Вопрос-Ответ

ТОО А - резидент на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС, заключило договор ГПХ с физическим лицом нерезидентом (россиянин) на оказание консультационных услуг для своего клиента - другого юридического лица. Таким образом, окончательным получателем услуг является третье юридическое лицо резидент (ТОО Б). Покупатели услуг находятся на территории РК, следовательно место реализации признается территория РК.
ТОО при выплате вознаграждения физическому лицу нерезиденту ТОО А исчислило ИПН у источника выплаты 20%.
1. Обязано ли ТОО А оплачивать ОПВ за физическое лицо резидента России, согласно внесенным изменениям в законодательство с 01.01.2021 г.?
2. Обязано ли ТОО А оплачивать НДС за физическое лицо нерезидента?

ИП на упрощенном режиме, не плательщик НДС, не имеет наемных работников.
ИП сейчас находится в положении на 8 месяце беременности, собирается уходить в декретный отпуск (хочет получать пособия от государства по уходу за ребенком). Но хочет чтобы деятельность ИП продолжалась и для этих целей принимает на работу сотрудника.
В период декретного отпуска должен ли ИП платить за себя ОПВ, СО, ВОСМС или только ВОСМС?

Предприятие арендует автомобиль у ИП 1. С работником 2 заключается трудовой договор, в одном пункте из которого говорится, что в трудовое вознаграждение входит стоимость ГСМ для автомобиля (который арендован предприятием у ИП 1) на котором он будет работать водителем. Отчет по эмиссиям в окружающую среду будет сдавать предприятие. Работник предоставляет чеки и путевой лист. Правомерны действия предприятия?

Вопрос об МЗП. 
В форме, что Вы предлагаете в разделе по маршруту: "Кадры и бизнес" - "Приказы и акты" ссылка на утратившие силу приказы.
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫЧЕТ МЗП - Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102.
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫЧЕТ МЗП С 2020 ГОДА - Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439.
Прошу указать корректные приказы, а также раньше прописывалась информация для вычета ИПН согласно ст.346 Налогового кодекса РК.

Согласно Постановления правительства РК от 27.03.2020 г. № 141 на 2020 год установлен коэффициент "0" к ставкам налога на имущества юридических лиц и ИП по объектам налогообложения, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере туризма, общественного питания и гостиничных услуг.
Даётся ссылка также на Письмо КГД МФ РК от 08.07.2020 г. № КГД-07-2-12-КГ/8815-КГД.
Индивидуальный предприниматель имеет в собственности помещение (ОКЭД 56290), используемое как пункт общественного питания, но часть помещения ( кухни) сдаёт в аренду другому налоговому агенту.
Как в таком случае применять нормы данных законодательных актов? Полностью производить корректировку налога, или только в части используемого им самим объёма?
Были ли разъяснения налоговых органов по этим документам по вопросу корректировки и налога на землю, связанному с имуществом?
Все ли субъекты бизнеса попадают под действие данной нормы? Малый, средний, крупный. Режим налогообложения?

В ТОО у декретницы подходит срок 3 года, компания предлагает ее уволить, но декретница приносит справку о второй беременности. Продлевается ли срок декрета, и может ли ТОО ее уволить?

Может ли взять на вычет в 2020 г компания расходы на жд транспорт, который покупал сам сотрудник, билеты в оба конца предоставил? Может ли взять на вычет в 2021 г. компания расходы на авиабилет, который приобрел сам сотрудник, в марте 2021 г., посадочные талоны по 2-направлениям предоставил?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, есть сотрудник гражданин РФ. Если данное лицо находится на территории РК более 183 дней, то для налогового учёта он признаётся резидентом. И при исчислении ИПН имеет право на вычет МЗП, ОПВ, ВОСМ. Как определить время его пребывания на территории РК, если в паспорте, выданном РФ, не стоит отметки когда он прибыл в РК, нет никаких отметок об убытии или прибытии, но есть миграционная карта и разрешение на работу на год? На территории РК находится больше 2- х лет и никуда не выезжал. Как в данном случае определить время его нахождения в РК, для того чтобы обоснованно применить вычеты по ИПН?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения. Если в ФНО 300.00 заполняется требование о возврате НДС, необходимо ли подавать еще какое-либо заявление на возврат НДС в Налоговый Комитет?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС. В связи с освобождением ИП от ИПН с 20.03.2020 года по 31.12 2020 года, каким образом делать расчет по ФНО 220? Нужно ли разделить учет по доходам/расходам отдельно на 2 периода, и каким образом показывать это в отчетности?

В 1С на рублевом счете идет красным за минусом остаток денежных средств, поступление на рублевый счет не видно в карточке счета. Каким документом сделать поступление денежных средств на рублевый счет?

Вопрос по заработной плате по договорам ГПХ. Веду учет- Поступление ТМЗ и услуг на каждого работника, далее Расчет налогов при Поступлении активов и услуг на каждого, далее Расходный кассовый ордер на каждого работника, Акты выполненных работ набираю вручную в Excel.
Есть ли другой способ для учета заработной платы по ГПХ? В случае 40-50 количества работников можно ли вести расчет по примеру как для штатных сотрудников?

ТОО резидент РК имеет единственного учредителя ,100% доли, Иностранное юридическое лицо (Ирландия).

1. В случае предоставления займа безвозмездного от учредителя на срок 12 месяцев обязательно ли рассчитывать вознаграждение? Или можно оформить и в налоговом учете провести этот заем как беспроцентный? Налоговые органы могут этот рассматривать как доход?
2. В случае безвозмездного беспроцентного займа от юрлица-учредителя возникают ли обязательства по регистрации данного займа в нацбанке? Или учредитель может просто перечислить деньги на счет своего ТОО?
3.  Через 2-3 года, когда данное ТОО наработает достаточную прибыль, возможно ли уменьшение уставного капитала?
4. Уменьшение уставного капитала облагается налогами как доход, полученный юрлицом-учредителем?

ИП, упрощенный режим, без НДС, не ведет бухгалтерский учет - своевременно платит заработную плату, налоги ИП, сотрудников нет. Предоставили ФНО 910.00 за 1 полугодие 2020 г. и за 2 полугодие 2020 г., не нарушив сроки. Далее приходит уведомление о задолженности по налогам, как выяснилось позже, адрес прописки физического лица ИП отличается от адреса местонахождения ИП. (ИП зарегистрирован по коду 0905, а место жительства 5801). Сдали дополнительные ФНО, указали место нахождения ИП 0905, место жительства 5801, т.к. в ФНО сданных стояли только коды 0905. Прошла неделя, а лицевой счет также минусом. Налоговая Карасайского района говорит (по телефону) сделать отзыв деклараций методом изменения, но такого метода, насколько нам известно, нет, есть метод удаления, поэтому есть большие сомнения по этому вопросу. 
Как правильно поступить, отзывать ли основные ФНО и дополнительные тоже и выставлять новые, либо есть какие-либо другие варианты? Почему нельзя в данном случае оставить дополнительную ФНО? Может нужно официально писать им письма? Как поступить в сложившейся ситуации?

ИП на ОУР, с НДС, производственники.
20 марта 2020 года было подписано постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики», согласно которому:
«2. На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам:
3) индивидуального подоходного налога индивидуальных предпринимателей, работающих в общеустановленном порядке налогообложения.
3. При применении к ставкам поправочного коэффициента «0», указанного в пункте 2 настоящего постановления, определение налоговой базы, объектов налогообложения, налогового периода и исполнения налоговых обязательств осуществляется в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года.
6. Настоящее постановление введено в действие со дня его подписания.»
Данный коэффициент 0 к ставке ИПН вводится для ИП на ОУР с 20 марта по 31 декабря 2020 года. Поэтому в 220.00 декларации будем исчислять ИПН по всему году, разделив на два периода: с 1 января по 19 марта 2020 года, и с 20 марта по 31 декабря 2020 года.
При этом к первому периоду с 1 января по 19 марта 2020 года ИПН будет 10%, а ко второму периоду с 20 марта по 31 декабря 2020 года к ИПН = 0, то есть уплата ИПН не осуществляется по второму периоду.
Сумму ИПН сложившуюся за 2-ой, льготный период мы указываем в строке ФНО 220.00.043
Вопросы: Реализацию в марте проводили до 28/03/2020 г. Зарплата работникам была начислена и уплачена 29/03/2020 (эта дата включительно). Как быть с разделением РАСХОДОВ, что на вычет, а это з/п, ТМЦ в производство и т.д. в марте месяце? Как рассчитать вычет на амортизацию ОС в ФНО? Общую сумму амортизации поделить на 12 и умножить на 3 и эту сумму взять на вычет в первом периоде? Как быть с регистрами? Делать регистры на 1 период и на 2-ой льготный, и на весь год (итого три комплекта регистров), чтобы Налоговому комитету объяснить, откуда взялась сумма данной льготы? И, для упрощения расчётов, можем мы взять 1 квартал, а не период с 1/01/2020 по 19/03/2020? Будет ли это допустимо?

На текущий день АО "А" резидент РФ не выполнило условия договора перед АО резидентом РК. Сумма оплаты числится с 28.06.2013 г. как аванс и составляет 10 850 000,00 рос. руб. Имеется решение суда и срок предъявления требований к «А» по решению суда и исполнительного акта истек 21.02.2018 г. Аванс не возвращен по сей день. Каково налогообложение в данной ситуации?

Согласно Закону РК № 382-VI от 10 декабря 2020г мы должны пересчитать ИПН по ДГПХ за 2018, 2019, 2020 года. В 2019 году бухгалтер по ДГПХ за услуги физическому лицу в 17 000 тг. удержал ИПН-10% 1700 и ОПВ 4250- 25%, на руки выдал 11 050 тг., то есть ОПВ удержал не 10%, а 25%. С учетом изменений ИПН рассчитывается как (Доход-ОПВ)*10%. Какой ОПВ правильно взять 10%- 1700 или 25%-4250 для расчета ИПН?
Если брать 25%, то не возникнет вопрос о занижении ИПН у налоговиков? ИПН= (17000-1700)*10%=1530 тг, ИПН=(17000-4250)*10%=1275 тг. Если удержали ОПВ больше 10%, нужно ли взять согласие от физического лица, что он не против?

ИП на упрощенном налоговом режиме имело ОКЭД 96090 до 1 февраля 2021 года. Потом сменили на 47191. Должно ли ИП в полугодовом отчете 1п 2021 отражать ИПН и СН по прибыли?

ИП на упрощенном режиме не имеет наемных работников. Возможно ли в качестве дохода для исчисления ОПВ брать 60 000 тенге, чтобы в пенсионный ежемесячно шло 6 000 тенге, а доход для расчета СО брать 42 500, чтобы социальных отчислений платить меньше?

Директор, он же единственный учредитель в одном лице, трудовой договор не заключался. Принято решение о ежемесячной дополнительной выплате директору за использование личного автотранспорта в служебных целях. Каким документом оформить доплату?