Правила налоговой отчетности

Налоговые регистры
Дата публикации: 12.04.2018



1. Настоящие Правила составления форм налоговых регистров (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления форм налоговых регистров.

2. Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением налогоплательщика.

3. Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговый период, по которому представляется форма налоговой отчетности.

4. В налоговом регистре указываются общие сведения о налогоплательщике:
1) индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИИН/БИН).
ИИН/БИН подлежит заполнению в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров»;
2) фамилия, имя и отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика;
3) налоговый период, за который составляется форма налогового регистра;
4) фамилия, имя и отчество (при его наличии) руководителя (налогоплательщика) или лица его заменяющего, подпись и печать (при ее наличии) налогоплательщика;
5) фамилия, имя и отчество (при его наличии) главного бухгалтера налогоплательщика (при его наличии) и его подпись;
6) фамилия, имя и отчество (при его наличии) должностного или иного лица, заполнившего и ответственного за составление налогового регистра, и его подпись;
7) дата составления налогового регистра.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком минус «-» в соответствующей строке определенной графы.

6. Налоговые регистры представляются должностным лицам органов государственных доходов при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях – по требованию должностных лиц органов государственных доходов, осуществляющих проверку.

7. При отсутствии показателей соответствующие ячейки налогового регистра не заполняются.

Глава 23. Составление формы налогового регистра по учету расходов лица, занимающегося частной практикой.

120. Форма налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой предназначена для отражения учета расходов лица, занимающегося частной практикой.

121. В таблице по учету расходов лица, занимающегося частной практикой указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;

2) в графе 2 – дата;

3) в графе 3 – всего расходов за день (тенге);

4) в графе 4 – сумма расходов на приобретение канцелярских принадлежностей (тенге);

5) в графе 5 – сумма расходов по имущественному найму (аренде) помещения (тенге);

6) в графе 6 – сумма расходов на амортизационные отчисления (тенге);

7) в графе 7 – сумма расходов по оплате услуг банков, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских услуг (тенге);

8) в графе 8 – сумма расходов по оплате услуг связи и коммунальных услуг (тенге);

9) в графе 9 – сумма расходов по фонду оплаты труда (тенге);

10) в графе 10 – сумма расходов на оплату налогов и платежей в бюджет (тенге);

11) в графе 11 – сумма расходов по начисленным социальным отчислениям в ГФСС (тенге);

12) в графе 12 – сумма компенсации по служебным командировкам (тенге);

13) в графе 13 – сумма расходов на членские взносы (тенге);

14) в графе 14 – сумма расходов по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности (тенге);

15) в графе 15 – сумма расходов на другие возмещенные расходы (тенге).
Итоговая величина граф 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и 15 настоящей таблицы графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.


122. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее - дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2 таблицы налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой в дополнительном налоговом регистре, указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;

2) в случае обнаружения ошибки в графах 3, 4, 5, 6, 7,8 , 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 таблицы налогового регистра по учету расходов лица, занимающегося частной практикой:
в графах 1, 2 таблицы дополнительного налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой.
указываются реквизиты граф 1, 2 таблицы налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой;
в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 таблицы дополнительного налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммой, отраженной в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 таблицы налогового регистра по учету расходов лица, занимающегося частной практикой.
При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 таблицы по учету  расходов, лица, занимающегося частной практикой, сумма выявленной разницы в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 таблицы дополнительного налогового регистра по учету  расходов лица, занимающегося частной практикой, указывается со знаком минус «-»;

3) в случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр за указанный налоговый период, составляется дополнительный налоговый регистр в соответствии с пунктом 121 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.


123. Если к налоговому регистру, к которому ранее составлены дополнительные налоговые регистры, составляется дополнительный налоговый регистр, то последний составляется с учетом ранее представленных дополнительных налоговых регистров.

124. К дополнительному налоговому регистру прилагается письменное обоснование, которое подписывается лицом, составившим дополнительную форму налогового регистра, и заверяется печатью (при ее наличии) налогоплательщика, с указанием:
1) причины внесения изменений и (или) дополнений в налоговый регистр;

2) номера строки налогового регистра, в который вносятся изменения и (или) дополнения;

3) даты составления письменного обоснования.