Вопрос-Ответ

ИП на ОУР, с НДС, производственники.
20 марта 2020 года было подписано постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики», согласно которому:
«2. На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам:
3) индивидуального подоходного налога индивидуальных предпринимателей, работающих в общеустановленном порядке налогообложения.
3. При применении к ставкам поправочного коэффициента «0», указанного в пункте 2 настоящего постановления, определение налоговой базы, объектов налогообложения, налогового периода и исполнения налоговых обязательств осуществляется в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года.
6. Настоящее постановление введено в действие со дня его подписания.»
Данный коэффициент 0 к ставке ИПН вводится для ИП на ОУР с 20 марта по 31 декабря 2020 года. Поэтому в 220.00 декларации будем исчислять ИПН по всему году, разделив на два периода: с 1 января по 19 марта 2020 года, и с 20 марта по 31 декабря 2020 года.
При этом к первому периоду с 1 января по 19 марта 2020 года ИПН будет 10%, а ко второму периоду с 20 марта по 31 декабря 2020 года к ИПН = 0, то есть уплата ИПН не осуществляется по второму периоду.
Сумму ИПН сложившуюся за 2-ой, льготный период мы указываем в строке ФНО 220.00.043
Вопросы: Реализацию в марте проводили до 28/03/2020 г. Зарплата работникам была начислена и уплачена 29/03/2020 (эта дата включительно). Как быть с разделением РАСХОДОВ, что на вычет, а это з/п, ТМЦ в производство и т.д. в марте месяце? Как рассчитать вычет на амортизацию ОС в ФНО? Общую сумму амортизации поделить на 12 и умножить на 3 и эту сумму взять на вычет в первом периоде? Как быть с регистрами? Делать регистры на 1 период и на 2-ой льготный, и на весь год (итого три комплекта регистров), чтобы Налоговому комитету объяснить, откуда взялась сумма данной льготы? И, для упрощения расчётов, можем мы взять 1 квартал, а не период с 1/01/2020 по 19/03/2020? Будет ли это допустимо?

На текущий день АО "А" резидент РФ не выполнило условия договора перед АО резидентом РК. Сумма оплаты числится с 28.06.2013 г. как аванс и составляет 10 850 000,00 рос. руб. Имеется решение суда и срок предъявления требований к «А» по решению суда и исполнительного акта истек 21.02.2018 г. Аванс не возвращен по сей день. Каково налогообложение в данной ситуации?

Согласно Закону РК № 382-VI от 10 декабря 2020г мы должны пересчитать ИПН по ДГПХ за 2018, 2019, 2020 года. В 2019 году бухгалтер по ДГПХ за услуги физическому лицу в 17 000 тг. удержал ИПН-10% 1700 и ОПВ 4250- 25%, на руки выдал 11 050 тг., то есть ОПВ удержал не 10%, а 25%. С учетом изменений ИПН рассчитывается как (Доход-ОПВ)*10%. Какой ОПВ правильно взять 10%- 1700 или 25%-4250 для расчета ИПН?
Если брать 25%, то не возникнет вопрос о занижении ИПН у налоговиков? ИПН= (17000-1700)*10%=1530 тг, ИПН=(17000-4250)*10%=1275 тг. Если удержали ОПВ больше 10%, нужно ли взять согласие от физического лица, что он не против?

ИП на упрощенном налоговом режиме имело ОКЭД 96090 до 1 февраля 2021 года. Потом сменили на 47191. Должно ли ИП в полугодовом отчете 1п 2021 отражать ИПН и СН по прибыли?

ИП на упрощенном режиме не имеет наемных работников. Возможно ли в качестве дохода для исчисления ОПВ брать 60 000 тенге, чтобы в пенсионный ежемесячно шло 6 000 тенге, а доход для расчета СО брать 42 500, чтобы социальных отчислений платить меньше?

Директор, он же единственный учредитель в одном лице, трудовой договор не заключался. Принято решение о ежемесячной дополнительной выплате директору за использование личного автотранспорта в служебных целях. Каким документом оформить доплату?

Как настроить в программе 1С8.3 чтобы по арендованному атвотранспорту текущий ремонт попадал в строку 100.02.012? Амортизация ФА (налоговый учет) предельные нормы установлены в программе 1С, если мы применяем по учетной политике другие, то в программе 1С как можно изменить, чтобы полностью Годовой отчет формировался из 1С8.3?

ТОО приобрело здание в 2019 году за 15 000 000 тенге. В 2020 году в результате переоценки ОС, стоимость здания увеличилась до 36 000 000 тенге. С какой суммы будут относиться на вычеты амортизационные отчисления в форме 100.02?

Общественное Объединение, некоммерческая организация помимо некоммерческой деятельности оказывает коммерческие услуги: поведение обучения и платных вебинаров, также работаем по Государственному Социальному заказу.
Если сумма платных услуг начнет превышать оборот по НДС нам надо регистрироваться в Налоговом органе на учет по НДС?

ТОО,общеустановленный режим налогообложения, ведет учет в соответствии с НСФО. В целях формирования годовой финансовой отчетности за 2020 год какой курс валют обязана применять организация? Курс на 31.12.2020 года или на 01.01.2021 года?

ТОО оплачивает через личную карту директора рекламу на Facebook. Facebook предоставляет документ. Имеет ли право ТОО брать данные затраты на вычет по КПН?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, субъект малого предпринимательства. ОКЭД 56101 - Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе. Согласно ПП РК 141 от 27.03.2020 года, наше предприятие получило льготу по уплате налога на имущество за 2020 год. Как нам отразить освобождение от налога в 700.00 декларации за 2020 год? По какой строке?

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, импортер из стран ЕАЭС. При импорте товара из России ТОО сдали отчетность 320.00 (в ней ошибочно указали неверный период, т.е. вместо сентябрь 2020 г., указан был период сентябрь 2017 г., сдавали соответственно в октябре 2020 г., но, заметив ошибку, отчетность не отозвали, а сделали дополнительную минусовую ФНО 320). После чего была сдана верная ФНО очередная с правильным периодом. В феврале 2021 г. нами было получено уведомление из Налоговой, о том, что истек срок исковой давности и дополнительную ФНО (она же минусовая) нужно отозвать. Получается сейчас нужно, во-первых, отозвать очередную, т.к. при отзыве дополнительной минусовой появится НДС и пени к оплате из -за неверно указанного периода. При отзыве очередной ФНО 320.00, отзовется ли автоматически и дополнительная 320.00? И можно очередную ФНО отозвать посредством заявления в кабинете налогоплательщика?

ИП, общеустановленный режим налогообложения, не плательщик НДС, наемных работников не имеет.
При заполнении ФНО 220.00  за 2020 год имеет ли право взять на вычеты:

1) по графе 220.00.022 ОПВ которые были начислены и оплачены за самого ИП?
2) по графе 220.00.024 стандартные налоговые вычеты 42500*12мес =510000 за самого ИП?

ИП, риэлторская компания на упрощенном режиме, ведет 1С бухгалтерия. Какими налогами облагается?

Является ли обязательным наличие подписи работника об ознакомлении с приказом? Прием, увольнение, премирование, без содержания? В один приказ бывают включены сразу до 40 работников, наличие всех подписей об ознакомлении является обязательным?

Компания в 2018 году приобрела автомобиль у физического лица за 3 450 000 тг, 24.02.2021 решила продать физ.лицу за 30.000 тг ,продали сотруднику за номинальную стоимость. Амортизация за данный период 167 931,25 тг, остаточная стоимость автомобиля на момент продажи 3 282 068,75 тг.
1) Какие налоговые обязательства возникают у физического лица-сотрудника при покупке автомобиля у ТОО?
2) Является ли разница 3 252 068,75 доходом сотрудника?
3) Облагается ли она налогами и какими?
4) Если облагается, то каким образом сотрудник должен будет уплатить?

ТОО заключило договор на СМР на территории Киргизии. Работы будут выполнять граждане Киргизии по договору. Удерживаем с них ИПН 20%. В какой форме ФНО их отразить и по какому КБК перечислить?

Номер обращения 670708 от 26.02.2021

Прошу Вашего разъяснения по вопросам процедуры оплаты ОПВ с доходов нерезидентов РК, граждан ЕАЭС, оказавшим разовые услуги юридическому лицу по договорам ГПХ дистанционно, не въезжая при этом на территорию РК, не получая ИИН.

При оплате физическому лицу по договору ГПХ ВОСМС получили возврат ВОСМС за январь 2021 г. Сотрудник работает наемным работником по договору ГПХ в ТОО с 01.07.2020 г. по декабрь 2020 г., оплата своевременно за сотрудника производилась, возвратов за 2020 г. не было. В феврале 2021 г. сотруднику исполнилось - 18 лет, он является студентом колледжа.
1. Можно заключать договор ГПХ с физическим лицом не достигшим совершеннолетия?
2. В каких случаях происходит возврат ВОСМС?