Вопрос-Ответ

ТОО на ОУР с НДС, покупает в Казахстане и преподаёт в Сингапур лицензии и так же оказывает услуги внутри Казахстана. Согласно налоговому кодексу лицензии признаются как роялти и местом их реализации будет Сингапур.

1) Как мы выставляем эсф по 0% ставке или раз место реализации не РК то без ндс?

2) Не получится ли так, что с реализации по Казахстану придётся уплатить ндс в данном квартале?

3) Сможем ли мы взять ндс в зачёт от всех поставщиков?

ИП (ОУР, не плательщик НДС) является пунктом приема-выдачи заказов сети ТОО СДЭК-Центральная Азия (резидент РК, ОУР, плательщик НДС) и занимается приемом наложенных платежей от компаний, реализующих товар на различных интернет-площадках. При этом, покупатель оплачивает заказ не заранее, а прямо в момент получения посылки. Деньги принимает сотрудник пункта (наличными или оплатой КаспиПэй), затем по выставленному счету в полном объеме перечисляет в ТОО СДЭК-Центральную Азию, служба доставки которой перечисляет их продавцу, удерживая свою комиссию, которая в последующем участвует во взаиморасчетах. При этом доход от операций по приему/выдачи товаров, оплаченных наложенным платежом, у ИП не отражается.

Вопросы:

1. Какими бухгалтерскими проводками корректно отражать операции по приему наложенных платежей?

2. Является ли операция фискальной, т.е. нужно ли выбивать чек ККАсФП при приеме наличных денег, а также при оплате КаспиПэй (деньги сразу зачисляются на расчетный счет ИП)? В настоящий время ИП отражает поступление наложенных платежей как выручку в полном объеме по счету 1210-6010, затем делает возврат на сумму произведенных оплат ТОО СДЭК ЦА и отражает на счетах 3381-6020.

Мы, ТОО НДС-ник покупаем у другого ТОО, стоящего на учете по НДС легковые автомашины б/у , числящихся у них на ОС .Можем ли мы принять в зачет НДС по их реализации нам этих автомашин? Реализация будет в счет их дебиторской задолженности. Вариант 1-ставим их себе на баланс в качестве ОС, 2- на перепродажу как товар.

ТОО приобрело проживание в гостинице для командировки директора через Booking.com. В гостинице сказали, что закрывающие документы должен дать Booking.com. Но из документов только квитанция об оплате и выписка по корпоративной карте. Можно ли только на основании этих документов закрыть данную покупку?

КЕЙС: Налогообложение транспортно-экспедиторских услуг (ТЭУ) при отсутствии статуса прямого перевозчика *кейс затрагивает период 2025 года, поэтому анализ строится на нормам старого НК Исходные данные: • Компания (филиал нерезидента ПУ) является транспортно-экспедиторской организацией (собственного парка ТС и подвижного состава не имеет). • Компания организует международные железнодорожные перевозки. • В международных накладных СМГС (в частности, в графе 23 «Перевозчики») наименование Филиала/Компании отсутствует в качестве перевозчика. • В накладных СМГС отсутствует наименование конкретного перевозчика-нерезидента, который фактически оказал транзитную услугу по данному маршруту. Вопрос (По КПН у источника выплаты): Можно ли применить ставку 5% к доходам нерезидента, если в законе нет прямого требования быть «первым перевозчиком»? Правовой анализ и коллизия: 1. Позиция Налогоплательщика (Буквальный текст ст. 644 НК РК): o Согласно пп. 17) п. 1 ст. 644 НК РК, доходом из источников в РК признается «доход от оказания услуг по международной перевозке». o В самой норме ст. 644 НК РК сказано лишь, что международной перевозкой признается транспортировка между пунктами в разных государствах (где один из пунктов — РК), осуществляемая любым видом транспорта. o Аргумент: В тексте статьи отсутствует прямое требование о том, что нерезидент обязан быть именно «первым перевозчиком» или владеть собственным транспортом. На этом основании налогоплательщики часто пытаются применить пониженную ставку 5% (пп. 5 п. 1 ст. 646 НК РК). С другой стороны, фискальные органы при отсутствии нерезидента в СМГС/CMR квалифицируют его услугу как экспедиторскую (20%), а не как международную перевозку (5%). Резюме по Вопросу 2 (КПН у ИВ): Учитывая отсутствие в ст. 644 НК РК прямого нормативного требования к нерезиденту быть именно "первым/прямым перевозчиком", но при полном отсутствии в СМГС данных о фактическом перевозчике транзитного участка, видите ли вы правовую перспективу отстоять пониженную ставку КПН у ИВ 5% (вместо 20%)? Либо вы разделяете позицию, что данная услуга квалифицируется КГД как прочие логистические/экспедиторские услуги и без сертификата резидентства (СИДН) влечет безусловное доначисление КПН у ИВ по ставке 20%?

Мы, ТОО "А", выкупаем ТОО "Б", у них есть здание, которое он ( учредитель ТОО "Б") хочет оставить его у себя, то, есть, он хочет купить его по Договору купли-продажи, за 15млн, Первоначальная стоимость 30млн, Амортизация 2 млн, значит остаточная стоимость 28млн,. Может ли ТОО "А" продать его за 15 млн, выписывать ли покупателю ЭСФ и показывать ли НДС в том числе? Как отразить эту сделку в форме 300 и 100? Как быть земельным участком под этим зданием?

Вопрос Вправе ли ТОО отнести на вычеты стоимость программного обеспечения, приобретенного исключительно для выполнения конкретного договора с заказчиком, без признания его НМА и фиксированным активом? Если ПО необходимо признать НМА, вправе ли ТОО после завершения проекта списать НМА и отнести на вычеты оставшийся стоимостный баланс III группы на основании статей 279 и 282 НК РК? ТОО заключило договор с иностранной компанией — резидентом КНР на разработку программного обеспечения по индивидуальному техническому заданию ТОО. Иностранная компания разработала программное обеспечение специально по заказу ТОО и по завершении разработки передала ТОО исключительные имущественные права на программное обеспечение в полном объеме, без ограничения по территории и сроку использования. Согласно акту передачи ТОО стало единственным правообладателем программного обеспечения. При этом данное программное обеспечение приобреталось не для самостоятельного постоянного использования ТОО и не для использования в нескольких проектах. ТОО приобрело его исключительно для выполнения конкретного договора, заключенного с другим ТОО (Заказчиком). По данному договору ТОО обязалось выполнить для Заказчика комплекс работ по разработке и внедрению системы хранения и управления данными, включающий, в частности: • исследование требований пользователей; • проектирование структуры базы данных и функциональных модулей; • детальное проектирование системы; • разработку функций управления пользователями, ролями и правами доступа, документами, заданиями, журналами операций и поиском документов; • реализацию многоязычного интерфейса; • развертывание и внедрение системы; • обучение пользователей; • ввод исторических данных. Фактически приобретенное у иностранной компании программное обеспечение было использовано ТОО только при выполнении указанного договора с Заказчиком. После завершения проекта ТОО не планирует использовать данное ПО в других проектах, предоставлять права пользования третьим лицам либо иным образом получать от него будущие экономические выгоды. Работы по договору с Заказчиком завершены и переданы по акту выполненных работ. В связи с этим просим разъяснить:

1. Вправе ли ТОО первоначально не признавать приобретенное программное обеспечение в качестве НМА, а стоимость его разработки и приобретенных исключительных прав признать расходами, непосредственно связанными с исполнением конкретного договора с Заказчиком, и соответственно отнести данные расходы на вычеты при исчислении КПН? Имеет ли значение для такого порядка учета тот факт, что по договору с иностранным разработчиком ТОО были переданы полные исключительные имущественные права на ПО, если с момента приобретения ПО предназначалось исключительно для исполнения одного конкретного доходного договора?

2. Если ТОО обязано первоначально признать приобретенное ПО в качестве НМА, правильно ли будет применить следующий порядок? После завершения проекта и при отсутствии намерения и возможности дальнейшего получения экономических выгод от данного ПО ТОО прекращает признание НМА в бухгалтерском учете. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 279 НК РК, выбытием фиксированного актива признается прекращение признания актива в бухгалтерском учете в качестве НМА, кроме прямо предусмотренных данной нормой исключений. В налоговом учете программное обеспечение относится к III группе фиксированных активов, для которой предельная норма амортизации составляет 40 процентов. Если данное ПО является единственным фиксированным активом III группы, после его выбытия в группе не остается иных фиксированных активов. Согласно пункту 2 статьи 282 НК РК, при выбытии всех фиксированных активов групп II, III или IV стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету. Правильно ли в таком случае после прекращения признания НМА отразить его выбытие согласно ст. 279 НК РК и отнести оставшийся стоимостный баланс III группы на вычеты в полном размере согласно п. 2 ст. 282 НК РК? Иными словами, какой из двух вариантов является правильным:

вариант 1: стоимость приобретения ПО является расходом, непосредственно связанным с выполнением конкретного договора с Заказчиком, и относится на вычеты без признания НМА;

вариант 2: ПО первоначально признается НМА и фиксированным активом III группы, а после завершения единственного проекта, для которого оно приобреталось, при отсутствии дальнейших экономических выгод НМА списывается; его выбытие отражается согласно ст. 279 НК РК, а оставшийся стоимостный баланс III группы относится на вычеты согласно п. 2 ст. 282 НК РК.

ТОО ОУР. Как взять на расходы по КПН услуги проживания за границей руководителя, который находиться там в командировке? Отель заранее не бронируем. оплата производиться им наличными.

Добрый день! Вопрос по учету и налогообложению в строительстве. ТОО, ОУР, НДС(с сентября 2025г.пропорц.метод.), резидент - Застройщик(заказчик) в январе 2025г. начал строительство общежития для сдачи в аренду (не студенческое) ТОО, ОУР, НДС(с сентября 2025 пропорц.метод), резидент - Ген.подрядчик Застройщик(заказчик) 30 декабря 2025 г. получил акт ввода. Ген.подрядчик закрыл документами, т.е. выписал Застройщику (КС-2, КС-3) АВР, ЭСФ – 25 декабря 2025г. с НДС, на часть суммы авансов полученных. Застройщик провел в учете (КС-2, КС-3) АВР, ЭСФ и взял в зачет НДС полученные от ген.подрядчика. Вопрос: Имеет ли право взять в зачет НДС Застройщик(заказчик) полученный от ген.подрядчика, так как строительство общежития изначально является инвестицией в недвижимость т.е. для сдачи в аренду не являющимся студенческим или школьным как указано в пп.3, п.1, ст.396. НК? Также Имеет ли право в данном случае Ген.подрядчик начислить НДС на сумму выписанную Застройщику? Прошу ответить Астраханцеву Ирину Евгеньевну Благодарю за ответ!

ТОО ОУР плательщик НДС. Заключил договор на поставку товара и обучение с АО А (гос. орган) в РК. Для исполнения своих обязательств наше ТОО заключил Договор на поставку оборудования с резидентом Испании. Товар импортирован в РК. Так же заключен второй договор на обучение (работа с оборудованием). Сотрудник нерезидент приедет в РК и проведет тренинг. Вопросы: 1. 1. Будет ли возникать КПН и НДС за нерезидента по обучению? 2. Нужно ли выписать исправленный ЭСФ при пропуске реквизитов нерезидента? Не уберут ли из зачета НДС по таким ЭСФ?

ИП на ОУР с НДС заключен договор на аренду здания. Директор умер. Срок наследства на супругу не наступил. Может ли супруга открыть ИП на ОУР с НДС и выставлять АВР и ЭСФ в наш адрес.

ТОО на ОУР(НДС),мед усл(лаборатория-анализы),

Вопрос:1.у ТОО метод отнесения в зачет НДС не пропорциональный, а раздельный, теперь вытекает такой вопрос есть расх.мат-ы которые не возможно разделить пользуются работники лаборатории и работника офиса их когда оформляем в 1С чз док-т поступление ТМЗ и услуг как можно поделить как облагаемый и как не облагаемый если они пришли с НДС?( %-м соотношении от суммы реализации которые облагаются и не облагаются отталкиваться или как быть? Можете в краце процедуры написать как их поделить?

2.встали на учет по НДС в начале мая 2026г.,но за 2кв извещения не оформлялись и ф.300.00 сдана с нулевыми показателями, если сейчас оформлять текущей датой извещения по ЭСФ за 2кв. и сдать доп.отчет за 2кв.по ф.300.00 зачет можем отнести по выписанным извещениям которые оформл. текущ датой до сдачи доп.ф.300.00? Жду ответа? Благодарю!

Добрый день! Подскажите, нужно нам контролировать процесс ТТН, ЭСФ как грузополучателю в системе ЕСУТД, кто должен заносить данные, и мы как грузополучатели, нужно что то делать в системе ЕСУТД.

ТОО «А» (резидент Республики Казахстан) осуществило авансовую оплату в адрес ООО «Б» (резидент Российской Федерации) за поставку товара. Часть товара была поставлена, однако впоследствии установлено, что данный товар является товаром ненадлежащего качества. Кроме того, часть оплаченного товара вообще не была поставлена. По результатам рассмотрения спора арбитражным судом вынесено решение, согласно которому с ООО «Б» в пользу ТОО «А» взысканы соответствующие суммы штрафов, пеней, неустоек, а также суммы, связанные с ненадлежащим исполнением обязательств по поставке товара. В части товара ненадлежащего качества возникает вопрос относительно порядка отражения в бухгалтерском учете именно суммы стоимости некачественного товара, подлежащей возврату (возмещению) ТОО «А». Ситуация складывается следующим образом: первоначально ТОО «А» перечислило ООО «Б» аванс; аванс был зачтен при поставке товара, то есть на текущий момент задолженность ООО «Б» перед ТОО «А» в учете отсутствует, поскольку авансовая оплата была закрыта поставкой; впоследствии установлено, что часть поставленного товара является товаром ненадлежащего качества; при этом отдельные документы, оформляющие возврат товара (в частности, корректировочный УПД либо иной документ, подтверждающий официальный возврат/корректировку поставки), на данный момент не оформлены; спор был передан на рассмотрение арбитражного суда, и имеется вступившее в силу арбитражное решение о взыскании соответствующих сумм с ООО «Б» в пользу ТОО «А». В связи с этим возникает следующая проблема. Если на основании судебного решения сейчас признать в бухгалтерском учете задолженность ООО «Б» перед ТОО «А» на сумму стоимости некачественного товара, то в дальнейшем, если стороны все же оформят возврат товара надлежащими первичными документами (например, возвратной/корректировочной УПД), существует риск двойного отражения одной и той же суммы: сначала как дебиторской задолженности по судебному решению, а затем как результата документального оформления возврата товара. В то же время, если сейчас вообще не отражать сумму стоимости некачественного товара как задолженность ООО «Б», то в бухгалтерском учете задолженность контрагента фактически отсутствует, поскольку первоначальный аванс уже был закрыт поставкой. В результате при формировании оборотно-сальдовой ведомости/отчета по контрагенту информация о расчетах с ООО «Б» может не отражать реальную экономическую ситуацию и размер суммы, которую ООО «Б» обязано вернуть (возместить) ТОО «А» согласно судебному решению.

Как правильно отразить в бухгалтерском учете ТОО «А» сумму стоимости товара ненадлежащего качества, подлежащую возврату/возмещению ООО «Б» на основании вступившего в силу арбитражного решения? Нужно ли ее отображать до момента фактического оформления возвратных документов? Какими бухгалтерскими проводками следует отразить данную операцию до момента фактического возврата и в случае, если будет оформлен возвратный документ (корректировочный УПД) денежных средств ООО «Б»?

ТОО резидент РК (ОУР, плательщик НДС), имеет зарегистрированное Представительство в Грузии. Финансирование Представительства осуществляется из РК, так как Представительство не имеет собственных доходов. В настоящее время у ТОО резидента РК имеются проблемы с переводом денежных средств на содержание Представительства на территории Грузии (со стороны банков Грузии). И по итогу сложившихся данных обстоятельств, сотрудники Представительства в Грузии не могут получить заработную плату. Начисление заработной платы и удержание налогов у сотрудников Представительства делает бухгалтер в Грузии, согласно законодательству Грузии.

Вопрос: 1. Может ли ТОО резидент РК произвести начисление заработной платы сотрудникам Представительства Грузии на территории РК как нерезидентам и произвести выплату доходов на карты сотрудникам из источника на территории РК?

2. Какие последствия или обстоятельства могут возникнуть при выплате дохода сотруднику Представительства резиденту Грузии из источников РК?

3. Или другие варианты? Услуги на территории Грузии?

Тоо покупает мерчи и выдает сотрудникам за выработку лет, как правильно провести по бухгалтерии(документы , налоги). Так же мерч раздают в качестве рекламы при встречах с клиентом?

Вопрос, сотрудник работает в Кызылорде. И весь сентябрь был в отпуске. Ему экологическая выплата от зп 30% выплачивается несмотря на то, что он был в трудовом отпуске?

Доброго дня, подскажите пожалуйста по состоянию на 2026 год : Предприятию необходимо обеспечивать торговых представителей ГСМ для личных автомашин. вопрос что лучше и выгоднее для предприятия: 1. выдать деньгами 2. выдать талонами ГСМ для заправки на АЗС При выдаче деньгами, какими налогами облагается данная операция. При выдаче талонами ГСМ для заправки - какими налогами облагается и какие документы необходимо затребовать у сотрудника?

Добрый день! Вопрос: Как правильно руководителю ТОО делегировать ЭЦП штатному бухгалтеру: На сдачу налоговых отчетов, на выписку ЭАВР и ЭСФ, на подписание ЭАВР, как оформить правильно юридически (можно пожалуйста с шаблонами Приказов и доп.соглашенией), как произвести настройку на гос.сайтах ИСНА/КНП, Информационая система ЭСФ, сайт Енбек (для регистрации, расторжения трудовых договоров и внесения доп.соглашений, для сдачи статистических отчетов на сайте Статистики, для сдачи отчетности в Нац.банк и на сайте Еотиниш.

ТОО на ОУР, подотчетное лицо сдало такие документы с Лондона после командировки, чека нет, есть только выписка с карты(приложены) и инвоис который бухгалтер перевел с помощью гугла, можем ли мы взять такие документы на вычеты?