Вопрос-Ответ

Частный нотариус , не плательщик ндс, оказывает услуги юр лицу по безналичному расчету , предоставляет авр. Покупатель требует выписать эсф. Вопрос:

1. На основании какой статьи НК , нотариус имеет право не выписывать эсф?

2. Имеет ли право покупатель взять на вычеты услуги по авр без эсф?

Может ли ТОО (общепит с ОКЭД 56101) находящееся на режиме розничного налога добавить себе дополнительный разрешенный для режима розничного налога окэд 68.20.2 Аренда (субаренда) и эксплуатация арендуемой недвижимости и оказать соответственно ему услуги своему контрагенту?

1. Можно ли премировать главного бухгалтера и главного экономиста по итогам года( после сдачи годового финансового отчета и исполнения плана развития) в АО, согласно протокола правления АО. Или должно быть специальное положение по этим должностям?

ТОО (резидент РК, на ОУР, плательщик НДС) намерено заключить договор с компанией-нерезидентом (РФ). Суть сделки: ТОО – исполнитель, Компания-нерезидент – заказчик. Исполнитель находит за вознаграждение автотранспорт для заказчика. Исполнитель, в свою очередь, заключает договор с компанией-нерезидентом (Киргизия) на поиск автотранспорта в Китае за вознаграждение и планирует отправить этот транспорт напрямую из Киргизии в Россию заказчику, не завозя в РК.

1. Какие обязательства возникают у ТОО - Резидента РК?

2. Что будет являться оборотом по реализации у ТОО - Резидента РК?

3. Как определить место оказания услуг по договору с РФ и с Киргизией?

4. Какие риски возникают у ТОО - Резидента РК?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. В ТОО пришло извещение о нарушениях с низкой степенью риска, выявленных по результатам камерального контроля о завышении зачета по товарам, приобретенным по импорту, с уплатой НДС при таможенном оформлении, в нарушение статьи 400 НК РК, за 1 квартал 2022 года. Бухгалтер ошибочно указала и сдала отчет за 1 кв 2022 , уплаченный НДС по импорту по доп. корректировке к ГТД от 08.04.2022 года. Действия бухгалтера: сдать доп формы за 1 и 2 кв с уменьшением и увеличением зачетного НДС. При сдаче доп формы по уменьшению зачетного НДС, в 1 кв 2022, возникает уплата по КБК 105101. Следом отражает и сдает по увеличению зачетного НДС во 2 квартале 2022 года.

1. Таким образом, после всех сдач доп. формы возникает пеня с 26.05.2022 - по 25.08.2022г на лицевом верно?

2. Не потребуют ли налоговики уплатить данный НДС по КБК 105101?

3. Какие риски при непредставлении ответа на извещение? Можно рекомендации по ответу в налоговый орган. 

ТОО, ОУР, плательщик НДС, заключило договор с ИП (Россия) на услуги проведения мероприятия в Грузии. Мероприятие будет проходить в Грузии. Услуги приобретаются для проведения мероприятия нашего клиента (резидент РК). Страна проведения мероприятия Грузия. Услуги в виде: Проведение организационных встреч с командой Заказчика; • Проведение брифингов для представителей проектной команды от Заказчика; • Проведение серии развивающих воркшопов для региональных менеджеров компании Заказчика; • Проведении репетиций выступлений со спикерами мероприятия; • Подготовка проектной команды мероприятия; • Проведение глобальной репетиции с модератором мероприятия, спикерами и проектной командой мероприятия; • Услуги по координации процесса подготовки и проведения.

1. Какими налогами будет облагаться ?

2. Возникает ли ИПН и НДС за нерезидента?

3. Можно ли считать что услуги проведены за пределами РК? 

4. Через какой документ услуги оказанные нерезидентом-физическим лицом (зарегистрированные как ИП) будут отражаться в форме 200.00 приложения 200.02?

Наше ТОО хочет произвести выплату дивидендов всем учредителям нашего ТОО, сумму выплаты на каждого участника не превышает 30 000 МРП, однако один из учредителей имеет долю в другом ТОО, где ему тоже полагается выплата дивидендов, общая сумма выплат в нашем ТОО и другой организацией превышает 30 000 МРП.

1. Распространяется предел 30 000 МРП на одно предприятие или на все выплаты (доходы) за текущий год?

Физ лицо резидент РК работает наемным работником. За него оплачивают все налоги, согласно законодательству РК. Дополнительно это физлицо оказывает услуги другим физлицам (делает поделки своими руками и продает, консультирует). Супруг этого физлица является учредителем ТОО.

1. Обязано ли физлицо регистрировать ИП, получая дополнительный доход от других физлиц или достаточно того, что у физлица есть основная работа, где платят налоги за него?

2. В 24 году данное физлицо обязано сдать 250 форму, т.к. ее супруг является учредителем ТОО и в последствии сдавать 270 форму. Как физлицо должно отражать дополнительный доход и должно ли вообще отражать?

3. Если доп. доход подлежит отражению в форме 270, то как оплачивать за этот доход налоги?

Иностранная компания (из ОАЭ) покупает 100% участие в ТОО - резидент.

1. Нужна ли ей постановка на налоговый учёт?

2. Какие налоговые обязательства возникают у нее после покупки ТОО - резидента?

3. И может ли иностранная компания владеть ТОО на упрощённом режиме?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, оказывает российской компании услуги ремонта и диагностики аппарата. Место выполнения работ в РК.

1. В АВР ставим ставку 12%?

2. Так же по этому договору специалист из Алматы выезжает в другой регион РК. Россияне по договору оплачивают расходы на проезд и проживание специалиста. Это будет услуга возмещения расходов?

3. Если в ТОО нет своего специалиста, имеющего лицензию для ремонта и диагностики этого аппарата, может ТОО привлечь стороннего мастера (ИП) и отправить его в командировку? Как правильно оформить ремонт и диагностику в данном случае?

ТОО-экспедитор оказывает услуги нерезиденту. Договор с Покупателем заключен в иностранной валюте. Услуги экспедиторам от Перевозчика по акту выполненных работ или инвойса получены в иностранной валюте. При выписке ЭСФ в табличной части в первой строке указывается наименование услуги и направление, ставка НДС 0%. Отдельной строкой выделяется вознаграждение за организацию перевозки ставка НДС - Без НДС. ЭСФ выписана в иностранной валюте. С указанием в разделе категория Поставщика - экспедитор и международный перевозчик. 

1. Правомерна ли выписка ЭСФ в иностранной валюте, верно ли указана категория Поставщика?

2. И есть ли административный штраф за некорректно указанную валюту в ЭСФ?

3. Как быть если Покупатель требует выписку ЭСФ в иностранной валюте?

ТОО А (резидент РК, плательщик НДС, ОУР) заключило договор с ООО Б (резидент РФ, который имеет Представительство в РК, не признаваемое ПУ) о передаче за вознаграждение исключительного права на базу данных, как объект смежного права изготовителя базы данных. ТОО А (Приобретатель) и ООО Б (Правообладатель) являются взаимосвязанными сторонами. Приобретатель вправе использовать и распоряжаться базой данных по своему усмотрению, любым не противоречащим закону способом, в том числе вносить изменения (редактировать, дополнять её по своему усмотрению).

1. Возникает ли в данной ситуации доход нерезидента из источников в Республике Казахстан, с которого ТОО А обязано удержать КПН и перечислить в бюджет?

2. Можно ли рассматривать передачу прав как оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента или это импорт?

3. Будет ли такая передача облагаться НДС в РК?

1. Услуги нерезидента которые облагаются 20% КПН и НДС - 12% суммы налогов (которые мы оплатили в бюджет) в зачет берется при расчете КПН в ф.100 и НДС и ф.300?

2. ЕСЛИ ДА, ТО НА ОСНОВАНИИ КАКИХ НПА, и в каких строках проходят по формам налоговых отчетов по КПН и НДС. Как это происходит? 

ТОО занимается импортом, хотим предоставлять услуги посреднические при продаже импортируемого товара в Россию, т.е. схема такая: мы закупаем товар в Эквадоре, согласно заявок для Компании-нерезидента (Россия), они сами осуществляют там на месте растаможку, мы же производим оплату поставщикам + получаем комиссию 5% за агентские услуги.

1. Можем ли мы так работать, что необходимо главное прописать в договоре?

2. В данном случае мы отдельно делаем реализацию товара, и отдельно комиссии. НО товар границу с Казахстаном не проходит, ГТД не выпускается, соответственно, как закрывать УНК в банке?

3. Как я понимаю, налоги будут оплачивать только за услуги 5%?

4. Какими налогами будет это облагаться и какими налоговыми отчетами закрываться?

ТОО на ОУР. Плательщик НДС. В 2022 году заключили договор займа с юрлицом-нерезидентом (Германия), валюта договора EURO. Наша сторона является займодателем. Срок займа 5 лет. По условиям договора заемщик выплачивает проценты ежемесячно по займу. 30 сентября планируем изменить сроки начисления и выплаты процентов, вместо ежемесячной выплаты планируем перейти на поквартальную оплату (предоплату). Датой начисления процентов будет являться 1-е число начала квартала, то есть за 4 квартал 2023 г. будет выставлен расчет по займу за 4 квартал 2023 г., АВР и ЭСФ от 1 октября 2023 г. за 4 квартал 2023 г.

1. Правомерна ли такого рода сделка?

2. На какую дату должен быть курс валют для налоговых начислений КПН ,ФНО 100.00 и курс в ЭСФ?

3. Какие налоговую обязательства возникают у ТОО в данной ситуации?

4. Какие ФНО необходимо предоставлять?

5. Верно ли то, что мы выписываем ЭСФ с пометкой *БЕЗ НДС НЕ РК, так как местом использования займа не является РК?

1. Можно ли отозвать прикрепленный акт выполненных работ на гос. закупках за март для корректировки специфике?

2. Повлияет ли данное действие, если предприятие, кому отзывать, сдали декларацию и период закрыт? Сумму и дату не меняем, просто нужно заново перезакрепить акт, так как специфика менялась.

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Компания проводит розыгрыши призов, как денежных так и товарных.

1. Как правильно исчислять ИПН с таких призов? (например, ноутбук стоимостью 200 000 тенге и денежный приз в размере 1 миллион тенге).

2. Как правильно начислить НДС на выданные призы?

3. На каких счетах и какими документами отражать операции по призам?

ТОО на ОУР, плательщик НДС. Собирается приобрести в РФ программное обеспечение.

1. Какие обязательства возникают при этом и что надо знать об этой операции?

Возможно ли оформить договор цессии - уступка прав требований в такой ситуации. ТОО должны двум ИП за товар, порядка 100 млн. Когда оплатят не знают. Пока таких денег нет. Долг потихоньку оплачиваем.

1. Можно ли как-то этот долг перенести на другое физлицо? И тогда у ТОО возникает долг перед этим физлицом. Получается перенос долга.

2. В бух. учете ТОО ничего же не возникает (налоги и обязательства перед бюджетом)?

3. Лучше наверное все это оформить через нотариуса, если, конечно, такое возможно?

ИП, вид деятельности 47992 - Розничная торговля через сетевой маркетинг. По этому виду деятельности она должна была при открытии ИП выбрать общеустановленный налоговый режим. До этого работала без бухгалтера и сама не знала про это. Сейчас налоговая отправила уведомление, что она по этому виду деятельности не может применять упрощённый налоговый режим. Все ей объяснила, что надо переходить. С этим она согласна. Но налоговая, со своей стороны, требует, не открывает счета, говорят, что за 2022 год мы должны принести им выписку по счету который открыт на ИП и за 2022 год сдать отчеты как общеустановленный и доначислить налоги. Мы согласны сдать отчеты за 2022 год как общеустановленный режим. Не согласны с тем что мы должны доначислить налоги и оплатить. Ведь весь малый бизнес был освобождён от уплаты налогов с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года. На это они утверждают, что не весь малый бизнес, они утверждают, что были освобождены от уплаты только ИП, которые применяют СНР.

1. Прошу дать по этому поводу разъяснения.