно ли применение Конвенции об избежании двойного налогообложения при предоставлении сертификата резидентства?

Договор с Германией о приобретении товара и отдельно договор о доставке товара ИНКОТЕРМС FCA Астана. При растаможивании доставку включают в стоимость для исчисления таможенных платежей и НДС.
В 1С 8.3 отразить доставку товара как услуги от нерезидента и включить их в себестоимость и сдать Ф101.04? 
Если прямой получатель, то можно применить Конвенцию об освобождении, если это компания поставщик наняла другую компанию и, затем, с ними рассчитывается, то это уже он выступает как посредник и не имеем право на применение Сертификата. Смотреть СМR кто прописан исполнитель и сравнить кому оплачиваем за услуги. Правильно?
Сертификат за 2020 г., но дата выдачи февраль 2021 г. В налоговом кодексе в статье 666 прописано, что дата Сертификата не позднее 31.12.текущего года должна быть и заверение может быть до 31.03.следующего.
Если любая страна предоставит Сертификат за текущий год в котором сделка была и там прописано будет за 2020 год (например) и дата выдачи 18.02.2021 г. то этот документ принимаем?

Планируем зарегистрировать новое ТОО, режим налогообложения выбрать СНР на основе упрощенной декларации. Учредителем компании является нерезидент-гражданин Кыргызстана с видом на жительство в РК.
Какие особенности могут возникнуть при регистрации компании и налогообложении, если участником Товарищества является нерезидент?

Прошу дать пояснения по следующей ситуации: Менеджера магазина являются сотрудниками ТОО по трудовому договору. Однако ими планируется выполнение услуг развозки товара, которые не входят в их должностные инструкции по ИТД. Может ли ТОО заключить с сотрудниками работающими по ИТД, параллельно Договор ГПХ на услуги доставки товара? В течении какого времени разрешается параллельное заключение договоров ГПХ и ИТД?

К предыдущему вопросу по Нерезиденту, ошибочно написано Германия, а правильно Чехия. Конвенция между Республикой Казахстан и Чешской Республикой об избежании двойного налогообложения, статья 8 Морской и воздушный транспорт
1. Прибыль, полученная резидентом одного из Договаривающихся Государств от использования морских или воздушных судов в международной перевозке, облагается налогом только в этом Государстве.
2. Положения пункта 1 также применяются к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или международной организации по эксплуатации транспортных средств.
Пункт 2 статьи 8 из этого следует, что освобождение имеем право применить на автотранспортные услуги?

Вопрос по Вычетам ФА. Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало 2019 года по II группе составлял 6 181 тыс.тенге + поступило по II группе 37 583 тыс.тенге - выбыло по II группе 11 286 ты с.тенге, Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец 2019 года по II группе составил 32 458 тыс.тенге. Предельная норма амортизации по II группе 25%, в форме 100.00 за 2019 год я взяла на вычеты 8 114 тыс.тенге. Когда начала составлять форму 100.00 за 2020 год не понятно, что брать как Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало 2020 года: НАДО Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец 2019 года минус Амортизационные отчисления по фиксированным активам, которые взяли на вычеты? Если так, то получается 32 458 тыс.тенге - 8 114 тыс.тенге или НЕ правильно?
Это правильно, так надо по всем подгруппам считать или нет? Почему в 1С цифры не совпадают с расчетами?

Компания ТОО (резидент, плательщик НДС) импортирует в РК медицинские изделия, по которым необходимо осуществлять оценку качества продукции, а также обязательные доп. расходы за экспертные работы при регистрации медицинских изделий в РК. Данные расходы Компания закупает с учетом НДС. Так как оборот по реализации и импорту медицинских изделий является не облагаемым оборотом, в связи с чем Компания ведет раздельный учет по НДС. Как отразить дополнительные расходы по оценке и регистрации товаров в бухгалтерском учете и 1С? Можно ли сумму НДС, не принятого в зачет при расчете НДС начисленного, учесть в расходах на вычеты по КПН?

ТОО занимается техническим и авторским надзором, наши инспекторы почти все целыми месяцами находятся в служебных командировках по производственной необходимости. Итого за год только у одного работника могут быть командировочные свыше 200 рабочих дней. Правомерно ли это, не нарушаем ли мы Трудовое и Налоговое законодательство?
Прочитала в интернете:
Согласно п.3 ст. 152 ТК условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя. Т.Е. получается ограничений как нет.
В то же время, НК устанавливает ограничения

3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:...
4) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:
суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток;
суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток;
Получается свыше 40 суток будет считаться как доход работника?
Верно ли это, если да, то как правильно оформлять и начислять командировочные?
Если свыше сорока суток, в конце года собрать все дни, посчитать как доход и удержать все налоги? Или это надо делать ежемесячно?
Как проводить в бухгалтерском и налоговом учете?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, оплатил 250 дол США за Payment Card Industry Data Security Standard — стандарт безопасности данных индустрии платёжных карт. Это система безопасности, которая защищает данные платежных карт, оплата по которым проходит по нашему IP адресу. Какими налогами облагаются услуги нерезидента? 

ТОО, резидент РК, не плательщик НДС, оказывает экспедиторские услуги. Компания открылась в ноябре 2019 года.
ТОО с 01.03.2021 года хочет подать заявление на приостановление деятельности.
В связи с этим на все ОС (мебель) на балансе, все материалы на основании протокола /решения (2 учредителя) издается приказ о списании.
1. Насколько правильны все эти действия? Как правильно провести по бухгалтерскому и налоговому учету?
2. Перед подачей заявления на приостановление деятельности бухгалтеру следует сдать ФНО 100.00 за 2020 год, 1 квартал 2021 года, ФНО 100.00 за 2021 год, оплатить все налоги и обязательные отчисления. Что еще надо сдать?