Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
Министр финансов
Республики Казахстан
Республики Казахстан
Б. Султанов
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
26 июня 2017 год
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Перечень годовой финансовой отчетности
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
№ | Наименование годовой финансовой отчетности |
1 | Бухгалтерский баланс |
2 | Отчет о прибылях и убытках |
3 | Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
4 | Отчет об изменениях в капитале |
5 | Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс».
Наименование организации____________________________________________
по состоянию на « __ » ______________ года
тысячах тенге
Активы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
I. Краткосрочные активы: | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 010 | ||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 011 | ||
Производные финансовые инструменты | 012 | ||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 013 | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 014 | ||
Прочие краткосрочные финансовые активы | 015 | ||
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 016 | ||
Текущий подоходный налог | 017 | ||
Запасы | 018 | ||
Прочие краткосрочные активы | 019 | ||
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019) | 100 | ||
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи | 101 | ||
II. Долгосрочные активы | |||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 110 | ||
Производные финансовые инструменты | 111 | ||
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки | 112 | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 113 | ||
Прочие долгосрочные финансовые активы | 114 | ||
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность | 115 | ||
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 116 | ||
Инвестиционное имущество | 117 | ||
Основные средства | 118 | ||
Биологические активы | 119 | ||
Разведочные и оценочные активы | 120 | ||
Нематериальные активы | 121 | ||
Отложенные налоговые активы | 122 | ||
Прочие долгосрочные активы | 123 | ||
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123) | 200 | ||
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) |
Обязательство и капитал | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
III. Краткосрочные обязательства | |||
Займы | 210 | ||
Производные финансовые инструменты | 211 | ||
Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 212 | ||
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 213 | ||
Краткосрочные резервы | 214 | ||
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу | 215 | ||
Вознаграждения работникам | 216 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 217 | ||
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217) | 300 | ||
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи | 301 | ||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Займы | 310 | ||
Производные финансовые инструменты | 311 | ||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 312 | ||
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность | 313 | ||
Долгосрочные резервы | 314 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 315 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 316 | ||
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316) | 400 | ||
V. Капитал | |||
Уставный (акционерный) капитал | 410 | ||
Эмиссионный доход | 411 | ||
Выкупленные собственные долевые инструменты | 412 | ||
Резервы | 413 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 414 | ||
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414) | 420 | ||
Доля неконтролирующих собственников | 421 | ||
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421) | 500 | ||
Баланс (строка 300 + строка 301+ строка 400 + строка 500) |
Руководитель ___________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
В строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.
В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Производные финансовые инструменты» 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
В строке «Текущий подоходный налог» 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» ТПС;
В строке «Запасы» 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 «Запасы»;
В строке «Прочие краткосрочные активы» 019 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 «Прочие краткосрочные активы» ТПС;
Значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 019;
В графе 101 «Активы (или выбывающие группы)», указывается активы, предназначенные для продажи».
II. Долгосрочные активы:
В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Производные финансовые инструменты» 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;
В строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
В строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 – «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» ТПС;
В строке «Инвестиционное имущество» 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиции в недвижимость» ТПС;
В строке «Основные средства» 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;
В строке «Биологические активы» 119 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;
В строке «Разведочные и оценочные активы» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;
В строке «Нематериальные активы» 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
В строке «Отложенные налоговые активы» 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;
В строке «Прочие долгосрочные активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 – «Прочие долгосрочные активы» ТПС;
Значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 123;
Значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе «Обязательство и капитал»:
III. Краткосрочные обязательства:
В строке «Займы» 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Производные финансовые инструменты» 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Краткосрочные резервы» 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
В строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 – «Обязательства по налогам» ТПС;
В строке «Вознаграждения работникам» 216 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
В строке «Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
Значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 217;
В графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.
IV. Долгосрочные обязательства:
В строке «Займы» 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Производные финансовые инструменты» 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
В строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
В строке «Долгосрочные резервы» 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
В строке «Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;
В строке «Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 316.
V. Капитал:
В строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5000 – «Уставный капитал» ТПС;
В строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;
В строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;
В строке «Резервы» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – «Резервы» ТПС;
В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;
Значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 414;
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;
Значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421.
Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___г.
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»
Наименование организации____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
Выручка | 010 | ||
Себестоимость реализованных товаров и услуг | 011 | ||
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011) | 012 | ||
Расходы по реализации | 013 | ||
Административные расходы | 014 | ||
Прочие расходы | 015 | ||
Прочие доходы | 016 | ||
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строк с 012 по 016) | 020 | ||
Доходы по финансированию | 021 | ||
Расходы по финансированию | 022 | ||
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 023 | ||
Прочие неоперационные доходы | 024 | ||
Прочие неоперационные расходы | 025 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строк с 020 по 025) | 100 | ||
Расходы по подоходному налогу | 101 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности (строка 100 – строка 101) | 200 | ||
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности | 201 | ||
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на: | 300 | ||
собственников материнской организации | |||
долю неконтролирующих собственников | |||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420): | 400 | ||
в том числе: | |||
Переоценка основных средств | 410 | ||
Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 411 | ||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 412 | ||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 413 | ||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 414 | ||
Хеджирование денежных потоков | 415 | ||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 416 | ||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 417 | ||
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли | 418 | ||
Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка) | 419 | ||
Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли | 420 | ||
Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400) | 500 | ||
Общая совокупная прибыль относимая на: | |||
собственников материнской организации | |||
доля неконтролирующих собственников | |||
Прибыль на акцию: | 600 | ||
в том числе: | |||
Базовая прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности | |||
Разводненная прибыль на акцию: | |||
от продолжающейся деятельности | |||
от прекращенной деятельности |
Руководитель ________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Наименование показателей» указывается:
В строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции» ТПС;
В строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;
в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;
В строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
В строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;
В строках «Прочие расходы» 015 и «Прочие неоперационные доходы» 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» ТПС;
В строках «Прочие доходы» 016 и «Прочие неоперационные расходы» 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» ТПС;
Значение графы «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равно: +/- строк с 012 по 016;
В строке «Доходы по финансированию» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» ТПС;
В строке «Расходы по финансированию» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» ТПС;
В строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС либо 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;
Значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
В строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
Значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;
«Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201;
Значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 400 равно (сумма строк с 410 по 420):
в том числе:
«Переоценка основных средств» 410;
«Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» 411;
«Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, уч итываемых по методу долевого участия» 412;
«Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 413;
«Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 414;
«Хеджирование денежных потоков» 415;
«Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 416;
«Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 417;
«Прочие компоненты прочей совокупной прибыли» 418;
«Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 419;
«Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли» 420;
Значение графы «Общая совокупная прибыль» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
В графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности.
в графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
Наименование организации ______________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 011 по 016) | 010 | ||
в том числе: | |||
реализация товаров и услуг | 011 | ||
прочая выручка | 012 | ||
авансы, полученные от покупателей, заказчиков | 013 | ||
поступления по договорам страхования | 014 | ||
полученные вознаграждения | 015 | ||
прочие поступления | 016 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 021 по 027) | 020 | ||
в том числе: | |||
платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | ||
авансы, выданные поставщикам товаров и услуг | 022 | ||
выплаты по оплате труда | 023 | ||
выплата вознаграждения | 024 | ||
выплаты по договорам страхования | 025 | ||
подоходный налог и другие платежи в бюджет | 026 | ||
прочие выплаты | 027 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 – строка 020) | 030 | ||
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 041 по 051) | 040 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 041 | ||
реализация нематериальных активов | 042 | ||
реализация других долгосрочных активов | 043 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 044 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 045 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 046 | ||
реализация прочих финансовых активов | 047 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 048 | ||
полученные дивиденды | 049 | ||
полученные вознаграждения | 050 | ||
прочие поступления | 051 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071) | 060 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 061 | ||
приобретение нематериальных активов | 062 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 063 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 065 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 066 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 067 | ||
предоставление займов | 068 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 069 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 070 | ||
прочие выплаты | 071 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 040 – строка 060) | 080 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 091 по 094) | 090 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 091 | ||
получение займов | 092 | ||
полученные вознаграждения | 093 | ||
прочие поступления | 094 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 101 по 105) | 100 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 101 | ||
выплата вознаграждения | 102 | ||
выплата дивидендов | 103 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 104 | ||
прочие выбытия | 105 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 090 – строка 100) | 110 | ||
4. Влияние обменных курсов валют к тенге | 120 | ||
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 030 +/- строка 080 +/- строка 110 +/- строка 120) | 130 | ||
6. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 140 | ||
7. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 150 |
Руководитель ___________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы
«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
«Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016,
в том числе:
«реализация товаров и услуг» 011;
«прочая выручка» 012;
«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;
«поступления по договорам страхования» 014;
«полученные вознаграждения» 015;
«прочие поступления» 016;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027,
в том числе:
«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;
«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;
«выплаты по оплате труда» 023;
«выплата вознаграждения» 024;
«выплаты по договорам страхования» 025;
«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;
«прочие выплаты» 027;
В графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 051,
в том числе:
«реализация основных средств» 041;
«реализация нематериальных активов» 042;
«реализация других долгосрочных активов» 043;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;
«реализация долговых инструментов других организаций» 045;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;
«реализация прочих финансовых активов» 047;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 048;
«полученные дивиденды» 049;
«полученные вознаграждения» 050;
«прочие поступления» 051;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,
в том числе:
«приобретение основных средств» 061;
«приобретение нематериальных активов» 062;
«приобретение других долгосрочных активов» 063;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;
«приобретение прочих финансовых активов» 067;
«предоставление займов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 070;
«прочие выплаты» 071;
В графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;
«получение займов» 092;
«полученные вознаграждения» 093;
«прочие поступления» 094;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105,
в том числе:
«погашение займов» 101;
«выплата вознаграждения» 102;
«выплата дивидендов» 103;
«выплаты собственникам по акциям организации» 104;
«прочие выбытия» 105;
В графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110» указывается разница строк 090 и 100;
«Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № 4 - ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
Наименование организации____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 010 | ||
Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов | 011 | ||
Обесценение гудвила | 012 | ||
Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | 013 | ||
Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу | 014 | ||
Убыток (прибыль) от выбытия основных средств | 015 | ||
Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества | 016 | ||
Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов | 017 | ||
Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках | 018 | ||
Расходы (доходы) по финансированию | 019 | ||
Вознаграждения работникам | 020 | ||
Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами | 021 | ||
Доход (расход) по отложенным налогам | 022 | ||
Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница | 023 | ||
Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 024 | ||
Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка) | 025 | ||
Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего (+/- строк с 011 по 025) | 030 | ||
Изменения в запасах | 031 | ||
Изменения резерва | 032 | ||
Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности | 033 | ||
Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности | 034 | ||
Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 035 | ||
Изменения в прочих краткосрочных обязательствах | 036 | ||
Итого движение операционных активов и обязательств, всего (+/- строк с 031 по 036) | 040 | ||
Уплаченные вознаграждения | 041 | ||
Уплаченный подоходный налог | 042 | ||
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 010 +/- строка 030 +/- строка 040 +/- строка 041 +/- строка 042) | 050 | ||
II.Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 061 по 071) | 060 | ||
в том числе: | |||
реализация основных средств | 061 | ||
реализация нематериальных активов | 062 | ||
реализация других долгосрочных активов | 063 | ||
реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 064 | ||
реализация долговых инструментов других организаций | 065 | ||
возмещение при потере контроля над дочерними организациями | 066 | ||
реализация прочих финансовых активов | 067 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 068 | ||
полученные дивиденды | 069 | ||
полученные вознаграждения | 070 | ||
прочие поступления | 071 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 081 по 091) | 080 | ||
в том числе: | |||
приобретение основных средств | 081 | ||
приобретение нематериальных активов | 082 | ||
приобретение других долгосрочных активов | 083 | ||
приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве | 084 | ||
приобретение долговых инструментов других организаций | 085 | ||
приобретение контроля над дочерними организациями | 086 | ||
приобретение прочих финансовых активов | 087 | ||
предоставление займов | 088 | ||
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы | 089 | ||
инвестиции в ассоциированные и дочерние организации | 090 | ||
прочие выплаты | 091 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 060 – строка 080) | 100 | ||
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
1. Поступление денежных средств, всего (сумма строк с 111 по 114) | 110 | ||
в том числе: | |||
эмиссия акций и других финансовых инструментов | 111 | ||
получение займов | 112 | ||
полученные вознаграждения | 113 | ||
прочие поступления | 114 | ||
2. Выбытие денежных средств, всего (сумма строк с 121 по 125) | 120 | ||
в том числе: | |||
погашение займов | 121 | ||
выплата вознаграждения | 122 | ||
выплата дивидендов | 123 | ||
выплаты собственникам по акциям организации | 124 | ||
прочие выбытия | 125 | ||
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 110 – строка 120) | 130 | ||
4.Влияние обменных курсов валют к тенге | 140 | ||
5. Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 050 +/- строка 100 +/- строка 130 +/- строка 140) | 150 | ||
6.Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 160 | ||
7.Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 170 |
Руководитель ____________________________________________ ________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер _______________________________________ _________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей»:
В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«Прибыль (убыток) до налогообложения» 010;
«Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;
«Обесценение гудвила» 012;
«Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;
«Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;
«Убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;
«Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;
«Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;
«Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;
«Расходы (доходы) по финансированию» 019;
«Вознаграждения работникам» 020;
«Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;
«Доход (расход) по отложенным налогам» 022;
«Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;
«Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;
«Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)» 025;
Значение графы «Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
«Изменения в запасах» 031;
«Изменения резерва» 032;
«Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«Изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
Значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«Уплаченные вознаграждения» 041;
«Уплаченный подоходный налог» 042;
Значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,
в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«реализация прочих финансовых активов» 067;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 068;
«полученные дивиденды» 069;
«полученные вознаграждения» 070;
«прочие поступления» 071;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 091,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«приобретение прочих финансовых активов» 087;
«предоставление займов» 088;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 089;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 090;
«прочие выплаты» 091;
Значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«полученные вознаграждения» 113;
«прочие поступления» 114;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
Значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120;
«Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге;
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___г.
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»
Форма
Наименование организации ____________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
тысячах тенге
Наименование компонентов | Код строки | Капитал материнской организации | Доля неконтро-лирующих собствен-ников | Итого капитал | ||||
Уставный (акционер-ный) капитал | Эмис-сион-ный доход | Выкупленные собственные долевые инструменты | Резервы | Нераспре-деленная прибыль | ||||
Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | |||||||
Изменение в учетной политике | 011 | |||||||
Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) | 100 | |||||||
Общая совокупная прибыль, всего(строка 210 + строка 220): | 200 | |||||||
Прибыль (убыток) за год | 210 | |||||||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 221 | |||||||
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 222 | |||||||
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 223 | |||||||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | |||||||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | |||||||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций | 226 | |||||||
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | |||||||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 228 | |||||||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 229 | |||||||
Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Вознаграждения работников акциями: | 310 | |||||||
в том числе: | ||||||||
стоимость услуг работников | ||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
Взносы собственников | 311 | |||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | |||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 313 | |||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | |||||||
Выплата дивидендов | 315 | |||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 316 | |||||||
Прочие операции с собственниками | 317 | |||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | |||||||
Прочие операции | 319 | |||||||
Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319) | 400 | |||||||
Изменение в учетной политике | 401 | |||||||
Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401) | 500 | |||||||
Общая совокупная прибыль, всего (строка 610 + строка 620): | 600 | |||||||
Прибыль (убыток) за год | 610 | |||||||
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 621 | |||||||
Перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта) | 622 | |||||||
Переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта) | 623 | |||||||
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | |||||||
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | |||||||
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний | 626 | |||||||
Хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | |||||||
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 628 | |||||||
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 629 | |||||||
Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | |||||||
в том числе: | ||||||||
Вознаграждения работников акциями | 710 | |||||||
в том числе: | ||||||||
стоимость услуг работников | ||||||||
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||
Взносы собственников | 711 | |||||||
Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | |||||||
Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 713 | |||||||
Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | |||||||
Выплата дивидендов | 715 | |||||||
Прочие распределения в пользу собственников | 716 | |||||||
Прочие операции с собственниками | 717 | |||||||
Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | |||||||
Прочие операции | 719 | |||||||
Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700+строка 719) | 800 |
Руководитель _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер_____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Главный бухгалтер_____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Место печати
Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»
1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.
3) Форма заполняется следующим образом:
В графе «Наименование компонентов»:
«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;
«Изменение в учетной политике» 011;
В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:
«Прибыль (убыток) за год» 210;
Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 221;
«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 222;
«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 223;
«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 226;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 228;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 229;
Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
«вознаграждения работников акциями» 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«взносы собственников» 311;
«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;
«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;
«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;
«выплата дивидендов» 315;
«прочие распределения в пользу собственников» 316;
«прочие операции с собственниками» 317;
«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;
«прочие операции 319»;
Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
«Изменение в учетной политике» 401;
Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:
«Прибыль (убыток) за год» 610;
Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 621;
«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 622;
«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 623;
«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний» 626;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 628;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 629;
Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно cумме строк с 710 по 718,
в том числе:
«вознаграждения работников акциями» 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«взносы собственников» 711;
«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;
«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;
«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;
«выплата дивидендов» 715;
«прочие распределения в пользу собственников» 716;
«прочие операции с собственниками» 717;
«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;
«прочие операции 719»;
Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.
В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге.