Вопрос-Ответ

ТОО «ААА» резидент Казахстана не является плательщиком НДС, основан учредителем АО «БББ» резидент России. В качестве вклада в уставный капитал АО «БББ» передало ТОО ААА по сублицензионному договору неисключительные права на использование результатов интеллектуальной деятельности, а именно: неисключительные права на использование программ для ЭВМ. 

Номер обращения 691797 от 21.06.2021 При поступлении оплаты от покупателя платежной карточкой через систему EPAY - ЧЕК ККМ онлайн пробивать нужно или нет? Если да - в течении какого времени обязаны пробить чек ККМ, т.к оплата на расчетный счет поступает на третий день?

В ТОО сотрудник отгуливают только половину своего отпуска каждый год, следовательно за 6 лет накопилось много дней, сотрудник увольняется, за всё ли время выплачивает организация?

Номер обращения 691884 от 21.06.2021 Касательно налогообложения нерезидента, оказывающего услуги резиденту РК, применяя Конвенцию между Республикой Казахстан и США об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения налогообложения в отношении налогов на доход и капитал. В частности, ТОО, резидент РК, (стоит на учете по НДС), заключает контракт с нерезидентом, юр лицом (зарегистрированный в США, но не зоны с льготным налогообложением). Предметом контракта является оказание инжиниринговых услуг. Для избежания двойного налогообложения применяется Конвенция между РК и США, для этих целей, контрагент (резидент США) предоставляет справку о резидентстве, в данном случае форму 6166. В связи с карантинными мерами предпринятыми в США нерезидент предоставил вышеуказанную справку в марте 2021г. С указанием периода 2020г. Услуги были оказаны в 2020г. В связи с чем, просим разъяснить возможность применения Конвенции, и применить полное освобождение от обязательства по уплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты с дохода нерезидента в РК, с применением справки о резидентстве, выданной позже срока оказания услуг, но за период, в котором оказывались услуги.

Какие выплаты необходимо сделать при увольнении сотрудника согласно п1.пп2.ст 52 ТК РК (Сокращения численности или штата работников) и как все документально оформить?

Прошу Вашей помощи разобрать вопрос. Наше ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Учредители являются иностранной компанией. У нашего директора закончились полномочия, полномочия были определены решением собрания учредителей. Ранее условия оплаты труда были в сумме 250 000 тенге в месяц, в связи с снижением дохода и деятельности имеем ли мы право возобновить трудовые отношения с тем же директором, но с оплатой труда 50 000тг в месяц, т.е. в 5 раз меньше? Трудовой договор бессрочный.

Подскажите, может ли ТОО посадить ремонт торговой площади в ТРЦ (1000 квм) на ОС (стоимость магазина), и как правильно указать срок амортизации и оформить в 1с бух ?

На основании подпункта 19 пункта статьи 1 Закона «О туристкой деятельности», туристская операторская деятельность (туроператорская деятельность) - предпринимательская деятельность физических и (или) юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по формированию туристского продукта, его продвижению и реализации туристским агентам и туристам, а также по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного нерезидентом Республики Казахстан. При этом, согласно пункта 7 статьи 1 настоящего Закона турист - физическое лицо, посещающее страну (место) временного пребывания на период от двадцати четырех часов до одного года и осуществляющее не менее одной ночевки в ней (в нем) в оздоровительных, познавательных, профессионально-деловых, спортивных, религиозных и иных целях без занятия оплачиваемой деятельностью, туристский продукт (пункт 20 статьи 1 настоящего Закона) – комплекс всех необходимых туристских услуг, достаточных для удовлетворения потребностей туриста во время путешествия. Исходя из рассматриваемых норм, туроператор осуществляет формирование туристского продукта, который представляет собой совокупность туристких услуг, которые он вправе реализовать как турагентам, так и туристам, то есть физическим лицам. Следует отметить, что туроператор в сфере выездного туризма осуществляет продвижение и реализацию туристского продукта исключительно через турагентов. Таким образом, с учетом вышесказанного реализация продукта туроператором в адрес физических лиц по внутреннему туризму, то есть в пределах Республики Казахстан возможна. На основании вышеизложенного можем ли взять на доход только комиссионные вознаграждения?

Наша компания приобретает бензин ежемесячно у ИП, они выписывают ЭСФ с учетом НДС, но не указывают акциз. Можно ли принимать такие счета фактуры, так как они выписываются с 2020 года?

ТОО приобрело холодильник, как правильно поставить на учет основные средства, чтоб не брать амортизацию на вычет?

Компания (нерезидент РК) оказывает ТОО (резиденту РК) рекламные услуги в сети интернет (без выезда в РК) ТОО, ОУР, не плательщик НДС. (деятельность ТОО освобождается от НДС) Вопрос: Возникают ли у ТОО налоговые обязательства по КПН и НДС за нерезидента? Если да, то какие сроки уплаты и какие формы отчетности сдаются?

Номер обращения 692453 от  24.06.2021 ИП являясь резидентом РК применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Прошу пояснить следующее: если указанный ИП будет в дальнейшем осуществлять деятельность по реализации товаров посредством платформы Wildberries на территории Российской Федерации - правомерно ли будет применение им специального налогового режима на основе упрощенной декларации?

Номер обращения 692929 от 28.06.2021 Компания ТОО - резидент РК, производство пива получает услуги от ТОО нерезидента (РФ). ТОО нерезидент выставляет счёт-фактуру с НДС (20%). Может ли ТОО резидент РК взять в зачёт такой НДС? Если да, то по какой ставке?

ТОО хочет взять на работу гражданина Киргизии. Какие возникают обязательства - налоговые отчеты, налоги, документы для оформления. Нужно ли подавать документы в Юстицию или еще куда-то и какие документы?

Номер обращения 692000 от 22.06.2021 Компания – резидент Республики Казахстан заключила трудовой договор на выполнение дистанционных работ со специалистом - физическим лицом гражданином Российской Федерации. Специалист постоянно проживает на территории Российской Федерации, зарегистрирован по месту жительства. Специалист признается налоговым резидентом Российской Федерации. Вопрос: Должна ли Компания в данном случае удержать у Специалиста при выплате дохода по трудовому договору в качестве оплаты труда обязательные пенсионные взносы?

Номер обращения 692351 от 23.06.2021 Подскажите пожалуйста, обязан ли работодатель предоставлять работнику, поступившему по программе Болашак, учебный отпуск на весь период обучения, если трудовой договор заключен со сроком до 31.12.2021?

ИП, СНР (Упр.декларация), не плательщик НДС. Предоставление услуг и сдача в аренду нежилого помещения. Изменения в учете с 1 апреля 2021 года (новые обязательства по выписке ЭСФ, вычеты по КПН только при наличии ЭСФ). С 1 апреля 2021 вычеты по КПН должны быть подтверждены ЭСФ? Относится ли нам данное изменение, если мы оказываем указанные выше услуги которые превышают 1 000 МРП?

Очень понравился дизайн портала, столько внесли полезного, выражаю благодарность команде ТСник! Вы самые лучшие, и в частности большое спасибо Ирине Евгеньевне за высокий профессионализм. Очень ценю такое чуткое и внимательное отношение ко мне и заинтересованность в моей проблеме, желание помочь. Спасибо за помощь и понимание! И по теме вопроса. Взяла восстановление учета по операционке за пол года не были отправлены эсф за 2-полугодие 20 года. На ндс очень большая переплета. Как правильно восстановить учет? Подскажите пожалуйста алгоритм работы, чтобы правильно вести учет по БУ и НУ. Как всегда учимся с вами!)

Номер обращения 691917 от 22.06.2021
ИП, НЕ осуществляющий ведение бухгалтерского учета, получает аванс от покупателя за товар в 1 полугодии 2021 года. Поставка и реализация товара пройдет во 2 полугодии 2021года. Покупатель вносит деньги наличными. ИП пробивает чек ККМ и указывает в чеке «Предоплата». Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 681 НК РК порядок определения доходов ИП в данном случае определен положениями главы 24 НК РК. Согласно статьи 201 НК РК доходы – увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов ИЛИ уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лица, участвующего в капитале. Но, фактически ИП получив предоплату за товар, имеет непогашенное обязательство перед покупателем, которое будет погашено во 2 полугодии 2021 года. В каком периоде признавать доход от реализации ИП: В 1 полугодии 2021 года, когда ИП получил только предоплату за товар и увеличил свои обязательства, несмотря на приток денег ИЛИ Во 2 полугодии 2021 года, когда ИП фактически продаст товар покупателю, уменьшив свои обязательства. Если доход будет признан по дате предоплаты (вопреки методу начисления), то не получится так, что налоговый орган заставит признать доход от реализации еще и в момент реализации товара? 

Номер обращения 692268 от 23.06.2021 ТОО заключен Сублицензионный договор о предоставлении права пользования товарным знаком с резидентом Германии с которой РК заключена Налоговая конвенция. Сублицензиар предоставляет право на использование товарных знаков, правообладателями которых являются другой нерезидент - резидент Швейцарии. Можем ли мы применить Конвенцию между Республикой Казахстан и Германией об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, и уменьшить КПН до 10% при выплате доходов сублицензиату - резиденту Германии?