1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Активы»:

I. Краткосрочные активы:

В строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее - ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под №4771.

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 012 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Текущий подоходный налог» 017 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» ТПС;

В строке «Запасы» 018 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 «Запасы»;

В строке «Прочие краткосрочные активы» 019 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 «Прочие краткосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 019;

В графе 101 «Активы (или выбывающие группы)», указывается активы, предназначенные для продажи».

II. Долгосрочные активы:

В строке «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» 110 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 111 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» 113 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 114 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 115 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;

В строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 116 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2200 – «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» ТПС;

В строке «Инвестиционное имущество» 117 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиции в недвижимость» ТПС;

В строке «Основные средства» 118 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;

В строке «Биологические активы» 119 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;

В строке «Разведочные и оценочные активы» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;

В строке «Нематериальные активы» 121 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые активы» 122 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2900 – «Прочие долгосрочные активы» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 123;

Значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.

В графе «Обязательство и капитал»:

III. Краткосрочные обязательства:

В строке «Займы» 210 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 211 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 212 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 213 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Краткосрочные резервы» 214 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу 215 указывается сумма сальдо по счетам подразделат 3100 – «Обязательства по налогам» ТПС;

В строке «Вознаграждения работникам» 216 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Прочие краткосрочные обязательства 217 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 217;

В графе «Обязательства выбывающих групп предназначенных для продажи» 301 указываются обязательства, выбывающих групп предназначенных для продажи.

IV. Долгосрочные обязательства:

В строке «Займы» 310 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Производные финансовые инструменты» 311 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 312 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;

В строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность 313 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;

В строке «Долгосрочные резервы» 314 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;

В строке «Отложенные налоговые обязательства 315 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;

В строке «Прочие долгосрочные обязательства 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;

Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 316.

V. Капитал:

В строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5000 – «Уставный капитал» ТПС;

В строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;

В строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;

В строке «Резервы» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5400 – «Резервы» ТПС;

В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;

Значение графы «Итого капитал, относимый на собственников материнской организации» 420 равно сумме строк с 410 по 414;

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;

Значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 +/- строка 421.

Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование показателей» указывается:

В строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции» ТПС;

В строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;

в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;

В строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;

В строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;

В строках «Прочие расходы» 015 и «Прочие неоперационные доходы» 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» ТПС;

В строках «Прочие доходы» 016 и «Прочие неоперационные расходы» 025 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» ТПС;

Значение графы «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равно: +/- строк с 012 по 016;

В строке «Доходы по финансированию» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» ТПС;

В строке «Расходы по финансированию» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» ТПС;

В строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС либо 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

В строке «Расходы по подоходному налогу» 101 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

Значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается разница строк 100 и 101;

«Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201;

Значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации

долю неконтролирующих собственников

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 400 равно (сумма строк с 410 по 420):

в том числе:

«Переоценка основных средств» 410;

«Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи» 411;

«Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, уч итываемых по методу долевого участия» 412;

«Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 413;

«Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 414;

«Хеджирование денежных потоков» 415;

«Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 416;

«Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 417;

«Прочие компоненты прочей совокупной прибыли» 418;

«Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 419;

«Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли» 420;

Значение графы «Общая совокупная прибыль» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общая совокупная прибыль относимая на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

В графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности.

в графе «Код строки» указывается код строки.

в графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

в графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016,

в том числе:

«реализация товаров и услуг» 011;

«прочая выручка» 012;

«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;

«поступления по договорам страхования» 014;

«полученные вознаграждения» 015;

«прочие поступления» 016;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027,

в том числе:

«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;

«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;

«выплаты по оплате труда» 023;

«выплата вознаграждения» 024;

«выплаты по договорам страхования» 025;

«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;

«прочие выплаты» 027;

В графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 051,

в том числе:

«реализация основных средств» 041;

«реализация нематериальных активов» 042;

«реализация других долгосрочных активов» 043;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;

«реализация долговых инструментов других организаций» 045;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;

«реализация прочих финансовых активов» 047;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 048;

«полученные дивиденды» 049;

«полученные вознаграждения» 050;

«прочие поступления» 051;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«приобретение основных средств» 061;

«приобретение нематериальных активов» 062;

«приобретение других долгосрочных активов» 063;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;

«приобретение прочих финансовых активов» 067;

«предоставление займов» 068;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 070;

«прочие выплаты» 071;

В графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;

«получение займов» 092;

«полученные вознаграждения» 093;

«прочие поступления» 094;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105,

в том числе:

«погашение займов» 101;

«выплата вознаграждения» 102;

«выплата дивидендов» 103;

«выплаты собственникам по акциям организации» 104;

«прочие выбытия» 105;

В графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности 110» указывается разница строк 090 и 100;

«Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 130 равно: +/- строк 030, 080,110 и 120;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 140 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

в графе «Наименование показателей»:

В графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:

«Прибыль (убыток) до налогообложения» 010;

«Амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;

«Обесценение гудвила» 012;

«Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;

«Списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;

«Убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;

«Убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;

«Убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;

«Убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;

«Расходы (доходы) по финансированию» 019;

«Вознаграждения работникам» 020;

«Расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;

«Доход (расход) по отложенным налогам» 022;

«Нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;

«Доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;

«Прочие неденежные операционные корректировки общей совокупной прибыли (убытка)» 025;

Значение графы «Итого корректировка общей совокупной прибыли (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;

«Изменения в запасах» 031;

«Изменения резерва» 032;

«Изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;

«Изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;

«Изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;

«Изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;

Значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;

«Уплаченные вознаграждения» 041;

«Уплаченный подоходный налог» 042;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041 и 042.

В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 071,

в том числе:

«реализация основных средств» 061;

«реализация нематериальных активов» 062;

«реализация других долгосрочных активов» 063;

«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;

«реализация долговых инструментов других организаций» 065;

«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;

«реализация прочих финансовых активов» 067;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 068;

«полученные дивиденды» 069;

«полученные вознаграждения» 070;

«прочие поступления» 071;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 091,

в том числе:

«приобретение основных средств» 081;

«приобретение нематериальных активов» 082;

«приобретение других долгосрочных активов» 083;

«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;

«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;

«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;

«приобретение прочих финансовых активов» 087;

«предоставление займов» 088;

«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 089;

«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 090;

«прочие выплаты» 091;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.

В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:

Значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,

в том числе:

«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;

«получение займов» 112;

«полученные вознаграждения» 113;

«прочие поступления» 114;

Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,

в том числе:

«погашение займов» 121;

«выплата вознаграждения» 122;

«выплата дивидендов» 123;

«выплаты собственникам по акциям организации» 124;

«прочие выбытия» 125;

Значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120;

«Влияние обменных курсов валют к тенге 140» указывается влияние обменных курсов валют к тенге;

Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 150 равно +/- строк 050, 100, 130 и 140;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 160 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода;

В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.

В графе «Код строки» указывается код строки.

В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.

В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.

1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан.

3) Форма заполняется следующим образом:

В графе «Наименование компонентов»:

«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;

«Изменение в учетной политике» 011;

В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:

«Прибыль (убыток) за год» 210;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 221;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 222;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 223;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних организаций» 226;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 228;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 229;

Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 310;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 311;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 313;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;

«выплата дивидендов» 315;

«прочие распределения в пользу собственников» 316;

«прочие операции с собственниками» 317;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;

«прочие операции 319»;

Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;

«Изменение в учетной политике» 401;

Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;

Значение графы «Общая совокупная прибыль, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:

«Прибыль (убыток) за год» 610;

Значение графы «Прочая совокупная прибыль, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,

в том числе:

«прирост от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 621;

«перевод амортизации от переоценки основных средств (за минусом налогового эффекта)» 622;

«переоценка финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)» 623;

«доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог дочерних компаний» 626;

«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 628;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 629;

Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно cумме строк с 710 по 718,

в том числе:

«вознаграждения работников акциями» 710;

в том числе:

стоимость услуг работников;

выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;

налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;

«взносы собственников» 711;

«выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;

«выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса» 713;

«долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;

«выплата дивидендов» 715;

«прочие распределения в пользу собственников» 716;

«прочие операции с собственниками» 717;

«изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;

«прочие операции 719»;

Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;

В графе «Капитал материнской организации» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, резервы, нераспределенная прибыль.

В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма в тысячах тенге.

В графе «Итого капитал» указывается сумма в тысячах тенге.