Вопрос-Ответ

Филиал в РК открыл депозит за счет средств головной компании. Иных доходов филиал не получает. Денежные средства от головной компании в отчётном периоде не поступали. Вопросы по заполнению декларации по КПН (форма 100):

1. Нужно ли включать доход, полученный по вознаграждению по депозиту, в совокупный годовой доход (СГД) филиала?

2. Можно ли отнести на вычеты расходы филиала, включая затраты на содержание и заработную плату сотрудников, при отсутствии поступлений от головной компании?

3. Возникает ли обязанность по предоставлению приложения 100.08, если финансирование от головной компании в отчётном периоде не осуществлялось?

4. Требуется ли отражать суммовую разницу в декларации?

Добрый день. Некоммерческая организация, ОУР, Без НДС. Как правильно отразить в 1С:Предприятии следующие услуги: 1С:Предприятие 8 ПРОФ. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест, Лицензия на сервер и услуга_ИТС доплата за 9 месяцев? Можно ли эти услуги списать сразу же на счет 7210 или нужно отразить как Нематериальный актив?

ТОО ОУР плательщик НДС имеет на балансе квартиру с 31 декабря 2024 года в 2026 году планируем продать, будем ли мы платить НДС 16 процентов при продаже данной квартиры?

Добрый день, ТОО резидент РК по договору с Amway организовала мероприятия на территории Узбекистана и Киргизии. При этом в целях проведения мероприятии на территории Узбекистана и Киргизии были приобретены услуги аренды конференцзалов при отелях, технического оборудования, оформление зала. Исходя из того что, услуги оказаны на территории услугодателей, бухгалтер освободил от налогообложения вышеназванные доходы по КПН и НДС и для подтверждения требует сертификат резидентства.

Должны ли быть сертификаты с Узбекистана и Киргизии в оригинале и апостилированы, или же достаточно скан копии данных документов?

Добрый день! Вопрос касательно командировочных расходов по РК в 2026году. При командировках сотруднику бронировалась гостиница или наем жилья у ИП, как правило они не НДСники, а как быть в 2026году, как брать в зачет проживание при командировке? Заранее благодарю!

Просим оказать консультационную поддержку по следующей ситуации. В нашей компании (ТОО, зарегистрированное в Республике Казахстан) работает сотрудник — гражданин Украины. Он устно уведомил руководство о намерении временно выполнять работу удаленно в связи с поездкой в Украину. Согласие было дано без оформления письменных документов. На текущий момент сотрудник более недели отсутствует на рабочем месте, связь с ним отсутствует, обратная связь на сообщения и телефонные звонки не поступает. Каких-либо подтверждений уважительности отсутствия сотрудник не предоставил. Контактов его родственников или иных доверенных лиц у нас также нет. В связи с изложенным, просим разъяснить:

1. Какие действия обязан предпринять работодатель в данной ситуации?

2. Какие документы необходимо оформить для фиксации факта отсутствия работника?

3. Правомерно ли рассматривать такую ситуацию как отсутствие без уважительных причин (прогул)?

4. Возможно ли расторжение трудового договора по инициативе работодателя, и какие процедуры необходимо соблюсти для минимизации юридических рисков? Будем признательны за ваши рекомендации и ссылки на применимые нормы законодательства Республики Казахстан. Заранее благодарим за помощь.

При проверке товара с кодом ТН ВЭД 8501539400 в справочнике Глобальный справочник номенклатуры Виртуального склада (ГСВС) ИС ЭСФ выдается сообщение, что товар подлежит экспортному контролю. Однако, в приказе Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 9 июня 2023 года № 424 "Об утверждении Контрольного списка специфических товаров" товар под кодом ТН ВЭД 8501539400 отсутствует. Каким НПА РК регулируется отнесение товаров, подлежащих экспортному контролю и включению их в ГСВС ИС ЭСФ ?

Наше ТОО привлекало тренера (ИП из РФ) для проведения обучения своему клиенту (ТОО Э). Услуги тренера - резидента РФ могут быть оплачены ТОО в рублях на основании договора на проведение обучающего семинара. Если тренинг проводился дистанционно, то услуги считаются оказанными на территории РФ и у ТОО не возникает никаких сложностей, кроме покупки валюты (руб): вся сумма услуг признается для уменьшения налога на прибыль, и доп.налогов не возникает. Так ведь? А вот если тренинг проводился очно, нужно ли будет ТОО оплачивать в бюджет РК сумму НДС от оказанных ИП-нерезидентом услуг?

Добрый день ТОО ОУР в прошлом году отправили товары на ОЗОН по полной стоимости товаров. Озон в свою очередь продавал эти товары с учетом их бонусов и скидок по соответственно меньшей стоимости и отправлял нам выручку. Теперь все наши товары на платформе полностью проданы, однако из-за разности сумм продаж из 75млн которые мы отгрузили ОЗОН нам еще должны 35 млн. Всю выручку которая была они уже полностью отправили, но по 1210 долг. Что можно сделать в такой ситуации? как поступать с данным долгом? необходимо ли оформлять возврат, СНТ, нужно ли их заверять?

ТОО обращается к Вам за разъяснением норм налогового законодательства Республики Казахстан, вступающих в силу в 2026 году, относительно возможности применения Специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации. Описание деятельности ТОО Наше Товарищество с ограниченной ответственностью (ОКЭД 86900) осуществляет назначения. По сути, мы являемся посреднической Компанией, к которой Клиенты обращаются для получения регистрационных удостоверений, выдаваемых РГП на ПХВ «Национальный центр экспертизы лекарственных средств и медицинских изделий» Министерства здравоохранения РК. Услуги, которые мы оказываем: • Оформление разрешительных документов (свидетельств гос. регистрации и др.). • Формирование регистрационного досье медицинских изделий с целью внесения изменений, требующих проведения экспертизы. • Формирование ответа и плана корректирующих мероприятий для устранения нарушений по результатам экспертизы в рамках Государственного контроля. По нашей оценке, деятельность ТОО подпадает под определение консалтинговых услуг, а договоры с Клиентами имеют признаки агентских. Вопросы по применению СНР в 2026 году В связи с предстоящими изменениями в Налоговом кодексе РК (далее – НК РК) и подзаконных актах, просим Вас предоставить официальное разъяснение по следующим вопросам:

1. Применение СНР для консалтинговых услуг (ОКЭД 86900) Учитывая, что ограничения на применение СНР для консультационных и маркетинговых услуг перенесены в отдельное Постановление Правительства РК (например, Постановление № 970 от 14.11.2025 г.), ограничивающее запрещенные ОКЭДы: • Просим подтвердить: Может ли ТОО, оказывающее консалтинговые услуги, деятельность по которым не включена в перечень запрещенных ОКЭД согласно Постановлению Правительства РК (т.е. не относится к 69203, 69204, 70221, 70222, 73200), применять СНР на основе упрощенной декларации в 2026 году? • Является ли основным критерием для определения возможности применения СНР наличие (или отсутствие) ОКЭДа в утвержденном Правительством перечне запрещенных видов деятельности? • Может ли наше ТОО с ОКЭД 86900 применять упрощенный режим налогообложения в 2026 году?

2. Применение СНР для деятельности по агентским договорам Согласно действующему законодательству (п. 3 ст. 683 НК РК), применение СНР на основе упрощенной декларации запрещено для юридических лиц и ИП, оказывающих услуги на основании агентских договоров. • Просим подтвердить или опровергнуть: Сохранится ли прямой запрет на применение СНР на основе упрощенной декларации для ТОО, получающего агентское вознаграждение по агентским договорам (от своего имени, но за счет другой стороны, или от имени и за счет другой стороны) в 2026 году? • Если запрет сохраняется, является ли обязательным переход на общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в случае оказания услуг по агентскому договору, независимо от прочих видов деятельности (консалтинга)?

Физическое лицо «А» – гражданин и налоговый резидент РК получала в течение текущего года от физического лица «Б» (гражданина и резидента) РК в безналичной форме несколько раз денежные средства в виде займа на общую сумму в эквиваленте 5 млн USD, оплата производилась в тенге банковским платежным поручением. Облагается ли ИПН физическое лицо «А», получившее эти денежные средства по договору займа (без %, возвратные)? При этом, если договор займа заключен между родственниками или допустим знакомыми, влияет ли это какими-либо образом на ситуацию? Считается ли доходом для физического лица «А», подлежит ли корректировке при признании данного дохода? Должен ли отражать в декларации 270.00 в 2026 года за 2025 год? На основании вышеописанной ситуации прошу вас ответить с ссылками на нормативно-правовые акты РК.

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Поставщик выставил АВР 31.12.2025 года, а ЭСФ будет оформлен 10.01.2026 года. Согласно ст. 401 НК, за 2025 год НДС к зачету принимается по наиболее поздней дате, то есть по дате выписки ЭСФ. Следовательно, данный оборот в декларации за 4 квартал 2025 года мы не отражаем. в 2026 года принять НДС к зачету также нельзя, так как уже действует статья НК, устанавливающая зачет НДС по дате приобретения. «Как учесть НДС при переходе между периодами: АВР в декабре 2025 года, а ЭСФ в январе 2026года– в каком квартале брать зачет». «Как учесть НДС при переходе между периодами: АВР в декабре 2025 года, а ЭСФ в январе 2026года– в каком квартале брать зачет».

ТОО, резидент РК, на общеустановленном режиме, через брокеров открыло обратное Репо (Овернайт) в USD (KZ_24_3207 Министерство финансов РК купонные международные облигации XS3093655341 (US486661BN03)), данные облигации были куплены на Казахстанской фондовой бирже KASE. Подлежит ли обложению КПН полученное вознаграждения за размещение?

Добрый день. Уточнение к предыдущему вопросу (ID 871050 от 25.11.2025 г.) : может ли агент выписывать физ лицу авр +с/ф самостоятельно указывая нас (уч. Astana Hub) как поручителя, при этом указать (вопрос каким образом?) нашу льготу резидентов Astana Hub, чтобы оборот от реализации садился в налоговой на наше ТОО, при учете что бухгалтерские документы выписывает агент через свой НК. (если агент - НДС плательщик, а у нас НДС-0 %).

Физическое лицо — резидент Республики Казахстан является единственным участником ТОО, также резидента РК, применяющего общеустановленный режим налогообложения и зарегистрированного плательщиком НДС. Физическое лицо намерено внести в уставный капитал ТОО принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество (нежилое помещение с земельным участком), приобретённое 6 месяцев назад за 500 млн тенге, что подтверждается договором купли-продажи. В соответствии с требованиями законодательства, поскольку стоимость имущества превышает 150 млн тенге, была проведена независимая оценка, и рыночная стоимость определена в размере 700 млн тенге. Просим разъяснить: Считается ли передача физическим лицом указанного недвижимого имущества в качестве вклада в уставный капитал ТОО реализацией (продажей) в налоговом смысле в соответствии с Налоговым кодексом РК? Возникает ли у физического лица обязанность по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) с суммы разницы между оценочной стоимостью (700 млн) и стоимостью приобретения (500 млн)? Подлежит ли данный доход отражению в декларации формы 270.00 физического лица? Является ли в данном случае ТОО налоговым агентом в отношении данного дохода физического лица? Возникают ли у ТОО налоговые последствия по НДС в связи с принятием в уставный капитал указанного имущества?

ТОО «А», применяющее СНР и не являющееся плательщиком НДС, осуществляет деятельность по ОКЭД 68312 — «Посреднические услуги при купле-продаже и сдаче внаем жилья и другого недвижимого имущества непроизводственного назначения». Для продвижения своих услуг ТОО «А» планирует в 2026 году заключить договоры-оферты с компаниями Google Ireland Limited и Meta. Meta и Google не заключают двусторонние договоры с юридическими лицами. Вместо этого используются публичные оферты (Advertising Terms), которые считаются акцептованными при создании рекламного аккаунта и запуске рекламной кампании. Ежемесячно Google и Meta направляют электронные инвойсы, в которых отражены суммы вознаграждения за рекламу (клики, показы, конверсии). На основании этих инвойсов ТОО «А» производит оплату. Юрисдикция контрагентов — Ирландия. ________________________________________ Просьба разъяснить

1. НДС 1.1. Возникает ли у ТОО «А» обязанность уплаты НДС за нерезидента? Необходимо разъяснить обязанность ТОО «А» по уплате НДС при приобретении услуг от нерезидентов (Google, Meta), учитывая, что Компания не является плательщиком НДС, но имеет противоречия в НК РК 2026 года: Статья 449, п. 1, подп. 2: Облагаемым оборотом признаётся оборот плательщика НДС при приобретении работ/услуг от нерезидента. Статья 454, п. 1: Обязанность по начислению НДС за нерезидента возникает только у плательщика НДС. Статья 722, п. 4, подп. 2: Субъекты, применяющие СНР, не являются плательщиками НДС, за исключением НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента. Просим разъяснить, распространяется ли норма статьи 722 (о НДС за нерезидента) на данную ситуацию и возникает ли обязанность уплаты НДС у налогоплательщика на СНР, не состоящего в качестве плательщика НДС. ________________________________________ 2.2. Порядок исполнения в случае возникновения НДС

В случае, если обязанность по уплате НДС за нерезидента возникает, необходимо разъяснить: • требуется ли сдавать форму 300.00, если налогоплательщик не зарегистрирован плательщиком НДС; • подлежит ли НДС за нерезидента возмещению; • необходимо ли самостоятельно выписывать ЭСФ за нерезидента и отражать начисленный НДС к уплате в бюджет. ________________________________________

ТОО, ОУР, не плательщик НДС, оказывает медицинские услуги физическим лицам.

Вторичный 47741 Розничная торговля медицинскими и ортопедическими товарами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.

Первичный 86909 ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ, НЕ ВКЛЮЧЕННАЯ В ДРУГИЕ ГРУППИРОВКИ 13.02.

ТОО планирует в 2026 году перейти на СНР.

Вопрос:

• Какой налоговый режим более выгоден для ТОО с ОКЭД 86909?

• Имеет ли право ТОО ОУР перейти на СНР в 2026 году?

• Дивиденды 2022 года можно распределить в 2025 году , так имеем прибыль 2025 года?

• Какие сроки выдачи ссуды директору без процентные и возвратные?

• Как осуществить переход с ОУР на СНР?

ТОО, осуществляет деятельность на режиме ОУР, является плательщиком НДС и авансовых платежей по КПН, импортирует одежду из Турции, России и Китая и реализует её в розничных точках ТРЦ Казахстана. Рассматривает переход на СНР по упрощенному режиму, действующий с 01.01.2026 г. Просим разъяснить, каким образом реализуется процесс перехода на специальный налоговый режим, а также как осуществляется снятие с регистрационного учёта по НДС, включая установленные сроки, порядок действий и перечень необходимых документов.

Подскажите, пожалуйста, как выписать ЭСФ на возврат, проданного товара, если ИП-покупатель уже закрыт?

Здравствуйте! По ОКЭД 47191 торговля розничная подходит для магазина которые торгуют вещи в торговом центре которые сидят на аренде?