Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике», ПРИКАЗЫВАЮ:
Сноска. Преамбула в редакции приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
Министр финансов
Республики Казахстан
Республики Казахстан
Б. Султанов
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
26 июня 2017 год
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Перечень годовой финансовой отчетности
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
№ | Наименование годовой финансовой отчетности |
1 | Бухгалтерский баланс |
2 | Отчет о прибылях и убытках |
3 | Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
4 | Отчет об изменениях в капитале |
5 | Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 2 в редакции приказов Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020); Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___год
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»
Наименование организации ____________________________________________
по состоянию на «__» ______________ года
в тысячах тенге
Активы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | ||
I. Краткосрочные активы: | |||||
Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||||
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 011 | ||||
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 012 | ||||
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 013 | ||||
Краткосрочные производные финансовые инструменты | 014 | ||||
Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | ||||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | ||||
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 017 | ||||
Краткосрочные активы по договорам с покупателями | 018 | ||||
Текущий подоходный налог | 019 | ||||
Запасы | 020 | ||||
Биологические активы | 021 | ||||
Прочие краткосрочные активы | 022 | ||||
Итого краткосрочных активов (сумма строке 010 по 022) | 100 | ||||
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | ||||
II. Долгосрочные активы | |||||
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 110 | ||||
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 111 | ||||
Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки | 112 | ||||
Долгосрочные производные финансовые инструменты | 113 | ||||
Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости | 114 | ||||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 115 | ||||
Прочие долгосрочные финансовые активы | 116 | ||||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 117 | ||||
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде | 118 | ||||
Долгосрочные активы по договорам с покупателями | 119 | ||||
Инвестиционное имущество | 120 | ||||
Основные средства | 121 | ||||
Актив в форме права пользования | 122 | ||||
Биологические активы | 123 | ||||
Разведочные и оценочные активы | 124 | ||||
Нематериальные активы | 125 | ||||
Отложенные налоговые активы | 126 | ||||
Прочие долгосрочные активы | 127 | ||||
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 127) | 200 | ||||
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) | |||||
Обязательство и капитал | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | ||
III. Краткосрочные обязательства | |||||
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 210 | ||||
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 211 | ||||
Краткосрочные производные финансовые инструменты | 212 | ||||
Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 213 | ||||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 214 | ||||
Краткосрочные оценочные обязательства | 215 | ||||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 216 | ||||
Вознаграждения работникам | 217 | ||||
Краткосрочная задолженность по аренде | 218 | ||||
Краткосрочные обязательства по договорам покупателями | 219 | ||||
Государственные субсидии | 220 | ||||
Дивиденды к оплате | 221 | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | 222 | ||||
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 222) | 300 | ||||
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи | 301 | ||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 310 | ||||
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 311 | ||||
Долгосрочные производные финансовые инструменты | 312 | ||||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 313 | ||||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 314 | ||||
Долгосрочные оценочные обязательства | 315 | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 316 | ||||
Вознаграждения работникам | 317 | ||||
Долгосрочная задолженность по аренде | 318 | ||||
Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями | 319 | ||||
Государственные субсидии | 320 | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 321 | ||||
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 321) | 400 | ||||
V. Капитал | |||||
Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||||
Эмиссионный доход | 411 | ||||
Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||||
Компоненты прочего совокупного дохода | 413 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||||
Прочий капитал | 415 | ||||
Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415) | 420 | ||||
Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||||
Всего капитал (строка 420 + строка 421) | 500 | ||||
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500) | |||||
Руководитель _____________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;
в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.
II. Долгосрочные активы:
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности;
в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» и подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС;
в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;
в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;
в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;
значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе «Обязательство и капитал»:
III. Краткосрочные обязательства:
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;
в графе «Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.
IV. Долгосрочные обязательства:
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.
V. Капитал:
в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и 5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС;
в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;
в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;
в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС;
в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;
в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого капитал, относимый на собственников» 420 равно сумме строк с 410 по 415;
в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;
значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 + строка 421.
Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 3 в редакции приказов Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020); Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___год
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 2 – ОПУ
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»
Наименование организации ____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период | ||
Выручка от реализации товаров, работ и услуг | 010 | ||||
Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг | 011 | ||||
Валовая прибыль (убыток) (строка 010 – строка 011) | 012 | ||||
Расходы по реализации | 013 | ||||
Административные расходы | 014 | ||||
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 014) | 020 | ||||
Финансовые доходы | 021 | ||||
Финансовые расходы | 022 | ||||
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 023 | ||||
Прочие доходы | 024 | ||||
Прочие расходы | 025 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025) | 100 | ||||
Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу | 101 | ||||
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 + строка 101) | 200 | ||||
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности | 201 | ||||
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: | 300 | ||||
собственников материнской организации | |||||
долю неконтролирующих собственников | |||||
Прочий совокупный доход, всего (сумма 420 и 440): | 400 | ||||
в том числе: | |||||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 410 | ||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 411 | ||||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 412 | ||||
хеджирование денежных потоков | 413 | ||||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 414 | ||||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 415 | ||||
прочие компоненты прочего совокупного дохода | 416 | ||||
корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) | 417 | ||||
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода | 418 | ||||
Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 410 по 418) | 420 | ||||
переоценка основных средств и нематериальных активов | 431 | ||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 432 | ||||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 433 | ||||
налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода | 434 | ||||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 435 | ||||
Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль) (сумма строк с 431 по 435) | 440 | ||||
Общий совокупный доход (строка 300 + строка 400) | 500 | ||||
Общий совокупный доход, относимый на: | |||||
собственников материнской организации | |||||
доля неконтролирующих собственников | |||||
Прибыль на акцию | 600 | ||||
в том числе: | |||||
Базовая прибыль на акцию: | |||||
от продолжающейся деятельности | |||||
от прекращенной деятельности | |||||
Разводненная прибыль на акцию: | |||||
от продолжающейся деятельности | |||||
от прекращенной деятельности | |||||
Руководитель ________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей» указывается:
в строке «Выручка от реализации товаров, работ и услуг» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции, работ и услуг» ТПС.
в строке «Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг» ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» ТПС;
в графе «Валовая прибыль (убыток)» 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;
строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;
в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;
в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;
в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;
в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела 7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;
значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;
«хеджирование денежных потоков» 413;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415
«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;
«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;
«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);
«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;
«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе «Код строки» указывается код строки;
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 4 в редакции приказов Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020); Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___год
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
Наименование организации _____________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) | 010 | ||
в том числе: | |||
реализация товаров и услуг | 011 | ||
прочая выручка | 012 | ||
авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||
поступления по договорам страхования | 014 | ||
полученные вознаграждения | 015 | ||
прочие поступления | 016 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) | 020 | ||
в том числе: | |||
платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||
выплаты по оплате труда | 023 | ||
выплата вознаграждения | 024 | ||
выплаты по договорам страхования | 025 | ||
подоходный налог и другие платежи в бюджет | 026 | ||
прочие выплаты | 027 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020) | 030 | ||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 052) | 040 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 041 | ||
реализация нематериальных активов | 042 | ||
реализация других долгосрочных активов | 043 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 044 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 045 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 046 | ||
изъятие денежных вкладов | 047 | ||
реализация прочих финансовых активов | 048 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 049 | ||
полученные дивиденды | 050 | ||
полученные вознаграждения | 051 | ||
прочие поступления | 052 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 073) | 060 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 061 | ||
приобретение нематериальных активов | 062 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 063 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 065 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 066 | ||
размещение денежных вкладов | 067 | ||
выплата вознаграждения | 068 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 069 | ||
предоставление займов | 070 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 071 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 072 | ||
прочие выплаты | 073 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060) | 080 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) | 090 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 091 | ||
получение займов | 092 | ||
полученные вознаграждения | 093 | ||
прочие поступления | 094 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) | 100 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 101 | ||
выплата вознаграждения | 102 | ||
выплата дивидендов | 103 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 104 | ||
прочие выбытия | 105 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100) | 110 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 120 | ||
5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов | 130 | ||
6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120 +/- строка 130) | 140 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 150 | ||
8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 160 | ||
Руководитель ______________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер___________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер___________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы
«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
«реализация товаров и услуг» 011;
«прочая выручка» 012;
«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;
«поступления по договорам страхования» 014;
«полученные вознаграждения» 015;
«прочие поступления» 016;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;
«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;
«выплаты по оплате труда» 023;
«выплата вознаграждения» 024;
«выплаты по договорам страхования» 025;
«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;
«прочие выплаты» 027;
в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
«реализация основных средств» 041;
«реализация нематериальных активов» 042;
«реализация других долгосрочных активов» 043;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;
«реализация долговых инструментов других организаций» 045;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;
«изъятие денежных вкладов» 047;
«реализация прочих финансовых активов» 048;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;
«полученные дивиденды» 050;
«полученные вознаграждения» 051;
«прочие поступления» 052;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
«приобретение основных средств» 061;
«приобретение нематериальных активов» 062;
«приобретение других долгосрочных активов» 063;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;
«размещение денежных вкладов» 067
«выплата вознаграждения» 068
«приобретение прочих финансовых активов» 069;
«предоставление займов» 070;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;
«прочие выплаты» 073;
в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;
«получение займов» 092;
«полученные вознаграждения» 093;
«прочие поступления» 094;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
«погашение займов» 101;
«выплата вознаграждения» 102;
«выплата дивидендов» 103;
«выплаты собственникам по акциям организации» 104;
«прочие выбытия» 105;
в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года
Сноска. Приложение 5 в редакции приказов Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020); Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___год
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
Наименование организации________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
прибыль (убыток) до налогообложения | 010 | ||
амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов | 011 | ||
обесценение гудвила | 012 | ||
обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | 013 | ||
списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу | 014 | ||
убыток (прибыль) от выбытия основных средств | 015 | ||
убыток (прибыль) от инвестиционного имущества | 016 | ||
убыток (прибыль) от досрочного погашения займов | 017 | ||
убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках | 018 | ||
расходы (доходы) по финансированию | 019 | ||
вознаграждения работникам | 020 | ||
расходы по вознаграждениям долевыми инструментами | 021 | ||
доход (расход) по отложенным налогам | 022 | ||
нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница | 023 | ||
доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 024 | ||
прочие неденежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка) | 025 | ||
Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025) | 030 | ||
изменения в запасах | 031 | ||
изменения резерва | 032 | ||
изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности | 033 | ||
изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности | 034 | ||
изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 035 | ||
изменения в прочих краткосрочных обязательствах | 036 | ||
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) | 040 | ||
уплаченные вознаграждения | 041 | ||
полученные вознаграждения | 042 | ||
уплаченный подоходный налог | 043 | ||
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042 +/- строка 043) | 050 | ||
II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 072) | 060 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 061 | ||
реализация нематериальных активов | 062 | ||
реализация других долгосрочных активов | 063 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 065 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 066 | ||
изъятие денежных вкладов | 067 | ||
реализация прочих финансовых активов | 068 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 069 | ||
полученные дивиденды | 070 | ||
полученные вознаграждения | 071 | ||
прочие поступления | 072 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 092) | 080 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 081 | ||
приобретение нематериальных активов | 082 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 083 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 084 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 085 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 086 | ||
размещение денежных вкладов | 087 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 088 | ||
предоставление займов | 089 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 090 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 091 | ||
прочие выплаты | 092 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080) | 100 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114) | 110 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 111 | ||
получение займов | 112 | ||
полученные вознаграждения | 113 | ||
прочие поступления | 114 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) | 120 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 121 | ||
выплата вознаграждения | 122 | ||
выплата дивидендов | 123 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 124 | ||
прочие выбытия | 125 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120) | 130 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 140 | ||
5. Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов | 150 | ||
6. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140 +/- строка 150) | 160 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 170 | ||
8. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 180 | ||
Руководитель _____________________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы
«Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
«Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года представляются в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей»:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;
«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;
«обесценение гудвила» 012;
«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;
«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;
«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;
«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;
«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;
«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;
«расходы (доходы) по финансированию» 019;
«вознаграждения работникам» 020;
«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;
«доход (расход) по отложенным налогам» 022;
«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;
«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;
«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;
значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
«изменения в запасах» 031;
«изменения резерва» 032;
«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«уплаченные вознаграждения» 041;
«полученные вознаграждения» 042
«уплаченный подоходный налог» 043;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«изъятие денежных вкладов» 067
«реализация прочих финансовых активов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«полученные дивиденды» 070;
«полученные вознаграждения» 071;
«прочие поступления» 072;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«размещение денежных вкладов» 087
«приобретение прочих финансовых активов» 088;
«предоставление займов» 089;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;
«прочие выплаты» 092;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«полученные вознаграждения» 113;
«прочие поступления» 114;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 6 в редакции приказов Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020); Министра финансов РК от 02.03.2022 № 241 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Форма
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___год
отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 5-ИК
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»
Наименование организации___________________________________________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
Наименование компонентов | Код строки | Капитал, относимый на собственников | Доля неконтролирующих собственников | Итого капитал | |||||
Уставный (акционерный) капитал | Эмиссионный доход | Выкупленные собственные долевые инструменты | Компоненты прочего совокупного дохода | Нераспределенная прибыль | Прочий капитал | ||||
Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | ||||||||
Изменение в учетной политике | 011 | ||||||||
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) | 100 | ||||||||
Общий совокупный доход, всего(строка 210 + строка 220): | 200 | ||||||||
Прибыль (убыток) за год | 210 | ||||||||
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 221 | ||||||||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 222 | ||||||||
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 223 | ||||||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | ||||||||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | ||||||||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 226 | ||||||||
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | ||||||||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 228 | ||||||||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 229 | ||||||||
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
Вознаграждения работников акциями: | 310 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
стоимость услуг работников | |||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | |||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | |||||||||
Взносы собственников | 311 | ||||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | ||||||||
Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса | 313 | ||||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | ||||||||
Выплата дивидендов | 315 | ||||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 316 | ||||||||
Прочие операции с собственниками | 317 | ||||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | ||||||||
Прочие операции | 319 | ||||||||
Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319) | 400 | ||||||||
Изменение в учетной политике | 401 | ||||||||
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401) | 500 | ||||||||
Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620): | 600 | ||||||||
Прибыль (убыток) за год | 610 | ||||||||
Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 621 | ||||||||
переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 622 | ||||||||
переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 623 | ||||||||
доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | ||||||||
актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | ||||||||
эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 626 | ||||||||
хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | ||||||||
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 628 | ||||||||
курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 629 | ||||||||
Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
Вознаграждения работников акциями | 710 | ||||||||
в том числе: | |||||||||
стоимость услуг работников | |||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | |||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | |||||||||
Взносы собственников | 711 | ||||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | ||||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 713 | ||||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | ||||||||
Выплата дивидендов | 715 | ||||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 716 | ||||||||
Прочие операции с собственниками | 717 | ||||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | ||||||||
Прочие операции | 719 | ||||||||
Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719) | 800 | ||||||||
Руководитель ________________________________________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________________________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»
1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование компонентов»:
«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;
«Изменение в учетной политике» 011;
В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:
«Прибыль (убыток) за год» 210;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;
Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 311;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 313;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;
«Выплата дивидендов» 315;
«Прочие распределения в пользу собственников» 316;
«Прочие операции с собственниками» 317;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;
«Прочие операции 319»;
Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
«Изменение в учетной политике» 401;
Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:
«Прибыль (убыток) за год» 610;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;
Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 711;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 713;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;
«Выплата дивидендов» 715;
«Прочие распределения в пользу собственников» 716;
«Прочие операции с собственниками» 717;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;
«Прочие операции 719»;
Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе «Капитал, относимый на собственников» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В графе «Итого капитал» указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.