Вопрос-Ответ

Сотруднику выдали подотчетную сумму, по которому он смог предоставить фискальный чек, но не смог предоставить счет-фактуру. Задолженность весит на 1251. Какие проводки надо оформить, чтобы правильно провести в 1С?

ТОО на общеустановленном режиме. Свернули рабочую информационную базу 31.12.2020 года и в новой базе сформировали документ ввода остатков по депонированной заработной плате ДТ 000 (Вспомогательный счет) Кт 3384 (сотрудник не взял своевременно заработную плату ). 20.01.2021 года сотруднику выдали депонированную заработную плату Дт 3384 Кт 1010. Счет 3384 закрылся, но в расчетной ведомости и в структуре задолженности организации перед сотрудниками образовался отрицательный остаток на сумму выплаты депонированной заработной платы. Как правильно отразить в новой базе ввод начальных остатков по счету 3384?

Номер обращения 686867 от 25.05.2021

Просим Вашего указания, о даче разъяснения по вопросу применения режима налогообложения и льгот по уплате налогов ТОО, являющегося страховым агентом.

Так, в частности согласно п.п.3 п.2 ст.683 Налогового Кодекса РК (Условия применения специального налогового режима), специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса применяют налогоплательщики, не осуществляющие ряд выделенных видов экономической деятельности, в т.ч. финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента. Наше юридическое лицо (ТОО), является страховым агентом ряда отечественных страховых компаний и соответственно, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, для налогообложения своей деятельности применяет общеустановленный режим.

Между тем, согласно ст.57-4 Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК, с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащие уплате суммы КПН, ИПН, социального и единого земельного налогов.

При этом, сделана оговорка, что положения указанной статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих: 7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента). Таким образом, согласно данной статьи, получается, что страховые агенты освобождаются от уплаты сумм КПН, ИПН и социального налога в указанный период.

В тоже время, согласно вышеуказанной статьи Налогового Кодекса РК, страховые агенты не имеют право применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, чтобы получить указанные льготы по освобождению от уплаты налогов согласно Закона РК от 27.12.2019 г. Как действовать в данной ситуации? Просим разъяснить.

ИП УД, освобожден от налогов до 2023 года, но в 1 полугодии у него была одна сделка по углю (реализация).

Вопрос 1. Может ли ИП применить освобождение на весь оборот, а по этой сделке оплатить налоги?

2. Может ли ИП дальше применять освобождение, если нет больше сделок с углем?

Два ТОО, одно на общеустановленном режиме налогообложения, другое на упрощенном, имеют одного учредителя - физическое лицо, резидент. Приостановили свою деятельность в 2018 году до 2023 года. Сейчас учредитель принял решение закрыть оба ТОО. Задолженности по налогам нет. Можно ли закрыть ТОО до срока окончания приостановления? Какие обязательства должны исполнить ТОО?

Физическое лицо имеет в собственности нежилое помещение, полученное от родственника в подарок по договору дарения. Договор дарения был зарегистрирован в мае 2018 года, стоимость передаваемого имущества не была отражена в договоре дарения. В августе текущего года физическое лицо планирует продать недвижимость и готовится подписание договора купли-продажи.

При этом хотелось бы отметить, что физическое лицо после получения в дарственной зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП- специальный налоговый режим по упрощенной декларации), данное нежилое помещение начал сдавать в аренду, сдавал отчет по налогу на имущество и платежи в качестве ИП.

Возникает ли у данного физического лица ИПН? Что является налогооблагаемой базой для исчисления ИПН в данном случае? Нужен ли отчет об оценке? Влияет ли эта оценка на исчисление ИПН? Не повлияет ли статус ИП на данную продажу и зачтется ли налоговым органом как оборот ИП? Поскольку сумма продажи предполагает превышение оборота применяющего ИП и по обороту НДС. Или рекомендуется перед осуществлением данной сделки ИП временно приостановить или подать на закрытие, после чего начать продажу, а к тому периоду лучше заключить предварительный договор купли-продажи? (в этом случае недвижимость не отчуждается до заключения договора купли-продажи).

ТОО меняет учредители со 100 % участием с сентября 2021 года. У ТОО есть прибыль, можно ли выплатить дивиденды в августе за период 2021 года старому учредителю?

Компания ТОО (резидент Республики Казахстан) получив грант, его реализует. В статье расходов, в соответствии с данным грантом, возникает расход по разработке и ведению сайта. Будет ли данное имущество считаться на балансе ТОО как НМА или это расходы периода?

Компания АО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Она применяет дополнительный зачет по НДС согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 411 НК Республики Казахстан – производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса.

С 1 июля 2021 года внесены изменения в статью 411 Налогового кодекса Законом Республики Казахстан от 24 июня 2021 года № 53-VII, в которых говорится, что право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности). Применим ли данный подпункт 4 для нашей отрасли, если с момента государственной регистрации прошло более 2 лет?

ИП (резидент Республики Казахстан) заключил договор с иностранной компанией (Австралия) на оказание услуг по проверки анализаторов. Оплату получает на текущий счет в банке.

Вопросы:

1. По какому курсу рассчитывать доход подлежащий налогообложению по ставке 3%?

2. Подлежит ли обложению денежные средства полученные в возмещение расходов на питание, проживание и проезд?

ТОО на упрощённой декларации, компании 6 лет. Учредителей двое по 50%. В связи с пандемией в 2020 года на три года малый бизнес был освобождён от налогов (КПН и СН). Форма 910.00 за 1 полугодие 2021 года изменена, при изучении примера заполнения выяснено следующее: доход учредителя в виде дивидендов не облагается ИПН, так как в 2020 году ТОО не уменьшало на 100 % КПН и в апреле 2021 года начислены дивиденды учредителю резиденту Республики Казахстан за 2020 СН и соблюдены условия пп.8) п.1 ст. 341 НК Республики Казахстан. Из этого следует, что если ТОО не оплачивала КПН и СН в 2020 года, то при начислении дивидендов в 2021 года необходимо оплатить налог ИПН=5% ?

ТОО, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС, выиграло тендер на проведение рекламной акции для компании "Nivea". Место проведения рекламной акции - Азербайджан, город Баку. В Баку промоутеры будут проводить для компании "Nivea" рекламную акцию: раздавать айфоны, айпады, дарить подарки. ТОО получает деньги за данный тендер от "Nivea". А в Азербайджане нанимает подрядчиков (крупное рекламное агентство) и платит им за осуществление рекламной акции. А азербайджанское рекламное агентство выдаст все необходимые документы ТОО : акт выполненных работ, сертификат резидентства. Получается, услуга будет оказана на территории Азербайджана, предмет договора - рекламные услуги. 

1) Возникает ли НДС за нерезидента у нашего ТОО в данном случае?

2) Возникает ли КПН за нерезидента ?

ИП на СНР на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, планирует закупать материалы (с НДС) для строительства объекта, в котором будет осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП через какое-то время (через год и более) станет плательщиком НДС, можно рассчитывать на то, чтобы взять данный НДС (уплаченный при строительстве) в зачёт? Или рассчитывать на его возмещение?