Вопрос-Ответ

Предусмотрено ли в ТОО создание экспертно-проверочной комиссии для проведения экспертизы ценности документов (снятия пометы "ЭПК" в сроке хранения дел по окончании года, рассмотрения проектов номенклатур, описей дел)? Если предусмотрено, то чем это регламентируется?

Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенному режиму, не являющийся плательщиком НДС в июле 2019 года получил по договору дарения земельный участок. Оценка этого участка была проведена в марте 2021 года и за 2019 год необходимо дополнительно отразить доход по форме 910.00 в размере 8 000 000 тенге. За 2019 год были сданы декларации за 1 и 2 полугодие на общую сумму 75 000 000 тенге.
Если за 2019 год дополнительно отразить доход в размере 8 000 000 тенге, то годовой доход превысит 30 000 МРП. Будет ли данный ИП поставлен на учет по НДС налоговыми органами?
Будет ли доход от получения имущества в дар считаться оборотом для расчета минимального оборота в 30 000 МРП?

1). Ст. 12 Категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду
- объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду (объекты IV категории).
- Виды деятельности, не указанные в приложении 2 к настоящему Кодексу или не соответствующие изложенным в нем критериям, относятся к объектам IV категории.
2). Ст. 39. Нормативы эмиссий - 11. Нормативы эмиссий не устанавливаются для объектов III и IV категорий.
3). Ст. 41 Лимиты накопления отходов, лимиты захоронения отходов
8. Лимиты накопления отходов и лимиты захоронения отходов не устанавливаются для объектов III и IV категорий.
4).ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ РАЗРЕШЕНИЯ
Статья 106. Общие положения
7. Экологическое разрешение не требуется для осуществления деятельности по строительству и эксплуатации объектов III и IV категорий, за исключением случаев, когда они размещаются в пределах промышленной площадки объекта I или II категории и технологически связаны с ним.

ТОО получило РАЗРЕШЕНИЕ в 2020 г. на эмиссии в окружающую среду для объектов IV категории (бессрочно), изменения коснулись объектов IV категории с 2021 г.? Необходимо ли сдавать ФНО 870.00 в 2021 г., если, да, компания может подать 870.00 сразу за 2021 г., если сумма не превышает лимиты, указанные в разрешении, срок сдачи истек?

1) Если мы заключим договор с Яндекс-Такси на поездки по городам Казахстана, России и перевозку пакетов и грузов, мы сможем эти оплаты отнести к расходам?
2) Поездки в выходные дни и ночное время будут ложиться на расходы?
Как нужно оформлять поездки на такси?

Номер обращения 674384 от 18.03.2021

11 марта т.г. мной было отправлено обращение по вопросу применения контрольно-кассовой машины в КОМИССИОННОМ МАГАЗИНЕ, номер обращения 672926. Полученный на обращение ответ не соответствует заданному вопросу. Вопрос стоит не в том как принимать деньги - деньги принимаются от клиентов при реализации товара и выбивается чек ККМ (на продажу). Вопрос стоит в том надо ли выбивать чек ККМ (на покупку) ПРИ ВЫДАЧЕ ДЕНЕГ ВЛАДЕЛЬЦУ ТОВАРА, когда владелец товара сдает свой товар (принадлежащий ему на праве личной собственности) на реализацию в КОМИССИОННЫЙ МАГАЗИН. Пожалуйста, прочитайте внимательно вопрос и дайте ответ по существу вопроса.

Компания занимается фармацевтической деятельностью, имеет собственный офис 250 кв.м. и 50 кв.м., планирует сдать в аренду другому юридическому или физическому лицу.
1.Имеет ли право компания, которая занимается фармацевтической деятельностью, сдавать помещение в аренду?
2. Помимо КПН, какой налог возникает и нужно ли будет сдавать дополнительно какие-либо отчеты? Какой статьей это регламентируется?

ТОО, упрощенный режим, не плательщик НДС. Экспорта, импорта в 2020-2021 году не было, занимаются реализацией ювелирных изделий из серебра, золота, часами, а также драгоценными и полудрагоценными камнями. Товар берут у местных компаний и на базарах. Реализация осуществляется в торговой точке через кассовый аппарат с функцией онлайн физическим лицам. Попадаем ли мы под освобождение от налогов с доходов, т.е в ФНО 910.00 начисляем, а к уплате ставим "0"?

Разъяснить отражение удержанного КПН с дивидендов в ФНО 100.00. Дивиденды обложены КПН у источника выплаты, т.е. у дочерней организации. Плательщик дивидендов Дочернее ТОО. Получатель- учредитель является Акционерным обществом. Дивиденды начисленные и выплаченные не отражаем в ФНО 100.00 в Дочернем ТОО, включаем в СГД в ФНО 100.00 Акционерного общества. Облагаем КПН и на основании справки-подтверждения об удержании КПН с дочернего ТОО учитываем КПН в зачет в АО. Правомерны ли наши действия?

ТОО, общеустановленный порядок, нанимали нотариуса как представителя наших интересов в суде на один месяц. С ним был составлен договор на оказание юридических услуг. В 1С его услуги провели как услуги нотариуса проводкой Дебет 7210 кредит 3310 на сумму 59 523 тенге. При этом, ошибочно провели его услуги как ГПХ, то есть из начисленной суммы удержали ИПН, ОПВ и ВОСМС как по Договорам ГПХ. Но услуги нотариуса это не ГПХ, не должны были их так проводить, поэтому их не включили в форму 200 приложение 5. Но в 1С эта сумма попадает в Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу "Анализ начислений и удержаний прочих лиц", то есть там проходят суммы по Договорам ГПХ и эти юридические услуги тоже туда попали. Правильно ли это?

ТОО, общеустановленный режим. ТОО начислены дивиденды учредителю, резиденту РК за 2019 год. Выплачены в 2020 году.
1. Нужно ли сдавать отчет учредителю как физическое лицо до 31.03.2021 г., и какой - 240.00? Или достаточно, что в отчете 200.00 указали начисленные дивиденды в строке 200.01.001 В?
2. Получили дивиденды наличными в банке и выдали учредителю одним расходным ордером. Сумма большая. При экспресс проверке выходит ошибка: превышение лимита расчетов наличными. Нужно ли было раздробить эту сумму на несколько расходников?

ИП на упрощенной декларации приобрели нежилое помещение 24.12.2020 года в Нур-Султане. Возникает у ИП обязательства по уплате и сдаче отчетов за 2020 год? 

ИП на специальном налоговом рекиме упрощённой декларации, не плательщик НДС, основная деятельность осуществляется на территории исправительного учреждения. Приняло на работу "осужденных" работников. Согласно Уголовно-Исполнительного Кодекса РК от 5 июля 2014 года № 234-V (с изменениями на 01.01.2021 год) и ТК РК с сотрудниками заключены трудовые договора. Все необходимые разрешительные документы от учреждения оформлены надлежащим способом. Заработная плата перечисляется согласно законодательства, на транзитный счет учреждения, с которого потом зачисляется на счета работников. 
Какие налоговые обязательства, отчисления и взносы возникают у организации с доходов полученных такими работниками (заработная плата)? Кто выступает налоговым агентом по удержанию: ОПВ, ИПН, ВОСМС организация или учреждение? 
Имеются ли какие еще дополнительные обязательства у организации по налогообложению, кроме: ИПН, СО, СН, ОСМС, ВОСМС, ОПВ - в случае если все эти налоги и отчисления возлагаются на организацию? 
Имеются ли определенные требования по сроку перечисления заработной платы, налогов, отчислений и взносов?

Если заключено дополнительное соглашение к трудовому договору по изменению оклада, должность осталась прежняя. Нужно ли это дополнительное соглашение регистрировать в ЕСУТД? Предусмотрены ли штрафные санкции за несвоевременную подачу данных по дополнительному соглашению в ЕСУТД?

Компания, общеустановленный режим налогообложения, планируем из г. Челябинска Россия закупить и привезти фильтры для очистки молока. Требуется ли в нашем случае оформление СНТ? Если требуется, то какой механизм и порядок оформления?

Компания создана в 2020 году. При формировании резерва по отпускам в 1С база распределяет суммы резервов по каждому сотруднику, в зависимости от того, в каких сферах задействованы данные работники: по производственным рабочим применяются счета раздела 8 Типового плана счетов бухгалтерского учета, по административным работникам – счет 7210, но, при этом, увеличивая в «Отражение зарплаты в регл. Учете» статьи затрат заработная плата, социальный налог, социальные отчисления, ООСМС.
1. Резерв по отпускам работников можно начислить на отчетную дату 31.12.2020 г., по каждому работнику?
2. Какие именно документы необходимо учитывать и представить для отражения резервов по отпускам работников в финансовой отчетности, в каких отчетах?
3. Аналитики просят вывести плановое начисление резервов по отпускам из счетов, в которых отражаются фактические затраты. Можно использовать документ «операции» в 1С и счет7110 при формировании резерва, по ожидаемым затратам на оплату: Дт 7110 – по 4 проводки, по каждому сотруднику (заработная плата (АУП) и (Производство); соц.налог, соц.отч., ООСМС: по счету 3430 «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам», При начислении отпускных (компенсаций по неиспользованным отпускам) за счет резерва:Дт 3430-Кт (4 проводки) 3350, 3150, 3211, 3213?
4. В 2020 г. и в 2021 г. % отчисления в резерв по отпускам (счет 3430) правильно отражаю на: Резерв на выплату отпуска (тенге) – 8%, Реальный % социальных отчислений на отпускные - 3,15%, Реальный % социального налога на отпускные - 5,21%, ООСМС – 2%?

По договору №1 от 10.06.2019 г. ТОО «У» приобрело право требования по облигациям, эмитированным АО «А» в количестве 300 000 шт. общей номинальной стоимостью 30 000 000 тенге у ТОО «R». Переход права требования по этим ценным бумагам зарегистрирован АО «Центральный депозитарий ценных бумаг», что подтверждается выпиской с лицевого счета от 05 августа 2019 года. Срок обращения вышеуказанных ценных бумаг истек, в связи с чем, ТОО «У» обратилось в суд с иском к АО «А» о взыскании номинальной стоимости облигаций.
Дт 1274 АО «А» Кт 3310 ТОО «R» 30 000 000 тг. бухгалтер делает чтобы по проводкам закрылись .
СМЭС г. Нур-Султан иск ТОО «У» к АО «А» о взыскании номинальной стоимости облигаций Решил удовлетворить, взыскать 30 000 000 тенге.
Разъяснить и подробно расписать надо ли Облигации приходовать или нет? Или это только переуступка долга суммарно?

ТОО создано в 2020 г., с 2020 г. производит начисление резерва по отпускам, в 2021 г. сотруднику 1 начислена компенсация отпуска при увольнении, проводки: начисленный резерв 8410-3430-194431; начислена фактическая компенсация3430-3350,3211,3150,3213-177611 и сотруднику 2 начислен трудовой отпуск.
1. Как списать разницу (177611-194431=16820) сумму 16820,00 начисленного резерва по отпуску сотруднику1? Какие проводки создать?
2. По сотруднику 2 необходимо сделать доначисление резерва по отпуску? Какие проводки создать?

При составлении финансовой отчетности в отчете по СГД прибыль до налогообложения уменьшается на сумму списания резерва по переоценке ОС. Также и в отчете об изменениях в капитале общий совокупный доход за минусом резерва по переоценке. Правильно ли программа формирует отчетность? 
Так как в оборотно-сальдовой ведомости резерв по переоценке не учитывается при определении нераспределенной прибыли финансового года.

Как должен оформляться взнос от учредителя, должен ли он быть возвратный? Какие проводки в бухгалтерском учете?

Заполнение формы 101.04.
1.Какой номер налоговой регистрации иностранного юридического лица в стране резидентства (графа E формы 101.04) у Facebook и Google?
2. Facebook и Google оплачиваем рекламные услуги. Какой код вида дохода проставлять в форме 101.04 графе F?
3.ТОО производит выплаты резиденту РФ за поставленный товар, какой код вида дохода указать в данном случае и нужно ли заполнять по таким выплатам графу V "сумма доходов из источников РК, не подлежащий налогообложению" в соответствии с п. 9 ст. 645 Налогового кодекса если имеется Ответ Председателя Комитета государственных доходов?