Выписка ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» ИС ЭСФ и работы на Виртуальном складе
Выписка ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» ИС ЭСФ и работы на Виртуальном складе
Приказом Министра финансов РК от 14 сентября 2020 года № 862 «О внесении дополнений в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»» в Перечень товаров модуля «Виртуальный склад» включено 39 кодов ТН ВЭД по лекарственным средствам.
Обязательство по выписке ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» для вышеназванных товарных групп наступило с 1 октября 2020 года.
Согласно статье 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру в том числе:
1) плательщики НДС, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан.
Так, на основании Протокола от 16 октября 2015 года «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории ЕАЭС» (Бурабайский протокол) при реализации товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к ВТО, применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС), утвержденными Решением Совета ЕЭК от 14 октября 2015 года №59 и Решением Совета ЕЭК от 28 мая 2019 года №59 (Перечень товаров изъятия) возникает обязанность по выписке ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад».
Кроме того, согласно Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640, налогоплательщик выписывает ЭСФ при:
реализации или безвозмездной передаче товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены на территорию Республики Казахстан с территории третьих стран;
реализации или безвозмездной передаче ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;
реализации или безвозмездной передаче произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;
реализации или безвозмездной передаче товаров, исключенных из Перечня, при импорте которых применены ставки ввозных таможенных пошлин более низкие по сравнению со ставками пошлин ЕТТ ЕАЭС;
вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории третьих стран;
товаров, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;
произведенных товаров на территории Республики Казахстан, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.
В связи с вышеизложенным, при реализации лекарственных средств любой формы необходимо выписывать ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад» в случае, если коды и наименование реализуемых товаров включены в Перечень товаров изъятия.
Перед началом выписки ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» необходимо ввести остатки товаров на «Виртуальный склад» ИС ЭСФ с применением Формы «Ввод остатков» в отношении тех остатков, которые будут реализованы.
Технический функционал по выписке ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад» предоставляется бесплатно на портале ИС ЭСФ.
Руководство Пользователя ИС ЭСФ с пошаговой инструкцией по вводу остатков, Памятка по работе с Виртуальным складом размещены на портале КГД МФ РК в разделе ИС ЭСФ.
Также на сайте КГД МФ РК доступен комплект разработчика, который содержит в себе:
1) документацию по API;
2) шаблоны ЭСФ в XML формате;
3) проект ЭСФ для SOAP;
4) приложение генерации подписи;
5) файлы библиотеки.
ДГД по ВКО