Вопрос-Ответ

ТОО ОУР плательщик НДС, подключился к платформе Халык маркетплейс. В Договоре основной контрагент – ТОО Halyk Finservice БИН 040740008423. С личного кабинета маркетплейса к нам выгружаются Отчеты по реализации, на основании которых мы делаем Реализацию в адрес «Розничная выручка (физ.лицо)» проводки 1210Дт-6010Кт на сумму 5280тенге с НДС. Кроме этого, в кабинете выгружаются АВР+ЭСФ за «Услуги по обеспечению информационного и технологического взаимодействия» от ТОО Halyk Finservice БИН 040740008423 ну сумму 158,40 тенге проводки 7110Дт-3310Кт. Есть второй контрагент, который так же выставляет АВР, но без ЭСФ за «Комиссионное вознаграждение» от АО Народный Банк Казахстана (Маркетплейс) БИН 940140000385 на сумму 211,20 тенге проводки 7110Дт-3310Кт. В тот день, когда прошла реализация Розничному покупателю на сумму 5280 тенге от 17.07.2026г, к нам поступают деньги от третьего контрагента АО Народный банк БИН 960941000145 на сумму 4910,40 тенге (5280-158,4-211,20 =4910,40) , а в деталях платежа прописано «Возмещение за оплаченный товар XM за 17.07.2026 Halyk Finservice ТОО БИН 040740008423» проводки 1030Дт-Кт 1210Кт, но мы эту оплату сажаем сразу на Halyk Finservice ТОО БИН 040740008423. От ТОО Halyk Finservice приходит ежемесячно акт сверки, в котором отражены оплата от них, а также их услуги и услуги Народного Банка Казахстана АО (Маркетплейс) Вопрос: 1. Можем ли мы сажать оплату в 1С напрямую от ТОО Halyk Finservice БИН 040740008423, или мы должны отражать от АО Народный банк БИН 960941000145? 2. Какие проводки и какими документами бухгалтеру закрыть дебиторскую задолженность за реализации в адрес «Розничная выручка (физ.лицо)» и кредиторскую задолженность перед поставщиками услуг, а так же поступившую оплату за розничного покупателя? 3. Корректные ли проводки применил бухгалтер, указанные выше при реализации и оплате или используются другие счета, например счет 1274? Во вложении: Договор присоединения с ТОО Halyk Finservice Акт сверки от Halyk Finservice ТОО с нами за Июль 2026 г. Акт выполненных работ с Народный Банк Казахстана АО (Маркетплейс) БИН 940140000385 Акт выполненных работ с Halyk Finservice ТОО БИН 040740008423 Выписка банка об оплате на сумму 4910,40 тенге

Доброе утро! ТОО (ОУР, плательщик НДС) покупает по инвойсу доступ к ИИ на 100 долларов и на 150 долларов 23.09.2026 г. Надо оплатить НДС за нерезидента в сентябре 2026 года и сразу выписать ЭСФ за нерезидента? Напишите срок оплаты НДСа за нерезидента и срок выписки ЭСФ за нерезидента? До какого числа надо оплатить КПН за нерезидента? Как правильно исчислить сумму НДСа и КПНа за нерезидента? До какого числа надо предоставить расчет по КПН, удерживаемого у источника выплаты в УГД? Прикрепила инвойсы. 

Иностранная компания — резидент Кипра — предоставляет компании-резиденту Республики Казахстан заем под 5% годовых. Пункт из договора ""2.5. Заемщик производит начисление процентов по настоящему договору ежемесячно, а их оплату — ежегодно, не позднее 20 (Двадцатого) числа календарного месяца, следующего за расчетным годом пользования займом. При погашении займа, в том числе при частичном погашении, Заёмщик обязуется перечислить сумму долга, а также выплатить проценты, начисленные по день возврата. Все налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, возникающие при исполнении настоящего Договора на территории Республики Казахстан, включая подоходный налог у источника выплаты с суммы начисленных процентов, удерживаются Заемщиком из сумм, подлежащих выплате Заимодавцу, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и применимыми международными соглашениями.))) При перечислении займа иностранный банк-посредник удерживает комиссию в размере 40 евро. В результате на валютный счет казахстанской компании поступает сумма займа за минусом 40 евро. Просьба разъяснить:

Как правильно отразить в бухгалтерском учете получение займа, если банк-посредник удержал 40 евро до поступления денежных средств на наш валютный счет?

Правильно ли применять следующие проводки: Дт 1030 — Кт 3010 — фактически поступившая сумма займа; Дт 3310 — Кт 3010 — комиссия банка-посредника 40 евро; Дт 7210 — Кт 3310 — отнесение комиссии банка на расходы?

Нужно ли начислять КПН за нерезидента с комиссии банка-посредника в размере 40 евро? Если да, то по какой ставке? 20?

Нужно ли начислять НДС за нерезидента на комиссию банка-посредника 40 евро? нет

Как правильно начислять в бухгалтерском учете проценты по займу в размере 5% годовых и какими проводками? 7310-3380 По какой ставке удерживать КПН с процентов по займу? 10%

Можно ли применить Конвенцию между Казахстаном и Кипром, если иностранная компания предоставит сертификат резидентства? Удерживаем 10% и оплачиваем нерезеденту? Напрмер 100 000 займ )

Компания, участник Астана Хаб оформила Трудовые договора в различные года, где оклад на руки и гросс указан. Является ли нарушением заключение трудового договора? Единая форма трудового договора не утверждена была в Компании.

Физ лицо гражданин РК (прописан в РК, есть недвижимость в РК) проживает в РФ и является налоговым резидентом РФ (есть справка налогового резидентсва). В 2025 году открыл ИП в РФ и получает доход , как ИП в РФ, платит ИПН 6% (есть справка об уплаченных налогах за 25 год). Имеет счета в РФ с остатком более 1000 мрп и счета в РК.

Вопрос: обязано ли такое фзл сдавать форму 270? Если да, то что в ней необходимо указать? Обязано ли фзл оплатить ИПН в РК с дохода, полученного в РФ? Если да, то в каком размере? Применима ли конвенция и можно ли освободить 100% от уплаты налога? Прошу дать полный и развернутый ответ. Спасибо

ТОО нанимает сотрудников для работы вахтовым методом. Согласно ТК РК обязанность ТОО-работодателя: организация и оплата проезда от установленного пункта сбора (обычно крупный город или базовый населенный пункт) до объекта работы и обратно. Пункт сбора: Место, определяемое работодателем, откуда начинается официальный сбор сотрудников для отправки на вахту. В основном локальном акте компании, закреплены общие условия и конкретные адреса пунктов сбора, в случае нашей компании пункт сбора – город Кульсары. ТОО принимает решение дополнительно возмещать проезд сотрудникам от города проживания (в нашем случае Актобе) на основании предъявленных проездных билетов до города Кульсары пункта сбора.

- Какими налогами облагается/и облагается ли сумма возмещения проезда от места проживания до места сбора?

- Может ли быть сумма возмещенных расходов на проезд от места проживания до места сбора взята на вычет по КПН?

- В случае, если сотрудник утратил проездные билеты, но приехал на место сбора перед вахтой и сумма возмещения расходов на проезд известна и возмещается компанией то какими налогами облагается/и облагается ли такая сумма и может ли быть такая сумма взята на вычет по КПН?

Признание затрат как косвенный доход директора ТОО 1) Категория вопроса: юридический / налогообложение 2) Организационно-правовая форма: товарищество с ограниченной ответственностью 3) Режим налогообложения: общеустановленный 4) Компания является плательщиком НДС 5) Бухгалтерский учет ведется согласно НСФО

Ситуация: директор ТОО находился в городе Астана для встречи с топ-менеджерами компании RS Components (Великобритания) с 07 по 11 сентября 2026 года. Наша компания является официальным представителем RS Components в Казахстане и в Средней Азии. Встреча была назначена в городе Астана, так как там находятся несколько крупных клиентов. За время командировке наш директор оплачивал ресторанные услуги за наличный расчёт. Деньги были выданы ранее в подотчёт. По возвращению в Алматы, директор предоставил следующие документы:

ресторанные услуги – 881 065,00 тенге (только фискальные чеки с описанием заказов),

посещение пирамиды – 10 000,00 тенге (только входной билет).

Компания также оплатила с расчётного счёта: услуги гида для иностранных гостей, экскурсия по Астане – 80 000,00 тенге (упрощённая декларация, есть ЭАВР и ЭСФ), гостиничные услуги – 367 852,00 тенге и аренда зала для проведения встреч – 200 000,00 тенге (общеустановленный режим с НДС есть ЭАВР и ЭСФ), услуги были получены в одном и том же месте. И транспортные услуги в размере 675 000,00 тенге (общеустановленный, без НДС, есть ЭАВР и ЭСФ).

Руководство приняло решение не признавать часть затрат как представительские расходы, так как возникает много нюансов. Ранее мы получили ответ от вас и поняли, что сбор и оформление документов займёт большую часть времени, а риск того, что налоговая не примет наши доводы велик.

Из описания ситуации возникает ряд вопросов:

1. Можно ли всю сумму ресторанных услуг и посещения пирамиды признать косвенным доходом директора и обложить всеми налогами?

2. Как правильно оформить данную операцию, необходим ли приказ на эту сумму о признании ресторанных услуг и посещение пирамиды, как косвенный доход директора, нужно ли в 1С провести Поступление ТМЗ и услуг на каждый ресторан по отдельности или же можно всё это сделать одним документом?

3. В случае признания этих затрат какие проводки мне нужно сделать в авансовом отчёте?

4. Будут ли эти затраты отражаться в форме 300.00?

5. Возможно ли просто списать всю сумму за рестораны и пирамиду как не вычитаемые затраты и не проводить их как косвенный доход, то есть затраты за счёт прибыли, тем более что мы каждый год платим дивиденды?

6. Так же возникает вопрос по аренде зала, данную сумму я могу списать и взять НДС в зачёт, так как компания соответствует этому, но нужно ли какое-нибудь обоснование, что мы пользовались данным залом, в наличии есть подписанный договор. И последний момент — это услуги транспорта, директор нанимал транспорт на встречу гостей с аэропорта и поездками по клиентам. Опять-таки, если мы отказываемся проводить эту командировку как представительские расходы, то могу ли я квалифицировать транспорт как не вычитаемые? Нам необходим полный и развернутый ответ, так как такая специфичная командировка в нашей практике впервые. 

ИП планирует арендовать у физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, принадлежащий ему автомобиль. Между физическим лицом (арендодателем) и ИП (арендатором) заключается договор аренды транспортного средства без экипажа. В дальнейшем ИП планирует передавать данный автомобиль в аренду (субаренду) ТОО также без экипажа.

1. Каким образом ИП необходимо правильно оформить договорные отношения с физическим лицом — собственником автомобиля: достаточно ли заключения договора аренды транспортного средства без экипажа и акта приема-передачи автомобиля?

2. Какие налоговые обязательства возникают у ИП при выплате физическому лицу арендной платы за автомобиль?

3. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом физического лица и обязан ли удерживать ИПН у источника выплаты? Если да, просим указать ставку ИПН и порядок его исчисления и перечисления.

4. Возникают ли с суммы арендной платы обязательства по исчислению и уплате ОПВ, ОПВР, социальных отчислений и взносов/отчислений на ОСМС?

5. В какой форме налоговой отчетности ИП должен отражать начисленный и выплаченный физическому лицу доход от аренды транспортного средства, а также удержанные налоги и платежи? 6. Какие первичные документы необходимо оформлять ежемесячно для подтверждения расходов ИП по аренде автомобиля у физического лица?

Сотрудник хочет пройти платный чекап в будний день. И отпрашивается в этот день на чекап. Как оформить данного сотрудника - отпуск для чекапа на 1 день? Или пусть отпрашивается в этот день? Как оформить чекап работника на целый день? (чекап платный за счет работника)

ТОО зарегистрировано 01.07.2026, а постановка на регистрационный учёт по НДС произведена 09.09.2026. Подскажите, пожалуйста, можем ли мы отнести в зачёт НДС по товарам и услугам были и товары и услуги , приобретённым в период до постановки на учёт по НДС, если поставщики выписывали документы с НДС? Также прошу уточнить, необходимо ли по таким товарам и услугам оформлять извещение по НДС для принятия суммы НДС в зачёт?

Здравствуйте! ИП на ОУР с НДС реализует товар и юр лицам и физ лицам разовые продажи не оптовая , обязан ли ИП выписывать ЭСФ физ лицам с НДС или без НДС?

В 2022 году компания получила заём от материнской компании — резидента Российской Федерации — в размере 5 млн рублей. Основная сумма займа до настоящего времени не погашена. По договору ежемесячно начисляется вознаграждение, которое также не выплачено. В 2024 году произошла смена материнской компании. Новая материнская компания также является резидентом Российской Федерации. Просим предоставить консультацию по следующим вопросам: Вправе ли компания относить на вычеты по КПН за 2026 год начисленное, но не выплаченное вознаграждение по займу? Возникают ли ограничения по вычету вознаграждения, в том числе с учётом правил недостаточной капитализации и взаимосвязанности сторон? Влияет ли смена материнской компании в 2024 году на порядок признания вознаграждения на вычеты?

Как ТОО на ОУР приостановить деятельность в 2026 году? ТОО ОУР плательщик НДС, хочет приостановить деятельность в октябре 2026г.. Есть 12 работников и директор (он же учредитель 100%). Есть деньги на расчетном счете. Сдает ф.200.00, 300.00, 100.00. Если ли необходимость сниматься с учета по НДС? Или можем пока деятельность приостановлена остаться на НДС? Какая отчетность по форме 300.00 должна предоставляться очередная или сразу ликвидационная, если вдруг мы должны должны будем сняться с учета?Что нам делать с остатками ТМЗ и ОС в случае приостановления? Должны ли мы начислить на эти остатки НДС к уплате, если да, то как? Какую отчетность, за какие периоды, в какие сроки, нужно предоставить, чтобы приостановить деятельность? Все отчеты в один день? Можно ли не увольнять сотрудников, а просто в отпуск без содержания? И есть ли необходимость платить ежемесячно за директора ВОСМС если он будет в отпуске без содержания? Можно ли просто снять оставшиеся Деньги с расчетного счета?

У ТОО нет своего транспорта, пользуется услугами других транспортно-экспедиторских компаний (ТЭК) для доставки груза клиенту.

1 вариант ТЭК (резидент, плательщик НДС) выставила ЭСФ ТОО за международную перевозку, в которой она сама тоже не перевозчик.

2 вариант ТЭК (резидент, плательщик НДС) выставила ЭСФ ТОО за внутренную перевозку по Казахстану, в которой она сама тоже не перевозчик.

Как ТОО должно выставить ЭСФ своему клиенту-резиденту РК?

ТОО на оур ндс заказывает услуги ОАЭ по договору Услуга — создание статьи и ее публикация в нашем тревел-медиа Demalys, сертификат резидентсва есть электронный с проверкой на портале, может ли данная услуги расцениваться как роялти? можем ли мы применить конвенцию ?

СИТУАЦИЯ По итогу 2023 по решению об утверждении финансовой отчетности была зафиксирована прибыль, часть которой была исключена из распределения для нужд ТОО. С учётом убытков за период с 2024 по 2026 год часть нераспределенной прибыли осталась к моменту ликвидации ТОО. Однако к моменту завершения проверки денежных средств на расчетном счету ТОО не достаточно для выплаты всей суммы нераспределенной прибыли в качестве дивидендов. ВОПРОС: Будет ли в данном случае вся сумма нераспределенной прибыли признаваться дивидендами с учётом факта недостаточности денежных средств и другого имущества ТОО для осуществления выплаты учредителю?

Вопрос относительно порядка применения прогрессивной шкалы ИПН в 2026 году Физическое лицо, являющееся гражданином и налоговым резидентом Республики Казахстан, в течение 2026 года получает доходы на территории РК из следующих источников: 1. Доход в качестве работника по трудовому договору с ТОО А, превышающий 8 500 МРП с нарастающим итогом за период с января по август 2026 года. 2. Разовый доход по договору ГПХ на оказание консультационных услуг с ТОО Б, превышающий 8 500 МРП. 3. Доход от сдачи коммерческой недвижимости в аренду юридическому лицу (компания В), превышающий 8 500 МРП. 4. Доход от продажи квартиры физическому лицу в сентябре 2026 года, приобретенной в мае 2026 года, превышающий 8 500 МРП (в части соответствующего облагаемого дохода). При этом хотелось бы отметить, что физическое лицо как Индивидуальный предприниматель не зарегистрирован.

Вопрос: Просим разъяснить, в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Казахстан, применяемыми с 1 января 2026 года, каким образом применяется прогрессивная шкала ИПН со ставкой 15%:

1. Применяется ли ставка 15% отдельно по каждому виду дохода при превышении порога 8 500 МРП с нарастающим итогом?

2. Либо при определении превышения порога учитывается совокупный облагаемый доход физического лица по всем указанным источникам, в результате чего ставка 15% применяется с момента совокупного превышения 8 500 МРП?

3. Каким образом налоговые агенты (ТОО А, ТОО Б и компания В) должны определять и применять ставку ИПН при наличии у физического лица доходов из нескольких источников?

4. Подлежит ли доход от продажи квартиры учету при определении совокупного годового дохода для применения прогрессивной шкалы ИПН, и каким образом учитывается ранее удержанный ИПН? Просим предоставить разъяснение с указанием конкретных статей и норм Налогового кодекса РК, регулирующих порядок применения прогрессивной шкалы ИПН в 2026 году, поскольку физическое лицо заблаговременно готовится к сдаче и уплате декларации по форме 270.00.

ТОО ОУР НДС, ПРОИЗВОДСТВО, пришло уведомление кпн 2025, сдали фно 100, за 2025г, расхождения по заработной плате, сдана следом фно 200.00, за 4кв2025, и расхождения по ОС и ФА, был импорт ЕАЭС и перевозку включили доп расходами, в какой строке фно 100 за 2025 , увеличение ФА, оборудования? И Подать полное пояснение по заработной плате и по ФА? Расхождения только по ним...Спасибо.

ТОО (юридическое лицо РК, плательщик НДС, ОУНР, продавец) планирует отгрузить товар (соль) покупателю-нерезиденту в Туркмению (юридическое лицо) по договору дарения или безвозмездной передачи. Какие налоги будут возникать у Продавца? Можно ли освободить от удержания и уплаты КПН за нерезидента, если резидент Туркменистана предоставить сертификат о налоговом резиденстве Продавцу РК? НДС при экспорте считается нулевым или нужно Продавцу уплачивать? ТОО вправе ли взять на вычет расходы соль и относить в зачет НДС, поскольку чтобы перед передачей, был куплен у казахстанского производителя (ОУНР и плательщик НДС).

ТОО планирует вывести на ремонт в РФ двигатель автомобиля, какие документы необходимо для того чтобы его вывести в РФ и после ремонта ввести в РК? на территории РФ ремонт будет осуществляться без документов.