Вопрос-Ответ
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Продукт переработки передается документально между двумя ТОО, без физического перемещения, с оформлением СНТ на реализацию. Т.к. нет физического перемещения, то в СНТ не указывают вид транспортировки, в связи, с чем возникают проблемы при оформлении ЭСФ, которая оформляется на основании СНТ. ЭСФ не формируется без указания в СНТ способа отправления. Причина ошибки состоит в следующем: в ЭСФ существует пункт 29 «Способ отправления», который согласно Приказу Министра Финансов от 22.04.2019 года №370 «Правила выписки Информационной системы ЭСФ» является обязательным. В случае выписки ЭСФ на медеэлектролитный шлам, в данном пункте необходимо указывать «99 – Прочие», так как фактически Товар не вывозится с территории и оформляется официально только путем подписания Актов ПП сторонами. В тоже время, в программе для выписки СНТ не предусмотрен аналогичный пункт, как «Способ отправления», что не дает возможности выбрать в пункте 29 Раздела Е в ЭСФ – «99 - Прочие». Следовательно, ИС ЭСФ выдает ошибку о несоответствии данных с СНТ, что приводит к невозможности выписывать ЭСФ в адрес Покупателя, оставив заполненным данный пункт. ЭСФ возможно выписать только без заполнения пункта 29, что является нарушением «Правил выписки ИС ЭСФ». Также отсутствие ЭСФ на данный реализованный объем является нарушением сроков по выписке ЭСФ, с даты совершения оборота товара. Главное требование, исходя из нижеуказанной ошибки, необходимо включить в программу СНТ пункт «Способ отправления», чтобы была возможность выписывать ЭСФ с наличием данной информации в пункте 29 раздела Е.
Прошу Вас разъяснить порядок выписки счетов-фактур, предусмотренной пп. 1) п. 1 ст. ст. 413 Налогового кодекса. Так согласно пп. 1) п. 1 ст. 413 Налогового кодекса при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным сроком на один год или более, лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации. Означает ли, что вышеуказанный срок выписки счетов-фактур относится только к случаям, когда товары, работы, услуги, реализуются дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств, консульским учреждениям иностранных государств, аккредитованным в Республике Казахстан? Или же указанный срок выписки счетов-фактур относится ко всем случаям реализации товаров, работ, услуг, реализуемым по договорам, заключенным на срок один год и более?
Какое количество лицензий должно быть у ИП при хранении и реализации алкогольных напитков? (Egov)
Прошу дать разъяснение по поводу выдачи лицензии "на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции". Я Индивидуальный предприниматель, имею 1 объект недвижимости, 1 юридический адрес, 1 технический паспорт с тремя торговыми залами. В одном торговом зале находится продуктовый магазин где реализуется алкоголь, второй зал используется под кафе. объект переоборудован из квартиры в 2014 году. в 2016 году я подал на получение лицензии " на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции". На каждой расчетной зоне находятся онлайн кассовые аппараты. При подаче на получение лицензии объект соответствовал требованиям налогового департамента, был произведен осмотр объекта , на тот момент было необходимым выезда налогового инспектора для изучения объекта на соответствие с требованиями для получения лицензии. Так же были приложены документы такие как заявление и договор аренды где было прописано что объект будет использоваться для торговли продуктами питания, алкогольной и табачной продукцией, а так же кафе. Есть одно складское помещение в котором хранится алкоголь и на момент получения лицензии он также осматривался , так как было необходимо иметь допустимую площадь помещения. 19 мая 2021 года в 21: 20 часов по анонимному звонку пришли участковые с сотрудником ДГД без предписания, без постановления и конфисковали алкогольную продукцию. Сами зашли за прилавок, сняли продукцию, сами без понятых описали весь алкоголь. Оставили нам протокол изъятия, забрали товар и уехали. Ссылаясь на то что я работаю без лицензии. И то что я показал им все документы : -лицензия «Для хранения и розничной реализации алкогольной продукции» с прописанным адресом и с соответствующим ИП -тех паспорт на объект где прописан один адрес -свидетельство ИП Сотрудники полиции утверждали что у меня должно быть 2 лицензии, так как в торговом зале где реализуется алкоголь можно торговать им до 21 часа, а в кафе до 2 часов. Но ведь лицензия не регламентирует нам временные ограничения по продаже и будут ли алкоголь забирать на вынос или распивать его будут за столиком. Лицензия нам дает право на хранение и либо оптовую либо розничную реализацию алкогольной продукции. Временные ограничения устанавливает другой закон , которому мы подчиняемся. Прошу дать письменное разъяснение какое количество лицензий у меня должно быть если у меня : - одно ип - один объект с одним техпаспортом и одним адресом - один личный кабинет - один виртуальный склад - один склад для хранения продукции -кассовые аппараты на каждой зоне расчета . Выручки которые впоследствии складируются в одну сумму и от этой суммы я сдаю одну декларацию и от этой суммы плачу налог.
С начала 2021 года в рамках всеобщего декларирования доходов и имущества должны сдавать декларации об активах и обязательствах лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супруги, то есть руководящие работники субъектов квазигосударственного сектора. Согласно Закону РК "О противодействии коррупции" к указанной категории относятся лицо, исполняющее управленческие функции в государственной организации или субъекте квазигосударственного сектора, а также лицо, уполномоченное на принятие решений по организации и проведению закупок, в том числе государственных, либо ответственное за отбор и реализацию проектов, финансируемых из средств государственного бюджета и Национального фонда Республики Казахстан, занимающее должность не ниже руководителя самостоятельного структурного подразделения в указанных организациях. К лицам, исполняющим управленческие функции в государственной организации или субъекте квазигосударственного сектора, относятся лица, постоянно, временно либо по специальному полномочию исполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в указанных организациях.
В этой связи возникает следующие вопросы:
1) относится ли Главный бухгалтер с правом второй подписи (как лицо, распоряжающаяся денежными средствами) к категории лиц, постоянно, временно либо по специальному полномочию исполняющих организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции? Должен ли он сдавать декларацию с этого года.
2) подразумевает ли применение слова "закуп, в том числе государственных" только к закупкам товаров, работ и услуг организации или ко всем закупкам (закупам), не ограничиваясь вышесказанным?
3) кто относится к лицам, уполномоченным на принятие решений по организации и проведению закупок, в том числе государственных - лица, которые издают приказ о проведении закупок или лица, которые организуют закупки.
Физическое лицо является единственным учредителем ТОО с 2014 года с уставным капиталом 100 000 тенге, в 2020 году принимает решение об увеличении уставного капитала на 2 000 000 тенге, и соответственно вносит данную сумму в уставной капитал предприятия. В 2021 году данное физическое лицо принимает решение о продажи доли за 3 000 000 тенге. Возможно ли в данном случае применения нормы Налогового кодекса пп. 15 п. 1 ст 341 об исключение из налогооблагаемого дохода физического лица дохода от продажи доли в связи с владение доли свыше трех лет (ТОО не является недропользователем)? С какого периода в целях применения данного освобождения исчисляется срок с даты первоначального владения или даты увеличения уставного капитала?
Ситуация: Между физическим лицом (гражданин и резидент РК), являющимся единственным участником ТОО заключается договор купли-продажи 100%-ной доли уставного капитала с юридическим лицом-нерезидентом РК (Дубай, ОАЭ). Иностранная компания зарегистрирована в свободной экономической зоне.
Вопрос: Можно ли провести расчет произвести наличными в тенге или обязательно ли расчет произвести безналичным путем? Просим ответить с ссылкой на нормативно-правовые акты РК. Сумма сделки 100 000 тенге. Дело в том, что не хотелось в итоге сделку признали недействительной, поэтому необходим компетентный ответ.
ИП перешли на розничный налог. Какие формы отчетности мы должны сдавать? Как рассчитываются налоги по заработной плате работникам при розничном налоге?
Применение льгот по СНР и земле?
ИП на УНР имеет ресторан, который сдает в аренду. Налоговая утверждает, что мы не можем применить коэффициент 0 по налогу на имущество за 2020 год. Кто имеет право его применять?
Как отразить операции по эквайрингу?
ТОО без НДС, на общеустановленном порядке. Купили кассу ALSEP компании DGS. DGS принесли трехстороний договор на эквайринг между нашим ТОО, DGS и БЦК. и по комиссии удержанной БЦК АВР выставляет не сам БЦК, а DGS, но деньги на р/с поступают от БЦК.
в ТОО есть следующие проводки по данной операции:
1. платежное поручение входящее на поступление денег от БЦК на р/с ТОО : 1030-3510 на 14 805 тенге
2. оплата от покупателя согласно выписки с сайта ALSEP 1274-3510 на 15 000 тенге
3. операция вручную на комиссию по эквайрингу 3310-1210 на 195 тенге
4. корректировка долга по закрытию задолженности между БЦК и DGS 3510-1274 на 195 тенге
5. Поступление ТМЗ и Услуги на сумму комиссии от DGS 7210-3510 на 195 тенге
После всех этих операций и разноски аналитики, при формировании акта сверки с поставщиком услуг комиссии по эквайрингу
DGS, выходят все оплаты от покупателей в сверке. Как правильно все оформить в 1С, чтобы все счета закрывались и в акте сверки с DGS выходили только услуги по комиссии и ничего другого?
ТОО, МСФО, заключили договор с компанией на покупку станка, по договору условия поставки DDP, при этом при передаче станка должны передать все документы, сертификаты.
Станок ими покупается в Китае, был завезен, и напрямую доставлен нам. Но так как сертификат в процессе оформления, и возможно, это будет длится 2 месяца, по сути мы не имеем никакого права этот станок даже открывать, не то чтобы пользоваться. Сейчас они скидывают акт приема-передачи, я не хочу подписывать так как считаю, что у нас право собственности не возникло, так как нарушен договор в части предоставления станка со всеми документами, с другой стороны я понимаю, что условия поставки все-таки DDP. Поэтому как вариант выхода из этой ситуации, - оформить договор на ответ. хранение, и соответственно подписать акт на ответ хранение. Подскажите пожалуйста, как грамотно выйти из этой ситуации? Ведь всю первичку они будут выписывать только после получения сертификата. По сути договор, который мы подписывали описывал другой ход товара, они завозят из Китая себе, оформляют все документы, и только потом вместе со станком передают и документы.
На днях нами был задан вопрос о возможности сдачи пенсионеркой в аренду квартиры только на основании ЕСП . И получен ответ, что
физическое лицо при предоставлении жилого имущества в аренду может работать по ЕСП, при условии сдачи в наем квартиры только физическим лицам, при отсутствии труда наемных работников и размере дохода за календарный год не более 1175-кратного размера МРП.
Вопрос:
Останется ли ответ таким же при соблюдении тех же условий, но сдачи квартиры в аренду физическому лицу- нерезиденту?
Прошу на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос: Согласно пункту 1 статьи 192 Налогового кодекса: «1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом». Означает ли это, что налогоплательщики вправе исчислять налоги, платы в целых тенге? Или налоги, платы надо исчислять в тенге и тиынах? Не будет ли нарушением, если налогоплательщик исчисляет налоги, платы в целых тенге, применяя правила математического округления (0,5 и больше округляется до целого тенге), так как в налоговой отчетности суммы отражаются в целых тенге? Если это нарушение, то какое наказание за это предусмотрено?
В каких случаях необходимо указывать код ТНВЭД по товарам для того, чтобы взять НДС в зачет? (Egov)
Вопрос касается выписки ЭСФ. С 2019 согласно пп. 12 п. 5 ст 412 Налогового Кодекса РК во всех счет-фактурах в отношении товаров - поставщики обязаны указывать код ТНВЭД. Однако в действующих правилах ЭСФ - по признакам происхождения товара 4, 5 - отсутствует обязанность по указанию кодов ТНВЭД. И сервер ЭСФ без проблем пропускает ЭСФ с признаком 4 и 5, без указания КОДОВ ТНВЭД, несмотря на требования законодательства Налогового Кодекса РК. Так, многие поставщики, руководствуясь Правилами выписки ЭСФ отписали в наш адрес товар в 2019 г. с признаками происхождения - 4 и 5, без указания кодов ТНВЭД. Мы были вынуждены обратиться в их адрес (Руководствуясь Изменениями Налогового Кодекса) с требованием выписать исправленные ЭСФ, и указать коды ТНВЭД на все товары, отгруженные в наш адрес. Поставщик отказывается, мотивируя свой отказ тем, что система ИС ЭСФ все пропускает, значит ничего менять они нам не должны, и кроме того они обьясняют, что купили эти товары по таким же признакам 4 и 5, и без указания кодов ТНВЭД. Однако, мы не согласны с такой точкой зрения, и очень переживаем, что по таким ЭСФ нам просто исключат НДС из зачета, так как такая ЭСФ заполнена с нарушением требований Налогового законодательства РК. Мы считаем, что коды ТНВЭД необходимо указывать в ЭСФ по всем товарам без исключения. Подскажите кто прав в данной ситуации, мы или наш поставщик? В каких случаях необходимо указывать код ТНВЭД по товарам. И действительно ли мы можем, при отсутствии кодов ТНВЭД в ЭСФ потерять зачетный НДС?
Нерезидент РФ оказывает услуги на территории Заказчика - Резидента РК, в рамках исполнения договора на поставку, монтаж и пусконаладку оборудования собственного производства. Оборудование собирается в РФ.
Работники нерезидента будут приезжать для работ в РК в командировку, время нахождения российских работников в командировке будет от нескольких дней и до более 200-х дней.
- Предмет договора: "Подрядчик обязуется поставить и передать в собственность Компании Оборудование, в количестве, по номенклатуре и цене, указанной в Спецификации Оборудования..."
- Подрядчик приступил к работам 31.03.2021 года и действует до полного исполнения Сторонами принятых на себя по Договору обязательств, т.е. договор не рамочный (может продолжаться хоть несколько лет).
Вопрос:
1. Нужно ли российскому подрядчику открывать филиал или ТОО на территории РК в случае если его работники будут находиться в командировке более 183-х дней, налоговые обязательства нерезидента РФ в Бюджет РК.
2. Конвенция налоговая будет применяться с учётом Международной Конвенции МSI
Возникают ли у физ. лица обязательства по налогам при продаже имущества, не состоящего на учете?
ТОО, резидент РК, плательщик НДС.
У физического лица есть лодки, но оно не платило «Налог на транспорт», нигде на учете нет. Лодки оно покупало больше 10 лет тому назад. Теперь физическое лицо хочет продать лодки юридическому лицу или ИП.
Возникают ли у него обязательства по налогам при продаже имущества?
Физическое лицо хочет продать легковую машину от своего ИП (упрощенка). Какие налоговые обязательства по сдаче отчетности и налогов будет при такой сделке? Автомобиль приобретался до открытия ИП, ТС находится на руках больше года.
Филиал ООО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Получает товар/оборудование от головной организации с РФ. Возникла необходимость вывезти оборудование в РФ обратно для ремонта. Подготовили СНТ на временный вывоз товара, отразили в 1С накладной на перемещение, и в течении 20 рабочих дней предоставляем уведомление формы 016.00 с даты вывоза товара. Каковы дальнейшие действия при ввозе отремонтированного оборудования обратно в РК? Представляется ли какое-либо уведомление по возвращению оборудования после ремонта? Необходимо ли подготовить СНТ?
Можно ли списать ГСМ по среднему значению?
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС, заказало услугу консультационного заключения специалиста по норме расхода списания ГСМ. Марка авто Газ 330202. В заключении в расчетной части указано следующее: Летний режим с учетом суммарного поправочного коэффициента - Порожний-16,6 л на 100 км., а Груженный - 19,6 л на 100 км. Будет ли считаться нарушением, если при расчете расхода ГСМ мы возьмем среднее значение 18,1 л на 100 км. Так как газель, при развозке/доставке/погрузке товара может быть как порожний, так и груженный.
Компания А (55%), Б(30%) и В(15%) заключили консорциальное соглашение о совместной деятельности по оказанию услуг аренды футбольного зала. Причем, Сторона В стоит на учете по НДС. Согласно соглашению, учет доходов и расходов ведет Компания Б. Доходом сторон признается доход от сдачи в аренду зала, расходами: з/п уборщицы, коммунальные услуги, материальные затраты. Вопрос: Просим разъяснить как отражаются в бухгалтерском учете операции по совместной деятельности по каждой компании? Предварительно изучив данную ситуацию, мы сами сделали некоторые выводы: При выставлении АВР Покупателю Стороной Б, где будут указаны все стороны Соглашения с разбивкой по долям формируются проводки: Дт 1210 КТ 6010 (30%) ДТ 1210 Кт 3387(55%) Дт 1210 Кт 3387(15%) Но при этом делится только выручка от совместной деятельности. А как разделять также пропорционально расходы (ту же самую ЗП и коммунальные расходы)? И выделяется ли в АВР доля Стороны В с НДС в связи с тем что сторона В стоит на учете по НДС?
Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
