Как правильно исполнить уведомление об устранении нарушений?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Источник: открытый диалог https://dialog.egov.kz/
Номер обращения 715317 от 18.11.2021
Уважаемый Али Сапаргалиевич! Я получил уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля № 60051Q200566 следующего содержания «Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 на период до 31 декабря 2020 года включительно введен поправочный коэффициент "0" по индивидуального подоходного налога индивидуальных предпринимателей, работающих в общеустановленном порядке налогообложения. В связи с чем, Вам необходимо за период с 01.01.2020г. по 20.03.2020г. указать коэффициент 10% в строке ФНО 220.00.040.» В связи с этим у меня возникли следующие вопросы:
1. Правильно ли я понимаю, что мне нужно предоставить два налоговых отчета по форме 220.00, одну за период с 01.01.2020 по 20.03.2020, вторую за период с 21.03.2020 по 31.12.2020? если это так, то как мне проставить период, ведь в форме 220.00 предусмотрен период «год»?
2. Каким образом я должен заполнять остатки товаров? Если в одной декларации я заполню остатки на начало на 01.01.2020, а во второй на 21.03.2020, то по правилам у меня остатки в основной и дополнительной форме должны сложиться, и тогда остатки на конец 2019 года у меня не будут соответствовать с остатками на начало 2020 года. Аналогичная ситуация с остатками на конец периода.
3. Как поступить с вычетами по услугам, срок оказания которых календарный месяц (например услуги по аренде помещения, по обслуживанию счета и т.д.)? Если я их включу в вычеты по сроку выписки документа (31.03.2020), то получается расходы по этим услугам я понес в том числе по 20-е марта, а на вычет отнести не имею права.
4. Аналогичная ситуация с вычетом заработных плат. Получается то, что начислено с 01.03.2020 по 20.03.2020 не имею права взять на вычет, поскольку зарплату закрываем последним числом месяца?
5. Аналогичная ситуация с вычетом в виде 1 МЗП. Нужно ли мне его делить пропорционально на 20 и 11 дней? Поскольку данное уведомление необходимо исполнить в срок до 22.12.2020, прошу Вас оперативно предоставить ответы на поставленные вопросы.
Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии со статьей 192 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента. Налогоплательщик (налоговый агент) на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и платежи в бюджет. Пунктом 4 статьи 194 Налогового кодекса определено, что налогоплательщик (налоговый агент) самостоятельно устанавливает в налоговой учетной политике порядок ведения раздельного налогового учета, в том числе перечень видов общих доходов и расходов, методы распределения таких доходов и расходов между выделяемыми категориями и прочей деятельностью. Учитывая изложенное, налогоплательщик должен вести раздельный налоговый учет по исчислению налогов и платежей с доходов и фонда оплаты труда, применяя налоговые льготы, указанные в Постановлениях Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики», от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения». При этом, составляется Декларация по форме 220.00 за налоговый период 2020 год, и приложения к ней. При наличии дохода и возникновении налоговых обязательств за период с 1 января по 20 марта 2020 года в декларации необходимо указать сумму ИПН, подлежащую уплате в бюджет.
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
