Вопрос-Ответ

ТОО, резидент, НДС, общеустановленный режим налогообложения, участник резидент 100% более 3-х лет.
Так как дивиденды начисляются по результатам хозяйственной деятельности за год по бухгалтерскому учету, в 2019 году доход компании (условно компания А) по бухгалтерскому учету составил 300,0 млн.тг., (справочно: По налоговому учету компания не вышла на КПН, так как были учтены убытки прошлых лет). Также в 2019 году была реорганизация, путем присоединения к данной компании (А) присоединилась компания (В) с убытком 5,0 млн. по бухгалтерскому учету. Влияет ли убыток по бухгалтерскому учету присоединенной компании В на доход компании А, при начислении дивидендов участнику компании А?

 

ТОО, ОУР, НДС. Купил автотранспорт из ЕЭАС для дальнейшего пользования (основное средство) , оплатил Плату за организацию сбора, транспортировки, переработки, обезвреживания, использования и утилизации отходов ТОО Оператор РОП. Включается ли сумма утилизации в себестоимость основного средства? Можем ли мы увеличить стоимость основного средства?

Проверьте правильность начисления вычета по инвалиду 2 группы бессрочный.

МЕСЯЦ	ДОХОД	МРП	ВЫЧЕТ	ОПВ	МЗП	ПЕРЕХОД	ИТОГО
январь	350000	2917	882	35000	42500	-2300294
февраль	350000	2917	882	35000	42500	-2300294	-2027794
март	350000	2917	882	35000	42500	-2027794	-1755294
апрель	350000	2917	882	35000	42500	-1755294	-1482794
май	350000	2917	882	35000	42500	-1482794	-1210294
июнь	350000	2917	882	35000	42500	-1210294	-937794
июль	350000	2917	882	35000	42500	-937794	-665294
август	350000	2917	882	35000	42500	-665294	-392794
сентябрь	350000	2917	882	35000	42500	-392794	-120294
октябрь	350000	2917	882	35000	42500	-120294	152206
ноябрь	350000	2917	882	35000	42500	272500
декабрь	350000	2917	882	35000	42500	272500

Начать считать ИПН с октября 2021
В 200 форме в разделе ВЫЧЕТЫ какую сумму мне указать по инвалиду 2 группы?

Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком в течение скольких дней, если выставлено в КН - 17.04.2021 г.?
"Арифметическая ошибка при заполнении декларации по НДС, влекущая занижение суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет либо завышение превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога"/ Налоговый период: 01.10.2020- 31.12.2020 г.г."

ТОО, Упрощенный режим налогообложения, без НДС.
У компании есть коммерческое помещение которое сдаем в аренду. Компания по месту регистрации относится к Алмалинскому НУ, но помещение находится в Медеуском районе. Мы сдали ФНО 700.00 в Алмалинское НУ, а  Медеуское НУ выставило уведомление о не сдачи ФНО 701.01. Значит декларацию 700.00 тоже надо было сдавать в Медеуское НУ, или расчет нужно сдавать по месту нахождения объекта, а декларацию по месту регистрации ТОО?

Мы работаем с контрагентом резидентом Литвы, но деньги отправляем в Банк который находится в России, он нам оказывает услуги по предоставлению вагонов в пользование и получает от нас доход, но в 2020 году они не предоставили справку о резидентстве, ссылаясь что им не выдают такую справку. Во избежание двойного налогообложения мы не оплачивали за них КПН. Как теперь быть?
Не будет ли с нашей стороны нарушение по налогообложению по конвенции, то что не уплатили за них КПН в бюджет?

ТОО – резидент РК, плательщик НДС, на ОУР.
Нерезидентом (КНР) оказаны услуги на территории КНР по доставке товара - с завода изготовителя до границы РК. по погрузке, разгрузке и сопровождению товара и оформлению таможенных документов. В авр все суммы услуг разделены. Предоплата 100% .
Мы применили освобождение от КПН у источника по Статье 644. -1) доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности. Между Правительством РК и Правительством КНР заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. Сдали 101.04 начислили доход, КПН – 0.
НДС ЗА НЕРЕЗИДЕНТА - нет. Ст 378. Место оказания услуг – не РК.
Запросили сертификат нерезидента, но поставщик просит предоставить образец. Верны ли наши действия? Нужен ли сертификат нерезидента в данной ситуации?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС, есть аккредитация как предприятия, которое занимается научно-исследовательской деятельностью. Получило гранд от Комитета науки Министерства образования. Некоммерческим организациям не нужно выплачивать социальный налог за своих работников в случае, если заработная плата выплачивается сотруднику из средств гранта. Но не все гранты освобождаются от выплаты социального налога, а только те, которые имеются в перечне международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций (НПО) и фондов, предоставляющих гранты, который утвержден Постановлением правительства РК от 20 марта 2009 года №376 "Об утверждении перечня международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты". Обязано ли наше ТОО платить социальный налог? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Планируем выдать дивиденды учредителю. ТОО существует 5 лет из них 3 года было приостановлено. При выдаче дивидендов будем ли платить 10% ИПН?

Компания не является плательщиком НДС, мы заключили Договор об оказании услуг с ТОО, который является плательщиком НДС. Однако при составлении Договора не был указан НДС, была прописана общая сумма договора в тенге. Мы выставили счет-фактуру без НДС. Они подписали ее и при перечислении денег нам в платежном поручении написали в том числе НДС.
Верно ли это, или в Договоре надо было прописывать НДС? Чем это чревато?

Оказываем рекламную услугу резиденту РФ, они предлагают работать по их программе электронного документооборота. ЭЦП получим российскую.
Будут ли иметь силу в Казахстане документы (акт выполненных работ, договор и т.д.) подписанные электронной подписью РФ?

При создании платежного поручения исходящего для оплаты поставщику за услуги в системе интернет-банкинг ошибочно был изменен номер платежного поручения, в связи с чем после номера 11, следующий номер стал 64. Обнаружилось это уже после того, как платежное поручение было исполнено. Является ли это нарушением и как лучше исправить данную ситуацию: продолжить создавать платежные поручения с 65 номера, либо с 12? 

ИП на патенте, Без НДС, вид деятельности -Аренда здания, сдает в аренду другому ИП на упрощенном режиме. Пришло уведомление об обязательствах с 01.04.2021 г. выписки ЭСФ, в связи с чем необходимо зарегистрироваться в ИС ЭСФ. Вид деятельности ИП не требует выписки ЭСФ, арендатору ЭСФ тоже не нужен, сумма сделки не превышает 1000 МРП (100 000 ежемесячная аренда). Правомерен ли отказ ИП от регистрации в ИС ЭСФ? Как ответить на это уведомление?

Компания стоит на НДС, в 2020 году в июле Компания приобрела транспортное средство (автомобиль) без НДС. Выписали Приказ на приобретение и Решение Участника чтобы поставить на Учет компании. Какие документы нужны для полного пакета? 
Приказ о внесении в учетную политику Путевого листа (свой разработанный бланк) нужно? Как отражать в Учетной политике заполнение путевого листа, то есть путевые листы, то что заполняем каждый день, его тоже нужно вносить в учетную политику, и как вносить в учетную политику любые изменения?
Продали автомобиль частому лицу без НДС, сделали ЭСФ, теперь нужно брать на доходы ту сумму которую получили за машину? Это же не доход? Тот промежуток времени, который пользовались автомобилем, амортизацию ФА отразили в декларации 100.00, но доход не указывали.

Существуют два ТОО, на общеустановленном режиме налогообложения, плательщики НДС, ТОО-А (зарегистрировано в сентябре 2019 года), и ТОО-Б (зарегистрировано в ноябре 2019 года). МСФО для МСБ применение.
В ТОО Б-есть два учредителя: ЭТО ТОО А (доля 60%) и НЕРЕЗИДЕНТ Китая Компания Noah (доля 40%) (трое физических лиц). в ТОО Б- по результатам 2019 года сложился убыток по бух учету ( -2 424 014,24), за 2020 год сложилась прибыль 14 323 597,23 тенге.
Китайский Нерезидент (владелец доли 40%) просит дивиденды за 2020 год, а владелец пока не требует выплаты дивидендов, он оставляет в оборотных средствах компании.
1.Какие существуют обязательства по выплате дивидендов владельцу Нерезиденту компании по части налогообложения? Какие виды налогов, ставки налогов, сроки уплаты?
2.В Какой срок утвердить финансовую отчетность за 2020 год, в какие сроки выплатить Нерезиденту?
3. Подробно прописать по результатам бухгалтерского учета (по прибыли/убытку) рассчитываются дивиденды? Не по результатам налогового учета?

ИП сдает в аренду один офис за 4 500 000 и второй за 1 000 000, а так же выставляет коммунальные услуги в порядке до 200 000 тг. Попадаем ли мы в обязательное выставление ЭСФ с 1.04.2021 г.? Неоднозначно написано про 1 000 МРП. 

Подала расчет по авансовым платежам на 2021 год и произвела оплату за январь, февраль, март - итого 10 000 000 тенге. Пришло уведомление о том, что данный расчет не верен т.к СГД за 2019 год не превышает 325 000 МРП, необходимо отозвать расчет АП.
Образуется переплата на расчетном счете в сумме 10 000 000 тенге, как правильно поступить- вернуть деньги, или их можно будет оставить на 2022 год? Налоговик говорит, что когда подадите заявку на возврат начнут камералить все 3 года ТОО и что это трудоемко, и оставить тоже нельзя на лицевом счете, т.к не должны быть переплаты.

К нам поступает товар программное обеспечение, документы предоставляют - акты выполненных работ, мы его продаем, но не всегда получается продать в этом году что и приобрели. Как приходовать эту продукцию, чтобы в дальнейшем признать расходом компании? Или мы можем сразу посадить на расходы?

1. Снижение себестоимости запасов до чистой цены продажи отражается проводкой: Д-т К-т 7010 «Расходы от обесценения активов» 1360 «Резерв по списанию запасов» 2. Восстановление ранее начисленного убытка от обесценения запасов отражается бухгалтерской проводкой: Д-т К-т 1360 «Резерв по списанию запасов» 6240 «Доходы от восстановления убытка от обесценения» пункт 1 - проводки в 1С отражены 31.12.2020 г. 

Пункт 2 - Восстановление ранее начисленного убытка - в каких случаях применяются эти проводки? Можно провести эти проводки 01.01.2021 г., т.к. период 2020 г. закрыт, отчеты сданы?

ТОО оплатило предприятию предоплату за товар и исчезло, контактов никаких нет. В 2020 г. истек срок исковой давности и мы отразили в ФНО 100.00 как прочий доход данную задолженность. Но в 2021 г. ТОО -покупатель появилось, подписало акт сверки, провели реализацию. Как отразить данную операцию в 2021 году в ФНО 100.00? По БУ мы проводкой 7210-3510 восстановили сумму предоплаты, а по НУ по какой статье НК можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму восстановленной предоплаты? И правомерно ли такое восстановление? В противном случае у нас дважды будет налогообложение дохода:
1. в 2020 году на сумму предоплаты; 2. в 2021 г. на сумму наценки (реализация- себестоимость)?