Вопрос-Ответ

ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, МСФО. Ситуация: Поступление импортных основных средств из прочих стран (не ЕАЭС). В первоначальную стоимость ОС включили все затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства: таможенные сборы, пошлины, услуги по таможенному оформлению груза, услуги СВХ.

1. В первоначальную стоимость основных средств будет ли включена стоимость услуг по перевозке? Услугу по перевозке оказала международная транспортная фирма. (оплату произвели согласно инвойсу, инвойс прилагается к вопросу).
2. Или же расходы по перевозке сразу отнести на расходы согласно инвойсу Дт 7210 Кт 3310 ?

Других документов транспортная фирма не предоставила.

За 2022 год в компании прибыль и я оплачиваю КПН .

1. Прошу разъяснить процедуру оплаты дивидендов в Австрию (доктору Вилле). Мне нужно самой им сказать про дивиденды ?
2. Что требуется от Австрии и все мои действия по шагам. 

1. Можете расписать по поводу изменении налогов по ИП если 70000 тенге минималка ОПВ-7 000 тенге ВОСМС-4 900 тенге СО-2 450 тенге, а сотрудникам так же как расчитываем ОПВ-7 000 тенге ИПН -133 тенге ВОСМС -1 400 тенге СО-2 450 тенге ООСМС-2 100 тенге?
2. Можете так же написать СНР в каких случаях нельзя в этом году использовать особенно интересует виды деятельности как: сдача в аренду и услуги по обслуживаю техники IT услуги?

Номер обращения 763387 от 12.01.2023
Здравствуйте! На обращение 762715 дан некорректный ответ - не учетно, что имел место перевод работника на другую должность в течение расчетного периода. Прошу вас все же дать ответ на указанное обращение, цитирую его ниже. Здравствуйте! Прошу дать разъяснение по следующей ситуации о порядке применения коэффициента повышения при расчете среднего заработка. Работник с 01 декабря 2022 года уходит в отпуск. Расчетный период для исчисления среднего заработка – 01.12.2021 – 30.11.2022. В этом периоде у работника было повышение должностного оклада в феврале 2022 года со 100 000 тенге до 120 000 тенге на должности водителя. С 1 августа 2022 года работник переведен на должность механика с окладом 180 000 тенге. С 1 октября 2022 года произошло повышение должностного оклада по должности механика до 200 000 тенге и по должности водителя до 140 000 тенге. Каким образом применяется коэффициент повышения в данном случае? Правилен ли расчет согласно примеру – с 01.12.2021 по 31.01.2022 коэффициент повышения 1,4 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 100 000); с 01.02.2022 по 31.07.2022 - 1,17 (оклад по должности, занимаемой ранее, на момент выхода в отпуск 140 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода 120 000); с 01.08.2022 по 30.09.2022 – 1,11 (оклад по текущей должности на момент выхода в отпуск 200 000, деленный на оклад в месяце расчетного периода)? Если расчет в примере неправильный, прошу вас написать по указанным периодам, какой коэффициент повышения должен применяться в каждом из них. Спасибо.

Бухгалтер, имеет ИП, СНР на основе патента, сдача имущества в наем (аренда). А также, оказывает услуги бухгалтерского учета по ГПХ, с 19 октября 2022 года, только в одной фирме, ежемесячные услуги 40 000 тенге. Общий доход за 2022 год, составляет 40 000 х 3 месяца = 120 000. Теперь в 2023 году, МЗП 70 000 х 12 месяцев = 840 000. Так как в пункте 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса не прописано, оказывать услуги по ГПХ, там указано только ниже следующие 2 (два) под пункта. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов, установленных НК РК:

5) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;

6) доходов граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у ИВ в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республике Казахстан;

1. Можно ли Бухгалтеру в 2023 году продолжать оказывать услуги по ГПХ? Не противоречит ли это нормам Законодательных актов?

Номер обращения 762465 от 27.12.2022
ТОО занимается производством и реализацией цемента, который входит в перечень товаров ВС, по которому возникает обязательство по выписке СНТ. Хотим отметить, что реализация проходит в круглосуточном режиме, ответственность и функциональность сотрудников распределена согласно должностным инструкциям и положениям компании. В связи с вышеуказанным просим ответить наследующие вопросы: 1. Отпуск товара проводит магазин/склад круглосуточно, отправку СНТ на портал делает администратор с рабочим временем до 18:00. Какая ответственность наступает при отправке СНТ (авто доставка, самовывоз) на портал на следующий день, реализованных после 18:00? Какова ответственность при отправке СНТ в рабочий день по реализации в выходные дни (т.е. отпуск товара был в субботу, СНТ отправлено в понедельник, в т.ч. вагонные поставки)? 2. Какие проверки движения по виртуальному складу (ввод остатков, реализация, списание) будут проводиться в отношении налогоплательщика? Какие сведения будут учитываться?

Номер обращения 763248 от 10.01.2023
Частная медицинская организация, зарегистрированная в Республике Казахстан и обладающая генеральной лицензией на оказание медицинских услуг по некоторым подвидам деятельности, планирует привлекать иностранных врачей для оказания высококвалифицированной медицинский помощи своим пациентам. Предполагается, что иностранные врачи не будут осуществлять постоянную трудовую деятельность в данной медицинской организации и будут привлекаться на периодической основе для оказания высококвалифицированной медицинской помощи. Согласно пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения, запрещается без наличия соответствующего сертификата специалиста в области здравоохранения занятие клинической практикой, за исключением врачей-резидентов, которые допускаются к клинической практике (работе с пациентами) под надзором наставника и иностранных специалистов, имеющих признанные документы об образовании. Данное толкование Кодекса можно толковать таким образом, что иностранным специалистам, имеющим признанные документы об образовании, нет необходимости получать сертификат специалиста, и они могут заниматься клинической практикой без сертификата специалиста. Однако, Приказом Министра здравоохранения РК от 15 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-274/2020 утверждены Правила проведения сертификации специалиста в области здравоохранения, подтверждения действия сертификата специалиста в области здравоохранения, включая иностранных специалистов, а также условия допуска к сертификации специалиста в области здравоохранения лица, получившего медицинское и (или) фармацевтическое образование в области здравоохранения за пределами Республики Казахстан. Согласно данным Правилам для занятий клинической практикой иностранному специалисту необходимо получить сертификат специалиста, для получения которого, помимо прочего, также требуется иметь признанные документы об образовании. В связи с вышеизложенным, прошу ответить на следующие вопросы: 1) необходимо ли иностранному специалисту получать сертификат специалиста для краткосрочной клинической практики на территории РК в частной медицинской организации, если иностранный специалист имеет признанный документ об образовании? 2) что понимается под понятием «признанный документ об образовании» в контексте пп. 1) пункта 4 статьи 27 Кодекса о здоровье народа и системе здравоохранения? 3) если иностранный специалист привлекается частной медицинской организацией на краткосрочной периодической основе, необходимо ли медицинской организации получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы?

В феврале 2023 года ТОО планирует выплату дивидендов за 4 кв 2022. Учредители резиденты.

1. Первый учредитель владеет долей с октября 2022 года. Дивиденды облагать ИПН 10 %?
2. Второй учредитель владел 10% доли УК с 2017 года(владеет более 3-х лет и дивиденды ИПН не облагали в прошлом году), в октябре 2022 года он приобрел ещё 10% доли УК. И теперь как рассчитывать ИПН или не облагать причитаемые ему дивиденды? Или 50 на 50? 

Единственный учредитель ТОО на ОУР намерен продать ТОО. 

Какие обязательства возникают у учредителя, как у физического лица, если он является владельцем ТОО более 3-х лет при осуществлении сделки?

Номер обращения 763216 от 10.01.2023
Здравствуйте! Наше ИП работала по УПР с 2019 г. по 1 кв 2020 г. .Потом ИП перешло на ОУР с 2 кв 2020г. и осталась сумма остатков по ТМЗ. В 220ф 2020г. сумму остатков по ТМЗ указать как приобретенный товар или указать в строке как остаток на начала налогового периода? Возник вопрос у нас такой. Сможете нам ответить на этот вопрос?!

ТОО на упрощенном режиме(платим налог 3% от дохода), плательщик НДС. Деятельность- продажа продуктов питания. Закупаем товары на рынке, первичных бухгалтерских документов нет, так как рынок не выдает их. Продаем товары юридическому лицу, выписываем накладную и ЭСФ. Оплату получаем в безналичной форме.

1. Является ли нарушением то, что у нас приходных документов с рынка?
2. Какие штрафы могут возникнуть у ТОО в связи с вышеописанной ситуацией?

1. Если ТОО закрывается, оно может передать все финансовые обязательства другому юридическому лицу?

Есть договоренность с нашим поставщиком что мы оплатим 31.03.2023г., но поставщик объявил нам о закрытии компании и требует оплаты сегодня.

1. Правомерны ли действия? Как нам можно юридически поступить?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Оплачиваем сотовую связь сотруднику в Кселл 10 000 тенге. Произошел превышение лимита допустим в январе 25 000 тенге 2023 года. Сотрудник оплатил затраты в Кселл как физическое лицо решив закрыть превышение 25 000 тенге. Кселл выставил документы на 35 000 тенге?

1. Как провести внесение ДС сотрудником, чтобы шел остаток с актом сверки?

1. Как рассчитать налог землю и налог на имущество по данному договору купли продажи , если в нем указана общая стоимость сделки?
2. В какие органы сделать запрос?
3. Оценка независимого эксперта есть, но там общая сумма не соответствует сумме сделки. По какой ставке произвести расчет на имущество?

ТОО, ОУР, НДС. ТОО Республики Казахстан арендовало дробильное оборудование у ООО Российской Федерации (взаимосвязанная сторона), оборудование работает на территории Республики Казахстан.

1. Облагается ли аренда оборудования КПН у источника выплаты и по какой ставке?
2. Рассматривается ли аренда оборудования, как роялти? Возможно ли применить конвенцию?

Как уволить работодателю работника, если он на больничном более одного года, а инвалидность ему не дают (не может оформить )?

Вопрос про те основные, по которым не начислялась амортизация. Мы внесли данные в изменение параметров начисления амортизации по которым не начислялся износ, по Вашей рекомендации.

1. Закрытие месяца провели, износ начислился только за январь и ноябрь, так и должно быть?

НКО проводила мероприятие в соответствии с реализацией гранта. На данном мероприятии использовался раздаточный материал для физических лиц, стоимость которых не превышает 5 МРП. Так как НКО не использует материалы в рекламных целях, а передает их в качестве безвозмездной передачи.

Вопрос:

1. Может ли НКО использовать статью 319 п 2 подпункт 20 и не рассматривать в качестве дохода физического лица стоимость данных материалов?
2. Также в соответствии с какими документами необходимо проводить данную передачу?

Вопрос по ВОСМС для ИП. Если ИП работает и ему с заработной платы отчисляют ВОСМС в другой организации, а его ИП приостановлено/не приостановлено просто 0, нужно ли платить ВОСМС за него ежемесячно с 2022-2023 год?

В ТОО поступило письмо от судоисполнителя о взыскании с нашего сотрудника алиментов 1/4 части заработка.

1. Правильно ли мы понимаем, что сумма к удержанию считается как 1/4 от суммы полученной на руки?
2. Какие проводки в данном случае делаются и какими документами это в 1с 8.3 проводится?