Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта
по применению отдельных норм налогового администрирования
для субъектов предпринимательства
по применению отдельных норм налогового администрирования
для субъектов предпринимательства
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Министр финансов
Республики Казахстан
Республики Казахстан
Е. Жамаубаев
Утверждены приказом
Министра финансов
Республики Казахстан
от 18 июня 2021 года
№ 588
Правила и сроки реализации пилотного проекта
по применению отдельных норм налогового администрирования
для субъектов предпринимательства
по применению отдельных норм налогового администрирования
для субъектов предпринимательства
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства (далее – пилотный проект).
2. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан в период:
1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года:
для налогоплательщиков в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
для налогоплательщиков в случае реализации импортированных товаров;
для налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС), в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;
для юридических лиц-резидентов (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки;
2) с 8 февраля 2021 года по 31 декабря 2021 года:
для налогоплательщиков, представивших уведомления о переходе на специальный налоговый режим розничного налога.
3. Участниками пилотного проекта являются:
1) субъекты предпринимательства;
2) органы государственных доходов.
Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта, в части выписки счета-фактуры в электронной форме в отдельных случаях
4. Для налогоплательщиков, являющихся субъектами предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, указанных в абзаце пятом подпункта 1) пункта 2 настоящих Правил, выписка счета-фактуры не требуется.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым подпункта 1) пункта 2 настоящих Правил, не требуется выписка счета-фактуры при реализации товаров:
1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
2) физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, и не являющимися плательщиками НДС.
В случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в настоящем пункте, и обращении получателя товаров, работ, услуг к поставщику данных товаров, работ, услуг не позднее 31 декабря 2021 года с требованием выписать счет-фактуру, поставщик выполняет такое требование в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты обращения.
В целях определения налогового обязательства по корпоративному подоходному налогу за 2021 год не требуется наличие счета-фактуры в электронной форме по приобретенным товарам, работам, услугам у лиц, указанных в абзаце пятом подпункта 1) пункта 2 настоящих Правил.
Глава 3. Порядок реализации пилотного проекта, в части применения специального налогового режима розничного налога
5. Налогоплательщики, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан и осуществляющие один или несколько видов деятельности, определенных постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 февраля 2021 года № 30 «Об определении видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога» для перехода на применение специального налогового режима розничного налога представляют уведомление о применяемом режиме налогообложения в орган государственных доходов по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «Электронное правительство».
6. Для налогоплательщиков, представивших уведомления о применяемом режиме налогообложения до 31 марта 2021 года и соответствующих условиям применения режима по состоянию на 1 марта 2021 года, датой начала применения специального налогового режима розничного налога является 1 марта 2021 года.
7. Органы государственных доходов проводят учет субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных участниками пилотного проекта, на основании представленных соответствующих уведомлении о применяемом режиме налогообложения.