Как отразить операции по договору комиссии?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Между ТОО (резидент РК, плательщик НДС, на ОУР) и ООО (юр.лицо РФ, нерезидент) заключен Договор комиссии, согласно которому Комиссионер (ТОО) принимает на себя обязанность за счет Комитента (ООО) совершать от своего имени за вознаграждение сделки с третьими лицами (по сути поставщиками Комитента), связанные с приобретением по поручению Комитента IT-услуг у третьих лиц (которые также являются нерезидентами по отношению к ТОО – США, Великобритания и т.д.). Услуги при этом оказываются непосредственно Комитенту – он является их конечным потребителем, и все права и обязанности по таким сделкам, совершенным Комиссионером с третьими лицами возникают у Комитента. Комиссионер (ТОО) производит все взаиморасчёты с третьими лицами по таким услугам, несет расходы по уплате налогов (налог на прибыль нерезидента, облагаемый у источника выплаты дохода) и др. Комитент (ООО) компенсирует Комиссионеру (ТОО) такие расходы, а также выплачивает вознаграждение.
Вопрос: 1. Какими проводками и документами провести эти операции по бухгалтерскому учету в соответствии с МСФО, в частности:
- оплата Комиссионером (ТОО) IT-услуг третьему лицу нерезиденту (ЮЛ) из США,
- получение Комиссионером (ТОО) возмещения этих расходов от Комитента (ООО),
- начисление вознаграждения Комиссионером (ТОО) Комитенту (ООО) за свои услуги по договору комиссии?
2. Как правильно начислить НДС и выставить ЭСФ по возмещаемым расходам и вознаграждению Комиссионера (ТОО): что будет признаваться оборотом у Комиссионера?
Ответ 1. В данном случае, речь идет о заключении договора с нерезидентом. Соответственно, речь идет о валютных договорах, которые должны быть зарегистрированы в Национальном банке Республики Казахстан, в случае если размер суммы отражаемой в нем, превышает установленные размеры, приводящие к...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступно:
- телефонная консультация
- База вопросов ответов
- Бесплатные вебинары
- Калькуляторы
- Статьи для бухгалтера
- Шаблоны документов
- Проверка контрагентов
- Шпаргалки бухгалтера
- Авторские регистры НУ
- Кадровые документы
- Инструментарий
- Календари
ДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.