Вопрос-Ответ

ТОО, упрощенка не плательщик НДС. Имеется холодильное оборудование на сумму 8 000 000 тенге . Если его продать по себестоимости другому юридическому лицу - это будет считаться доходом? И как можно сделать чтобы уйти от этого дохода. Теперь изменились обстоятельства - мы в июне вылетели с упрощенки.  Новый вопрос заключается в следующем - если мы продадим оборудование за столько же за сколько и купили,  то доход не возникнет? Накладную на холодильники выписали в апреле 2021 года, а мы продадим в июне?

ТОО, Упрощенный режим. Приобрели 26.07.2019 года нежилое помещение (офис) для сдачи в аренду. Приобрели за 54 450 000 тенге. До сегодняшнего дня не оплачивали налог на имущество и не сдавали декларацию. НК выставил уведомление о нарушении. Прошу прописать более подробно расчет для юридических лиц по налогу на имущество, какую ставку применять при расчете? Какие налоговые обязательства нам предпринимать? Такая же ситуация произошла с ИП (упрощенный режим) не ведет бухгалтерский учет. Сдается в аренду. Стоимость нежилого помещения 58 680 000 тенге и так же не сдавалась отчетность и не оплачивался налог. Прошу прописать более подробно расчет для ИП по налогу на имущество, какую ставку применять при расчете?

Номер обращения 689901 от 10.06.2021 С 1 января 2020 года по 01.01.2023 года малый бизнес освобожден от уплаты налогов, т.е. уменьшают на 100% сумму налогов на прибыль к уплате. Может ли налогоплательщик самостоятельно решить за какой период платить или не платить ему КПН/ИПН т.е. например за 2020год льгота применена, налоги не уплачены, а за 2021 и 2022 гг оплатить?

Номер обращения 690941 от 16.06.2021 Просьба дать разъяснение порядка налогообложения физического лица-нерезидента и признания места реализации услуг, оказываемых дистанционно без пребывания физического лица-нерезидента на территории РК. Казахстанский университет планирует заключить договоры и оплачивать иностранным лекторам, физическим лицам-нерезидентам за:

 1) проведение цикла занятий с применением дистанционных технологий для магистрантов;

 2) оказание образовательных услуг по проведению научного руководства для докторантов. 

При этом сами лекторы будут находиться на территории своего государства и оказывать образовательные услуги по договору гражданско-правового характера дистанционно, без пребывания на территории РК. Это могут быть и страны СНГ, и страны дальнего зарубежья. Вопросы: Какое государство будет признаваться местом реализации услуг, оказываемых дистанционно без пребывания физического лица-нерезидента на территории РК? Какие при этом возникают налоговые обязательства?

Номер обращения 688763 от 03.06.2021

Сотрудник ушел в трудовой отпуск на 36 календарных дней, получил отпускные в полном объеме (36кд). Через 10 дней его отзывают из отпуска по производственной необходимости, с его письменного согласия. Сотрудник приступает к работе, но при этом не возвращает выплаченные ему отпускные за неиспользованные 26 к/д отпуска, при этом за эти дни получает заработную плату. По истечении трех месяцев сотрудник просит работодателя предоставить ему не использованные дни трудового отпуска (26 к/д), ссылаясь на тот факт, что компенсационная выплата за неиспользованные дни трудового отпуска ему работодателем не производилась. Работодателем было предложено сотруднику оформить отпуск без сохранения заработной платы исходя из расчёта неиспользованных дней трудового отпуска (26 к/д). Однако работник отказался от предоставления ему отпуска без сохранения заработной платы мотивируя свой отказ тем, что трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска исчисляется за фактически проработанное время и отпуск без сохранения заработной платы в расчет отпуска не входит. Сотрудник готов отказаться от неиспользованных дней трудового отпуска в случае выплаты ему компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска (26 к/д). В целях избежания двоякого понимания законодательства Республики Казахстан просим ответить на каждый поставленный вопрос отдельно.
1. Что делать с неиспользованными днями трудового отпуска (26к/д) которые остаются у сотрудника?
2. Является ли выплата отпускных начисленных и полученных сотрудником до начала отпуска, в том числе и за неиспользованные впоследствии им дни трудового отпуска (26 к/д) – компенсационной выплатой?
3. Имеется ли какая-либо разница между размером отпускных и компенсацией за неиспользованные дни отпуска?
4. Должен ли работодатель в случае невозврата сотрудником отпускных за неиспользованные им дни трудового отпуска предоставлять эти дни неиспользованного отпуска без их оплаты?
5. Является ли правомерным предоставление отпуска без сохранения заработной платы в данном случае, исходя из того факта что согласно ТК отпуск без сохранения заработной платы относится к социальному отпуску, а не к трудовому предоставляемому ежегодно за определенный период. Ведь под социальным отпуском понимается освобождение работника от работы на определенный период в целях создания благоприятных условий для материнства, прохождения скрининговых исследований, ухода за детьми, получения образования без отрыва от производства и для иных социальных целей. Понятие «неиспользованные дни трудового отпуска» в перечне социальных видов отпуска отсутствует.
6. Просим разъяснить последовательность действий при отзыве сотрудника и предоставлении ему впоследствии неиспользованных дней трудового отпуска?
7. Просим разъяснить последовательность действий при отзыве сотрудника и выплате ему впоследствии компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска?

Номер обращения 688863 от 04.06.2021

Я гражданка РФ, являюсь трудовым мигрантом из ЕАЭС на основании этого имею регистрацию в Казахстане, так проживаю два года, работодатель за меня уплачивает все налоги и отчисления, в том числе в фонд социального страхования, т.е. являюсь полноценным участником системы социального страхования. Сейчас собираюсь в отпуск по беременности и родам, а далее в отпуск по уходу за ребенком по достижении им 1 года. Вопрос имею ли я право на пособие по беременности и родам и на пособие по уходу за ребенком ?

Сотрудник ТОО - нерезидент, плательщик алиментов получил ТОО по договору дарения.
Является ли данная ситуация доходом физического лица? Нужно ли перечислять алименты в связи с этим?

Наше ТОО оказывает безвозмездную передачу денег в сумме 3 000 000 тенге ОО "Партии "Nur Otan". Они позвонили директору, он решил им перечислить. От них есть только реквизиты куда перечислять и больше никаких документов нету. 
1) Эту сумму мы можем взять на вычет по КПН?
2) В 1С 8.3 я должна сразу платежным ордером (списание денежных средств) списать да эту сумму? Может еще какие-то моменты есть?

У нас произошла кража в магазине, вызвали милицию, данные органы собирают информацию по товару. Нашли человека кто совершил кражу, он собирается возместить данный товар но по закупочной цене, так как органы склоняются на подтверждающий документ ГТД. Это наши потери, почему мы не можем дать розничную цену, и как это правильно и по закону, мы предоставляем по закупочной или по розничной цене данные?

Мы ранее задавали вопрос про выписку СНТ. У нас розничная реализация текстильных изделий (одежда, обувь итд) в торговых центрах. Необходима ли выписка СНТ?

Я веду учет в нескольких ТОО (все ТОО на ОУР, среди них есть плательщики НДС и не плательщики НДС) и ИП (на спец. режиме на основе упрощенной декларации). ТОО и ИП работают в безналичном порядке. Могу ли оптимизировать налогообложение путем применения трехкомпонентной интегрированной системы? Прошу описать условия применения ТИС. Какие дополнительные расходы требуются для внедрения ТИС? Стоит ли или нет стоит с учетом дополнительных затрат?

Дата оборота по реализации товара 01.06.2021 года. Поставщик выписывает ЭСФ 16.06.2021 года. Вопрос: 15 календарных дней с какой даты считать? С даты оборота или со следующего дня?

ТОО заключили договор с нерезидентом по международной перевозке груза. Затем эти услуги, мы плательщики НДС перевыставляем своей дочерней организации. Вопрос это будет реализация облагаемая как обычно 12% НДС в  виду того что мы плательщики НДС? Или перевыставление международной перевозки своей дочерней компании есть статья НК по которой можно применить и не выставлять в эсф 12%. По статье 394НК освобождение от НДС в перечень не подпадает. Поясню международную доставку договор с нашей компанией и им оплатили. А товар получили который привезли дочерняя компания и они произвели оплату за товар. Поэтому как правильно перевыставить эти международные перевозки? Мы обязаны сдать Ф101.04.и оплатить КПН 5%?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, импортирует ТМЗ из Китая. ТОО в прошлом году закинул на "депозит" (при проверке стоимости ТМЗ при импорте, так как при проверке на таможне занимает время, налоговики просят закинуть в качестве депозита сумму НДС, там пошлины и сбора)  в РГУ ДГД по Алматинской области денежные средства безналичным путем на КБК НДС, там пошлина, там сбор в размере 2,5 млн тенге. Эти деньги находились до текущего момента в ДГД по Алматинской области. Затем уже в текущем периоде, в частности в мае,  согласно письма вложенного, часть оформляется откорректированная ГТД, а остаток возвращается на лицевой счет в УГД в Мед р-на (по месту регистрации ТОО). Вопрос, т.к. выписана  корректировочная. ГТД ( касается ноября 2020 года) предоставленная в текущем периоде, в каком периоде провести эту корректировку, в текущем или по факту в ноябре 2020 года, ведь годовой сдан без учета корректировочного ГТД? Какие действия ТОО?

ТОО арендует для сотрудника квартиру. Договор аренды заключен между ТОО и арендодателем, сумма арендной платы  составляет  33000 тенге. Доход сотрудника в натуральной форме  облагается   всеми   налогами   и социальными платежами.  На основании выставленного  арендодателем АВР  отражаем следующее:

1    поступления ТМЗ и услуг на 33000 тенге Дт 1252 Кт 3310,
2    оплата – 33 000 тенге Дт 3310 Кт 1030  
3    начисление дохода сотруднику в натуральной форме - 33 000 тенге  Дт 7210 Кт 3350
4    расчеты удержание / расчеты налогов Дт 3350  Кт 3120/3220/3212/3211/3150/3213
5    регистрация разовых удержаний на сумму 33000 тенге
6    отражение зарплаты – 33 000 тенге Дт 3350 Кт 1252

После чего счет 1252 закрылся, по счету 3350 возник отрицательный остаток.  
Вопрос: Как правильно отразить доход сотрудника в натуральной форме в 1С? Какими  проводками закрыть счет 3350?

МФО получил краткосрочный займ у другого МФО. За пользование займом Заемщик выплачивает Займодателю вознаграждение в размере 20 % ГЭСВ от полученного займа. Проценты за пользование займом выплачиваются на ежемесячной основе. Бухгалтер отразил полученный займ на счетах ДТ 1030 *Денежные средства на текущих банковских счетах* КТ 3560 *Прочие краткосрочные обязательства*.
Проводки по начисленным процентам ДТ 7310 *Расходы по вознаграждениям* КТ 3387 *Прочая краткосрочная кредиторская задолженность*. Верны ли проводки и используемые счета?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.
В ТОО принят на работу сотрудник, бывший афганец (не является инвалидом). Предоставил справку о получении специального пособия.
1. Какие льготы положены «афганцам» по ИПН?
2. Удерживается ли ОПВ с доходов  данного сотрудника?
3. Какие еще документы должен предоставить работник?

ТОО осуществляет деятельность по оптовой реализации табачной продукции. С 01 октября 2021 года планируется введение маркировки на табачную продукцию. Появляются ли дополнительные обязательства в бухгалтерском и налоговом учете маркированной продукции помимо учета в системе ИС МПТ? Возникают ли требования по отражению маркированного товара в первичной учетной документации ЭСФ, СНТ?

Компания пользуется скважиной. Воду оттуда берут для нужд Компании, - это в раковины, душевые. Выброс через городскую канализацию, нет центрального водопровода. Компания занимается выпуском гофроупаковки. Какие налоговые обязательства возникают?

Компания плательщик НДС, занимается производством гофроупаковки, намерена закупить сырье - макулатуру в Кыргызстане у Компании А и передать на переработку в Компанию Б, которая тоже находится в Кыргызстане. Там макулатуру переработают в бумагу, затем мы завезем эту бумагу в РК для производства. Каким документом оформить покупку макулатуры? Что нужно выписать и как оформить? Какие налоговые обязательства возникнут? Какой договор составить на макулатуру?