Как будут отражаться выпущенные облигации?

3. Ситуация: 28 ноября 2025 г, ТОО "А" выпустило бонды (облигации)- 200 шт, по номинальной стоимости 100 $. После выкупа Облигаций, сумма поступила на брокерский счет, в размере 20 000 $. Выплата купонного вознаграждения проводится каждые 3 месяца, в размере 10 %. 28 ноября 2025г были сделаны проводки:

1. Счет 1080 Брокерский счет 4010- KASE – 20 000 $, так как деньги 20 000 $, поступили на брокерский счет, и выписке отражена продажа ЦБ. Согласно реестру держателей ценных бумаг на 28.11.2025, количество объявленных ценных бумаг – 2 00 шт, кол-во размещенных ЦБ, выкупленных Эмитентом -0 . Согласно реестру держателей ценных бумаг на 01 декабря 2025г, количество объявленных ценных бумаг – 2 00 шт, кол-во размещенных ЦБ, выкупленных Эмитентом -200 шт. Держателями Облигаций являются:

1. Клиент депонента 1- 100 шт*100=10 000 $

2. Клиент депонента 2- 50 шт*100= 5 000 $

3. Физ лицо 1 -25 шт *100 = 2 500 $

4. Физ лицо 2 -10 шт*100= 1 000 $

5. Физ лицо 3 - 15 шт*100= 1 500 $

В программе 1С Бухгалтерия, были сделаны следующие проводки: счет 4010 KASE счет 4010 Клиент депонента 1 – 10 000 $ счет 4010 KASE счет 4010 Клиент депонента 2 - 5 000 $ счет 4010 KASE счет 4010 Физ лицо 1 - 2 500 $ счет 4010 KASE счет 4010 Физ лицо 2 - 1 000 $ счет 4010 KASE счет 4010 Физ лицо - 1 000 $ При запросе Реестра держателей ценных бумаг на 02.12.2025, 03.12.2025 количество облигаций, зарегистрированных на лицевом счете держателя изменилось, получается что количество Облигаций между Клиентами Депонента 1 и Депонента 2 меняется.

Вопрос:

1. Правильно ли сделаны были проводки 28 ноября и 01 декабря 2025г.

2. Разъясните пожалуйста, если не менять держателей ценных бумаг, в течении периода до выплаты купонного вознаграждения, а провести корректировку на дату начисления и выплаты купонного вознаграждения на основании списка держателей цб для начисления доходов по ЦБ.