Вопрос-Ответ

ИП на патенте, предоставляет декларацию 911 по аренде жилья. В случае если квартиранты съехали и квартира не сдается необходимо ли уведомлять органы, сдавать ликвидационную отчетность?

Физическое лицо в декабре 2020 г. купил для личного пользования автомобиль в России. Из налоговой пришло уведомление об оплате НДС и сдаче ФНО 320.00, 328.00 (если товар будет поставлен на сумму более 12-кратного минимального размера заработной платы, то в данном случае возникает необходимость по сдаче отчета по форме 328.00 и уплате НДС в рамках ЕАЭС у данного физического лица). То есть, по ситуации, если у физического лица не ИП, при приобретении товара сумма более 12 МЗП, то он обязан будет сдать ФНО 328.00 и 320.00 (еще по 2020 году), уплатить НДС (12% от стоимости приобретения), подтвердить уплату НДС в налоговых органах Республики Казахстан. Физическое лицо сдает ФНО 328.00,320.00. Но у данного физического лица имеется ИП на упрощенном режиме, но автомобиль куплен не для ИП, оплата НДС не с р/с ИП. Приходит уведомление с НУ о том, что налоговый режим не соответствует условиям применения специального налогового режима. Что делать? Можно ли доказать, что автомобиль куплен не в целях предпринимательской деятельности и как теперь "не слететь" с упрощенного режима?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. ТОО в 2019 году взяло на вычеты по КПН сумму, сомнительной Дебиторской задолженности, образовавшейся в 2016 году, по прошествии трех лет. В 2020 году были осуществлены с этим же дебитором новые взаиморасчеты (реализация и оплата), но прошлый долг остался, не закрыт. Дебитор обещает начать закрывать сомнительную дебиторскую задолженность в 2021 году.

Как поступить с уже отнесенной на вычет ДЗ, возникают ли теперь какие -либо нарушения, риски в отнесении на вычет в 2019 году?

ТОО «А» планирует присоединение к ТОО «В». При этом учредителем и директором ТОО «А» и «В» является одно и то же физическое лицо. При этом присоединяющееся товарищество «В» прекращает свою деятельность, а все его права и обязанности переходят к товариществу «А» в соответствии с передаточным актом и составлением баланса. Помимо этого сдается ликвидационная налоговая отчетность.
Периодически, на протяжении нескольких лет, Учредитель оказывал финансовую помощь ТОО «B» по которой не производился возврат. (Или возврат был минимальный). По договору оговорено, что возврат будет производиться с ТОО «В» по требованию Заемщика. На текущую дату у ТОО «В» нет средств для возврата финансовой помощи и на балансе данная финансовая помощь висит как кредиторская задолженность.
Можем ли данную финансовую помощь передать ТОО «А» или надо отразить данную кредиторскую задолженность в ФНО 100.00 при сдаче ликвидационной отчетности?

ИП на упрощенном режиме налогообложения, планирует закупать детскую одежду, но у местных поставщиков. Закуп будет производиться в килограммах, а реализовывать товар будем поштучно.
Как в свою очередь производить реализацию нам - по граммам каждой вещи или по другому? 

Идет слияние двух КГП на ПХВ. В процессе ознакомления установлено, что бухгалтером того предприятия, которое ликвидируется допущен ряд нарушений:
- не начислялась амортизация на имущество по которому должен был начисляться налог на имущество;
- не начислялся налог на землю;
- не начислялся налог на транспорт;
- отсутствуют налоговые регистры;
- не предоставлены главная книга, оборотные ведомости (учёт велся в XL)
За время, отведенное для передачи дел ею не произведена передача документов, архива.
К окончанию срока передачи дел она не вышла на работу и на контакт не выходит (после объявления ей выговора), однако в управление труда и социальной защиты подала жалобу на предприятие.
1. Какие меры можно принять в отношении этого бухгалтера?
2. Кто будет возмещать расходы по восстановлению учёта?
3. Может ли предприятие не выдавать расчётные этому бухгалтеру, а выдать тому, кто будет восстанавливать?
4. За какой период нужно восстановить учёт по основным средствам?
5 За какой период нужно сдавать декларации по налогу на имущество и землю?

Еесть ли ошибки в ОСВ, можно ли ее представить в таком виде, или она еще не доработана? 

Предусмотрено ли в ТОО создание экспертно-проверочной комиссии для проведения экспертизы ценности документов (снятия пометы "ЭПК" в сроке хранения дел по окончании года, рассмотрения проектов номенклатур, описей дел)? Если предусмотрено, то чем это регламентируется?

Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенному режиму, не являющийся плательщиком НДС в июле 2019 года получил по договору дарения земельный участок. Оценка этого участка была проведена в марте 2021 года и за 2019 год необходимо дополнительно отразить доход по форме 910.00 в размере 8 000 000 тенге. За 2019 год были сданы декларации за 1 и 2 полугодие на общую сумму 75 000 000 тенге.
Если за 2019 год дополнительно отразить доход в размере 8 000 000 тенге, то годовой доход превысит 30 000 МРП. Будет ли данный ИП поставлен на учет по НДС налоговыми органами?
Будет ли доход от получения имущества в дар считаться оборотом для расчета минимального оборота в 30 000 МРП?

1). Ст. 12 Категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду
- объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду (объекты IV категории).
- Виды деятельности, не указанные в приложении 2 к настоящему Кодексу или не соответствующие изложенным в нем критериям, относятся к объектам IV категории.
2). Ст. 39. Нормативы эмиссий - 11. Нормативы эмиссий не устанавливаются для объектов III и IV категорий.
3). Ст. 41 Лимиты накопления отходов, лимиты захоронения отходов
8. Лимиты накопления отходов и лимиты захоронения отходов не устанавливаются для объектов III и IV категорий.
4).ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ РАЗРЕШЕНИЯ
Статья 106. Общие положения
7. Экологическое разрешение не требуется для осуществления деятельности по строительству и эксплуатации объектов III и IV категорий, за исключением случаев, когда они размещаются в пределах промышленной площадки объекта I или II категории и технологически связаны с ним.

ТОО получило РАЗРЕШЕНИЕ в 2020 г. на эмиссии в окружающую среду для объектов IV категории (бессрочно), изменения коснулись объектов IV категории с 2021 г.? Необходимо ли сдавать ФНО 870.00 в 2021 г., если, да, компания может подать 870.00 сразу за 2021 г., если сумма не превышает лимиты, указанные в разрешении, срок сдачи истек?

1) Если мы заключим договор с Яндекс-Такси на поездки по городам Казахстана, России и перевозку пакетов и грузов, мы сможем эти оплаты отнести к расходам?
2) Поездки в выходные дни и ночное время будут ложиться на расходы?
Как нужно оформлять поездки на такси?

Номер обращения 674384 от 18.03.2021

11 марта т.г. мной было отправлено обращение по вопросу применения контрольно-кассовой машины в КОМИССИОННОМ МАГАЗИНЕ, номер обращения 672926. Полученный на обращение ответ не соответствует заданному вопросу. Вопрос стоит не в том как принимать деньги - деньги принимаются от клиентов при реализации товара и выбивается чек ККМ (на продажу). Вопрос стоит в том надо ли выбивать чек ККМ (на покупку) ПРИ ВЫДАЧЕ ДЕНЕГ ВЛАДЕЛЬЦУ ТОВАРА, когда владелец товара сдает свой товар (принадлежащий ему на праве личной собственности) на реализацию в КОМИССИОННЫЙ МАГАЗИН. Пожалуйста, прочитайте внимательно вопрос и дайте ответ по существу вопроса.

Компания занимается фармацевтической деятельностью, имеет собственный офис 250 кв.м. и 50 кв.м., планирует сдать в аренду другому юридическому или физическому лицу.
1.Имеет ли право компания, которая занимается фармацевтической деятельностью, сдавать помещение в аренду?
2. Помимо КПН, какой налог возникает и нужно ли будет сдавать дополнительно какие-либо отчеты? Какой статьей это регламентируется?

ТОО, упрощенный режим, не плательщик НДС. Экспорта, импорта в 2020-2021 году не было, занимаются реализацией ювелирных изделий из серебра, золота, часами, а также драгоценными и полудрагоценными камнями. Товар берут у местных компаний и на базарах. Реализация осуществляется в торговой точке через кассовый аппарат с функцией онлайн физическим лицам. Попадаем ли мы под освобождение от налогов с доходов, т.е в ФНО 910.00 начисляем, а к уплате ставим "0"?

Разъяснить отражение удержанного КПН с дивидендов в ФНО 100.00. Дивиденды обложены КПН у источника выплаты, т.е. у дочерней организации. Плательщик дивидендов Дочернее ТОО. Получатель- учредитель является Акционерным обществом. Дивиденды начисленные и выплаченные не отражаем в ФНО 100.00 в Дочернем ТОО, включаем в СГД в ФНО 100.00 Акционерного общества. Облагаем КПН и на основании справки-подтверждения об удержании КПН с дочернего ТОО учитываем КПН в зачет в АО. Правомерны ли наши действия?

ТОО, общеустановленный порядок, нанимали нотариуса как представителя наших интересов в суде на один месяц. С ним был составлен договор на оказание юридических услуг. В 1С его услуги провели как услуги нотариуса проводкой Дебет 7210 кредит 3310 на сумму 59 523 тенге. При этом, ошибочно провели его услуги как ГПХ, то есть из начисленной суммы удержали ИПН, ОПВ и ВОСМС как по Договорам ГПХ. Но услуги нотариуса это не ГПХ, не должны были их так проводить, поэтому их не включили в форму 200 приложение 5. Но в 1С эта сумма попадает в Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу "Анализ начислений и удержаний прочих лиц", то есть там проходят суммы по Договорам ГПХ и эти юридические услуги тоже туда попали. Правильно ли это?

ТОО, общеустановленный режим. ТОО начислены дивиденды учредителю, резиденту РК за 2019 год. Выплачены в 2020 году.
1. Нужно ли сдавать отчет учредителю как физическое лицо до 31.03.2021 г., и какой - 240.00? Или достаточно, что в отчете 200.00 указали начисленные дивиденды в строке 200.01.001 В?
2. Получили дивиденды наличными в банке и выдали учредителю одним расходным ордером. Сумма большая. При экспресс проверке выходит ошибка: превышение лимита расчетов наличными. Нужно ли было раздробить эту сумму на несколько расходников?

ИП на упрощенной декларации приобрели нежилое помещение 24.12.2020 года в Нур-Султане. Возникает у ИП обязательства по уплате и сдаче отчетов за 2020 год? 

ИП на специальном налоговом рекиме упрощённой декларации, не плательщик НДС, основная деятельность осуществляется на территории исправительного учреждения. Приняло на работу "осужденных" работников. Согласно Уголовно-Исполнительного Кодекса РК от 5 июля 2014 года № 234-V (с изменениями на 01.01.2021 год) и ТК РК с сотрудниками заключены трудовые договора. Все необходимые разрешительные документы от учреждения оформлены надлежащим способом. Заработная плата перечисляется согласно законодательства, на транзитный счет учреждения, с которого потом зачисляется на счета работников. 
Какие налоговые обязательства, отчисления и взносы возникают у организации с доходов полученных такими работниками (заработная плата)? Кто выступает налоговым агентом по удержанию: ОПВ, ИПН, ВОСМС организация или учреждение? 
Имеются ли какие еще дополнительные обязательства у организации по налогообложению, кроме: ИПН, СО, СН, ОСМС, ВОСМС, ОПВ - в случае если все эти налоги и отчисления возлагаются на организацию? 
Имеются ли определенные требования по сроку перечисления заработной платы, налогов, отчислений и взносов?

Если заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по изменению оклада, должность осталась прежняя. Нужно ли это дополнительное соглашение регистрировать в ЕСУТД? Предусмотрены ли штрафные санкции за несвоевременную подачу данных по дополнительному соглашению в ЕСУТД?