Может ли ТОО отнести всю сумму на расходы на вычет по КПН, по счетам-фактурам предоставленым на бумажном носителе от Поставщика ИП не являющимся плательщиком НДС, без оформления ЭСФ?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
03.08.2021
3808
Облачный 1С Вопрос:
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, вид деятельности: производство. Для нашей компании Поставщиком услуг (ИП) не состоящим на учете по НДС были оказаны транспортные услуги в первом полугодии 2021 года. Ежемесячно ИП в адрес ТОО были выставлены акты выполненных работ и счета-фактуры на бумажном носителе. Общая сумма по оказании транспортных услуг составила 56 000 000 тенге. В соответствии с положениями Закона "382-VI от 10.12.2020 года, в пункт 1 статьи 412 Налогового Кодекса был введен подпункт 8, в соответствии которым с 01 апреля 2021 года, юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, обязаны осуществлять выписку ЭСФ покупателям при условии, что сделка превышает 1 000 МРП, за исключением случаев, если покупатель является лицом, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств. Позже Приказом МФ РК от 18 июня 2021 года № 588 утвержден Пилот «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства» на 2021 год, которым устанавливаются следующие положения: «Освобождение от выписки ЭСФ неплательщиков НДС по сделкам свыше 1000 МРП». Положениями НК РК для всех налогоплательщиков-неплательщиков НДС установлена обязанность по оформлению ЭСФ, если сделка превышает 1000 МРП (пп. 8 пункта 1 статьи 412 НК РК). Такое обязательство взаимосвязано с требованием, по которому налогоплательщик (другая «сторона») вправе отнести расходы на вычет по КПН (свыше 1 000 МРП) только при наличии ЭСФ. Текущим пилотом на 2021 года установлено освобождение неплательщиков НДС по оформлению ЭСФ по следкам свыше 1 000 МРП. В свою очередь в целях отнесения расходов на вычеты по КПН, также отменено требование о наличии ЭСФ от поставщика. Исходя из вышеизложенного, может ли ТОО отнести всю сумму на расходы на вычет по КПН, по счетам-фактурам предоставленным на бумажном носителе от поставщика транспортных услуг ИП не являющимся плательщиком НДС, без оформления ЭСФ?
Ответ:
Действительно, с 01 апреля 2021 года пункт 1 статьи 412 Налогового Кодекса дополнен подпунктами 7), 8) и 9) в соответствии с Законом Республики Казахстан № 382-VI от 10.12.2020. Подпункт 8 устанавливает требования к выписке ЭСФ юридическими лицами-резидентами (за исключением государственных...
Действительно, с 01 апреля 2021 года пункт 1 статьи 412 Налогового Кодекса дополнен подпунктами 7), 8) и 9) в соответствии с Законом Республики Казахстан № 382-VI от 10.12.2020. Подпункт 8 устанавливает требования к выписке ЭСФ юридическими лицами-резидентами (за исключением государственных...
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
ДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
или
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.