Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
26 июня 2017 год
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Перечень годовой финансовой отчетности
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
На­име­но­ва­ние го­до­вой фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
1
Бух­гал­тер­ский ба­ланс
2
От­чет о при­бы­лях и убыт­ках
3
От­чет о дви­же­нии де­неж­ных средств (пря­мой ме­тод или кос­вен­ный ме­тод)
4
От­чет об из­ме­не­ни­ях в ка­пи­та­ле
5
По­яс­ни­тель­ная за­пис­ка (рас­кры­тия осу­ществ­ля­ют­ся в со­от­вет­ствии с меж­ду­на­род­ны­ми стан­дар­та­ми фи­нан­со­вой от­чет­но­сти)
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»
Наименование организации _______________________________________
по состоянию на « __ » ______________ года
в тысячах тенге
Ак­ти­вы
Код стро­ки
На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
I. Крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы:
Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты
010
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
011
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
012
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­бы­ли или убыт­ки
013
Крат­ко­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
014
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы
015
Крат­ко­сроч­ная тор­го­вая и про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
016
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по арен­де
017
Крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
018
Те­ку­щий по­до­ход­ный на­лог
019
За­па­сы
020
Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы
021
Про­чие крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы
022
Ито­го крат­ко­сроч­ных ак­ти­вов
(сум­ма стро­ке 010 по 022)
100
Ак­ти­вы (или вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи
101
II. Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
 
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
110
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
111
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­бы­ли или убыт­ки
112
Дол­го­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
113
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые по пер­во­на­чаль­ной сто­и­мо­сти
114
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые ме­то­дом до­ле­во­го уча­стия
115
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы
116
 
Дол­го­сроч­ная тор­го­вая и про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
117
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по арен­де
118
Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
119
Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство
120
Ос­нов­ные сред­ства
121
Ак­тив в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
122
Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы
123
Раз­ве­доч­ные и оце­ноч­ные ак­ти­вы
124
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
125
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые ак­ти­вы
126
Про­чие дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
127
Ито­го дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
(сум­ма строк с 110 по 127)
200
Ба­ланс (стро­ка 100 + стро­ка 101 + стро­ка 200)
 
Обя­за­тель­ство и ка­пи­тал
Код стро­ки
На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
III. Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
210
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­быль или убы­ток
211
Крат­ко­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
212
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
213
Крат­ко­сроч­ная тор­го­вая и про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
214
Крат­ко­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
215
Те­ку­щие на­ло­го­вые обя­за­тель­ства по по­до­ход­но­му на­ло­гу
216
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
217
Крат­ко­сроч­ная за­дол­жен­ность по арен­де
218
Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства по до­го­во­рам по­ку­па­те­ля­ми
219
Го­су­дар­ствен­ные суб­си­дии
220
Ди­ви­ден­ды к опла­те
221
Про­чие крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
222
Ито­го крат­ко­сроч­ных обя­за­тельств
(сум­ма строк с 210 по 222)
300
Обя­за­тель­ства вы­бы­ва­ю­щих групп, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи
301
IV. Дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
310
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­быль или убы­ток
311
Дол­го­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
312
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
313
Дол­го­сроч­ная тор­го­вая и про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
314
Дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
315
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые обя­за­тель­ства
316
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
317
Дол­го­сроч­ная за­дол­жен­ность по арен­де
318
Дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
319
Го­су­дар­ствен­ные суб­си­дии
320
Про­чие дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
321
Ито­го дол­го­сроч­ных обя­за­тельств
(сум­ма строк с 310 по 321)
400
V. Ка­пи­тал
Устав­ный (ак­ци­о­нер­ный) ка­пи­тал
410
Эмис­си­он­ный до­ход
411
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
412
Ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
413
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)
414
Про­чий ка­пи­тал
415
Ито­го ка­пи­тал, от­но­си­мый на соб­ствен­ни­ков (сум­ма строк с 410 по 415)
420
До­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
421
Все­го ка­пи­тал (стро­ка 420 + стро­ка 421)
500
Ба­ланс (стро­ка 300 +стро­ка 301+стро­ка 400 + стро­ка 500)
Руководитель ________________ ___________________ _____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ________________________________ ____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;
в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.
II. Долгосрочные активы:
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2200 – «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности;
в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2200 – «Инвестиции» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» и подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС;
в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;
в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;
в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;
значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе «Обязательство и капитал»:
III. Краткосрочные обязательства:
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам
3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;
в графе «Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.
IV. Долгосрочные обязательства:
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.
V. Капитал:
в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и
5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС;
в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;
в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;
в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС;
в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;
в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого капитал, относимый на собственников» 420 равно сумме строк с 410 по 415;
в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;
значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 + строка 421.
Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»
Наименование организации _______________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
Вы­руч­ка
010
  
Се­бе­сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ных то­ва­ров и услуг
011
Ва­ло­вая при­быль
(стро­ка 010 – стро­ка 011)
012
Рас­хо­ды по ре­а­ли­за­ции
013
Ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды
014
Ито­го опе­ра­ци­он­ная при­быль
(убы­ток) (+/- стро­ки с 012 по 014)
020
Фи­нан­со­вые до­хо­ды
021
Фи­нан­со­вые рас­хо­ды
022
До­ля ор­га­ни­за­ции в при­бы­ли (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
023
Про­чие до­хо­ды
024
Про­чие рас­хо­ды
025
При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния
(+/- стро­ки с 020 по 025)
100
Рас­хо­ды (-) (до­хо­ды (+)) по по­до­ход­но­му на­ло­гу
101
При­быль (убы­ток) по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти (стро­ка 100 + стро­ка 101)
200
При­быль (убы­ток) по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
201
При­быль за год (стро­ка 200 + стро­ка 201) от­но­си­мая на:
300
соб­ствен­ни­ков ма­те­рин­ской ор­га­ни­за­ции
до­лю некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма 420 и 440):
400
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
410
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
411
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
412
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков
413
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции
414
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
415
про­чие ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
416
кор­рек­ти­ров­ка при ре­клас­си­фи­ка­ции в со­ста­ве при­бы­ли (убыт­ка)
417
на­ло­го­вый эф­фект ком­по­нен­тов про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
418
Ито­го про­чий со­во­куп­ный до­ход, под­ле­жа­щий ре­клас­си­фи­ка­ции в до­хо­ды или рас­хо­ды в по­сле­ду­ю­щие пе­ри­о­ды (за вы­че­том на­ло­га на при­быль) (сум­ма строк с 410 по 418)
420
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
431
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
432
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
433
на­ло­го­вый эф­фект ком­по­нен­тов про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
434
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
435
Ито­го про­чий со­во­куп­ный до­ход, не под­ле­жа­щий ре­клас­си­фи­ка­ции в до­хо­ды или рас­хо­ды в по­сле­ду­ю­щие пе­ри­о­ды (за вы­че­том на­ло­га на при­быль) (сум­ма строк с 431 по 435)
440
Об­щий со­во­куп­ный до­ход
(стро­ка 300 + стро­ка 400)
500
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, от­но­си­мый на:
соб­ствен­ни­ков ма­те­рин­ской ор­га­ни­за­ции
до­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
При­быль на ак­цию
600
в том чис­ле:
Ба­зо­вая при­быль на ак­цию:
от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти
от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
Раз­вод­нен­ная при­быль на ак­цию:
от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти
от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
Руководитель ________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей» указывается:
в строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ТПС.
в строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» ТПС;
в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;
строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;
в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;
в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;
в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;
в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела
7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;
значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;
«хеджирование денежных потоков» 413;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;
«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;
«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;
«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);
«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;
«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе «Код строки» указывается код строки;
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
Наименование организации _____________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код
стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
I. Дви­же­ние де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 011 по 016)
010
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция то­ва­ров и услуг
011
про­чая вы­руч­ка
012
аван­сы, по­лу­чен­ные от по­ку­па­те­лей, за­каз­чи­ков
013
по­ступ­ле­ния по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния
014
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
015
про­чие по­ступ­ле­ния
016
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 021 по 027)
020
в том чис­ле:
пла­те­жи по­став­щи­кам за то­ва­ры и услу­ги
021
аван­сы, вы­дан­ные по­став­щи­кам то­ва­ров и услуг
022
вы­пла­ты по опла­те тру­да
023
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
024
вы­пла­ты по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния
025
по­до­ход­ный на­лог и дру­гие пла­те­жи в бюд­жет
026
про­чие вы­пла­ты
027
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 010 – стро­ка 020)
030
II. Дви­же­ние де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 041 по 052)
040
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция ос­нов­ных средств
041
ре­а­ли­за­ция нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
042
ре­а­ли­за­ция дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
043
ре­а­ли­за­ция до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
044
ре­а­ли­за­ция дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
045
воз­ме­ще­ние при по­те­ре кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
046
изъ­я­тие де­неж­ных вкла­дов
047
ре­а­ли­за­ция про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
048
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
049
по­лу­чен­ные ди­ви­ден­ды
050
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
051
про­чие по­ступ­ле­ния
052
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 061 по 073)
060
в том чис­ле:
при­об­ре­те­ние ос­нов­ных средств
061
при­об­ре­те­ние нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
062
при­об­ре­те­ние дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
063
при­об­ре­те­ние до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
064
при­об­ре­те­ние дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
065
при­об­ре­те­ние кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
066
раз­ме­ще­ние де­неж­ных вкла­дов
067
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
068
при­об­ре­те­ние про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
069
предо­став­ле­ние зай­мов
070
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
071
ин­ве­сти­ции в ас­со­ци­и­ро­ван­ные и до­чер­ние ор­га­ни­за­ции
072
про­чие вы­пла­ты
073
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 040 – стро­ка 060)
080
III. Дви­же­ние де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 091 по 094)
090
в том чис­ле:
эмис­сия ак­ций и дру­гих фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
091
по­лу­че­ние зай­мов
092
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
093
про­чие по­ступ­ле­ния
094
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 101 по 105)
100
в том чис­ле:
по­га­ше­ние зай­мов
101
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
102
вы­пла­та ди­ви­ден­дов
103
вы­пла­ты соб­ствен­ни­кам по ак­ци­ям ор­га­ни­за­ции
104
про­чие вы­бы­тия
105
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
(стро­ка 090 – стро­ка 100)
110
4. Вли­я­ние об­мен­ных кур­сов ва­лют к тен­ге
120
5. Вли­я­ние из­ме­не­ния ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
130
6. Уве­ли­че­ние +/- умень­ше­ние де­неж­ных средств (стро­ка 030 +/- стро­ка 080 +/- стро­ка 110 +/- стро­ка 120 +/- стро­ка 130)
140
7. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
150
8. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
160
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
«реализация товаров и услуг» 011;
«прочая выручка» 012;
«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;
«поступления по договорам страхования» 014;
«полученные вознаграждения» 015;
«прочие поступления» 016;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;
«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;
«выплаты по оплате труда» 023;
«выплата вознаграждения» 024;
«выплаты по договорам страхования» 025;
«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;
«прочие выплаты» 027;
в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
«реализация основных средств» 041;
«реализация нематериальных активов» 042;
«реализация других долгосрочных активов» 043;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;
«реализация долговых инструментов других организаций» 045;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;
«изъятие денежных вкладов» 047;
«реализация прочих финансовых активов» 048;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;
«полученные дивиденды» 050;
«полученные вознаграждения» 051;
«прочие поступления» 052;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
«приобретение основных средств» 061;
«приобретение нематериальных активов» 062;
«приобретение других долгосрочных активов» 063;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;
«размещение денежных вкладов» 067
«выплата вознаграждения» 068
«приобретение прочих финансовых активов» 069;
«предоставление займов» 070;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;
«прочие выплаты» 073;
в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;
«получение займов» 092;
«полученные вознаграждения» 093;
«прочие поступления» 094;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
«погашение займов» 101;
«выплата вознаграждения» 102;
«выплата дивидендов» 103;
«выплаты собственникам по акциям организации» 104;
«прочие выбытия» 105;
в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
Наименование организации________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код
стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
I. Дви­же­ние де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
при­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния
010
амор­ти­за­ция и обес­це­не­ние ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
011
обес­це­не­ние гу­дви­ла
012
обес­це­не­ние тор­го­вой и про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
013
спи­са­ние сто­и­мо­сти ак­ти­вов (или вы­бы­ва­ю­щей груп­пы), пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи, до спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти за вы­че­том за­трат на про­да­жу
014
убы­ток (при­быль) от вы­бы­тия ос­нов­ных средств
015
убы­ток (при­быль) от ин­ве­сти­ци­он­но­го иму­ще­ства
016
убы­ток (при­быль) от до­сроч­но­го по­га­ше­ния зай­мов
017
убы­ток (при­быль) от про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов, от­ра­жа­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти с кор­рек­ти­ров­кой че­рез от­чет о при­бы­лях и убыт­ках
018
рас­хо­ды (до­хо­ды) по фи­нан­си­ро­ва­нию
019
воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
020
рас­хо­ды по воз­на­граж­де­ни­ям до­ле­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
021
до­ход (рас­ход) по от­ло­жен­ным на­ло­гам
022
нере­а­ли­зо­ван­ная по­ло­жи­тель­ная (от­ри­ца­тель­ная) кур­со­вая раз­ни­ца
023
до­ля ор­га­ни­за­ции в при­бы­ли ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
024
про­чие неде­неж­ные опе­ра­ци­он­ные кор­рек­ти­ров­ки об­ще­го со­во­куп­но­го до­хо­да (убыт­ка)
025
Ито­го кор­рек­ти­ров­ка об­ще­го со­во­куп­но­го до­хо­да (убыт­ка), все­го
(+/- строк с 011 по 025)
030
из­ме­не­ния в за­па­сах
031
из­ме­не­ния ре­зер­ва
032
из­ме­не­ния в тор­го­вой и про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
033
из­ме­не­ния в тор­го­вой и про­чей кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти
034
из­ме­не­ния в за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет
035
из­ме­не­ния в про­чих крат­ко­сроч­ных обя­за­тель­ствах
036
Ито­го дви­же­ние опе­ра­ци­он­ных ак­ти­вов и обя­за­тельств, все­го (+/- строк с 031 по 036)
040
упла­чен­ные воз­на­граж­де­ния
041
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
042
упла­чен­ный по­до­ход­ный на­лог
043
Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти (стро­ка 010 +/- стро­ка 030 +/- стро­ка 040 +/- стро­ка 041 +/- стро­ка 042 +/- стро­ка 043)
050
II.Дви­же­ние де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 061 по 072)
060
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция ос­нов­ных средств
061
ре­а­ли­за­ция нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
062
ре­а­ли­за­ция дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
063
ре­а­ли­за­ция до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
064
ре­а­ли­за­ция дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
065
воз­ме­ще­ние при по­те­ре кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
066
изъ­я­тие де­неж­ных вкла­дов
067
ре­а­ли­за­ция про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
068
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
069
по­лу­чен­ные ди­ви­ден­ды
070
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
071
про­чие по­ступ­ле­ния
072
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 081 по 092)
080
в том чис­ле:
при­об­ре­те­ние ос­нов­ных средств
081
при­об­ре­те­ние нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
082
при­об­ре­те­ние дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
083
при­об­ре­те­ние до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
084
при­об­ре­те­ние дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
085
при­об­ре­те­ние кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
086
раз­ме­ще­ние де­неж­ных вкла­дов
087
при­об­ре­те­ние про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
088
предо­став­ле­ние зай­мов
089
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
090
ин­ве­сти­ции в ас­со­ци­и­ро­ван­ные и до­чер­ние ор­га­ни­за­ции
091
про­чие вы­пла­ты
092
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 060 – стро­ка 080)
100
III. Дви­же­ние де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 111 по 114)
110
в том чис­ле:
эмис­сия ак­ций и дру­гих фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
111
по­лу­че­ние зай­мов
112
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
113
про­чие по­ступ­ле­ния
114
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 121 по 125)
120
в том чис­ле:
по­га­ше­ние зай­мов
121
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
122
вы­пла­та ди­ви­ден­дов
123
вы­пла­ты соб­ствен­ни­кам по ак­ци­ям ор­га­ни­за­ции
124
про­чие вы­бы­тия
125
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
(стро­ка 110 – стро­ка 120)
130
4. Вли­я­ние об­мен­ных кур­сов ва­лют к тен­ге
140
5. Вли­я­ние из­ме­не­ния ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
150
6. Уве­ли­че­ние +/- умень­ше­ние де­неж­ных средств (стро­ка 050 +/- стро­ка 100 +/- стро­ка 130 +/- стро­ка 140 +/- стро­ка 150)
160
7. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
170
8. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
180
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей»:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;
«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;
«обесценение гудвила» 012;
«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;
«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;
«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;
«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;
«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;
«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;
«расходы (доходы) по финансированию» 019;
«вознаграждения работникам» 020;
«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;
«доход (расход) по отложенным налогам» 022;
«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;
«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;
«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;
значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
«изменения в запасах» 031;
«изменения резерва» 032;
«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«уплаченные вознаграждения» 041;
«полученные вознаграждения» 042
«уплаченный подоходный налог» 043;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«изъятие денежных вкладов» 067
«реализация прочих финансовых активов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«полученные дивиденды» 070;
«полученные вознаграждения» 071;
«прочие поступления» 072;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«размещение денежных вкладов» 087
«приобретение прочих финансовых активов» 088;
«предоставление займов» 089;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;
«прочие выплаты» 092;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«полученные вознаграждения» 113;
«прочие поступления» 114;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___год
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»
Форма
Наименование организации ________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние ком­по­нен­тов
Код
стро­ки
Ка­пи­тал, от­но­си­мый на соб­ствен­ни­ков
До­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
Ито­го ка­пи­тал
Устав­ный (ак­ци­о­нер­ный) ка­пи­тал
Эмис­си­он­ный до­ход
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
Ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль
Про­чий ка­пи­тал
Саль­до на 1 ян­ва­ря преды­ду­ще­го го­да
010
Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке
011
Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 010 +/- стро­ка 011)
100
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го(стро­ка 210 + стро­ка 220):
200
При­быль (убы­ток) за год
210
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 221 по 229):
220
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
221
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
222
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
223
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
224
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
225
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
226
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
227
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
228
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные
ор­га­ни­за­ции
229
Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми, все­го (сум­ма строк с 310 по 318):
300
в том чис­ле:
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми:
310
в том чис­ле:
сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков
вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
Взно­сы соб­ствен­ни­ков
311
Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)
312
Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са
313
До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
314
Вы­пла­та ди­ви­ден­дов
315
Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков
316
Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми
317
Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля
318
Про­чие опе­ра­ции
319
Саль­до на 1 ян­ва­ря от­чет­но­го го­да
(стро­ка 100 + стро­ка 200 + стро­ка 300+стро­ка 319)
400
Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке
401
Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 400 +/-
стро­ка 401)
500
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го (стро­ка 610 + стро­ка 620):
600
При­быль (убы­ток) за год
610
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 621 по 629):
620
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
621
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
622
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
623
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
624
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
625
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
626
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
627
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
628
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции
629
Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми все­го (cум­ма строк с 710 по 718)
700
в том чис­ле:
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
710
в том чис­ле:
сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков
вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
Взно­сы соб­ствен­ни­ков
711
Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)
712
Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са
713
До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
714
Вы­пла­та ди­ви­ден­дов
715
Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков
716
Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми
717
Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля
718
Про­чие опе­ра­ции
719
Саль­до на 31 де­каб­ря от­чет­но­го го­да
(стро­ка 500 + стро­ка 600 + стро­ка 700 +
стро­ка 719)
800
Руководитель _______________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»
1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование компонентов»:
«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;
«Изменение в учетной политике» 011;
В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:
«Прибыль (убыток) за год» 210;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;
Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 311;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 313;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;
«Выплата дивидендов» 315;
«Прочие распределения в пользу собственников» 316;
«Прочие операции с собственниками» 317;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;
«Прочие операции 319»;
Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
«Изменение в учетной политике» 401;
Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:
«Прибыль (убыток) за год» 610;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;
Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 711;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 713;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;
«Выплата дивидендов» 715;
«Прочие распределения в пользу собственников» 716;
«Прочие операции с собственниками» 717;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;
«Прочие операции 719»;
Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе «Капитал, относимый на собственников» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В графе «Итого капитал» указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.

Статья 2. Основные непонятия, используемые в настоящем Кодексе

Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
Министр финансов
Республики Казахстан
Б. Султанов
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
______________ Н. Айдапкелов
26 июня 2017 год
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Перечень годовой финансовой отчетности
для публикации организациями публичного интереса
(кроме финансовых организаций)
На­име­но­ва­ние го­до­вой фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
1
Бух­гал­тер­ский ба­ланс
2
От­чет о при­бы­лях и убыт­ках
3
От­чет о дви­же­нии де­неж­ных средств (пря­мой ме­тод или кос­вен­ный ме­тод)
4
От­чет об из­ме­не­ни­ях в ка­пи­та­ле
5
По­яс­ни­тель­ная за­пис­ка (рас­кры­тия осу­ществ­ля­ют­ся в со­от­вет­ствии с меж­ду­на­род­ны­ми стан­дар­та­ми фи­нан­со­вой от­чет­но­сти)
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Бухгалтерский баланс
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»
Наименование организации _______________________________________
по состоянию на « __ » ______________ года
в тысячах тенге
Ак­ти­вы
Код стро­ки
На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
I. Крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы:
Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты
010
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
011
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
012
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­бы­ли или убыт­ки
013
Крат­ко­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
014
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы
015
Крат­ко­сроч­ная тор­го­вая и про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
016
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по арен­де
017
Крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
018
Те­ку­щий по­до­ход­ный на­лог
019
За­па­сы
020
Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы
021
Про­чие крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы
022
Ито­го крат­ко­сроч­ных ак­ти­вов
(сум­ма стро­ке 010 по 022)
100
Ак­ти­вы (или вы­бы­ва­ю­щие груп­пы), пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи
101
II. Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
 
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
110
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
111
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­бы­ли или убыт­ки
112
Дол­го­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
113
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые по пер­во­на­чаль­ной сто­и­мо­сти
114
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые ме­то­дом до­ле­во­го уча­стия
115
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы
116
 
Дол­го­сроч­ная тор­го­вая и про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
117
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по арен­де
118
Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
119
Ин­ве­сти­ци­он­ное иму­ще­ство
120
Ос­нов­ные сред­ства
121
Ак­тив в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
122
Био­ло­ги­че­ские ак­ти­вы
123
Раз­ве­доч­ные и оце­ноч­ные ак­ти­вы
124
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
125
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые ак­ти­вы
126
Про­чие дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
127
Ито­го дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
(сум­ма строк с 110 по 127)
200
Ба­ланс (стро­ка 100 + стро­ка 101 + стро­ка 200)
 
Обя­за­тель­ство и ка­пи­тал
Код стро­ки
На ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
На на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
III. Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
210
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­быль или убы­ток
211
Крат­ко­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
212
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
213
Крат­ко­сроч­ная тор­го­вая и про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
214
Крат­ко­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
215
Те­ку­щие на­ло­го­вые обя­за­тель­ства по по­до­ход­но­му на­ло­гу
216
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
217
Крат­ко­сроч­ная за­дол­жен­ность по арен­де
218
Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства по до­го­во­рам по­ку­па­те­ля­ми
219
Го­су­дар­ствен­ные суб­си­дии
220
Ди­ви­ден­ды к опла­те
221
Про­чие крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
222
Ито­го крат­ко­сроч­ных обя­за­тельств
(сум­ма строк с 210 по 222)
300
Обя­за­тель­ства вы­бы­ва­ю­щих групп, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи
301
IV. Дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по амор­ти­зи­ро­ван­ной сто­и­мо­сти
310
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства, оце­ни­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез при­быль или убы­ток
311
Дол­го­сроч­ные про­из­вод­ные фи­нан­со­вые ин­стру­мен­ты
312
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
313
Дол­го­сроч­ная тор­го­вая и про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
314
Дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
315
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые обя­за­тель­ства
316
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
317
Дол­го­сроч­ная за­дол­жен­ность по арен­де
318
Дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства по до­го­во­рам с по­ку­па­те­ля­ми
319
Го­су­дар­ствен­ные суб­си­дии
320
Про­чие дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
321
Ито­го дол­го­сроч­ных обя­за­тельств
(сум­ма строк с 310 по 321)
400
V. Ка­пи­тал
Устав­ный (ак­ци­о­нер­ный) ка­пи­тал
410
Эмис­си­он­ный до­ход
411
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
412
Ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
413
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)
414
Про­чий ка­пи­тал
415
Ито­го ка­пи­тал, от­но­си­мый на соб­ствен­ни­ков (сум­ма строк с 410 по 415)
420
До­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
421
Все­го ка­пи­тал (стро­ка 420 + стро­ка 421)
500
Ба­ланс (стро­ка 300 +стро­ка 301+стро­ка 400 + стро­ка 500)
Руководитель ________________ ___________________ _____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ________________________________ ____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23.05.2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 014 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые активы» 015 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 016 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» 017 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные активы по договорам с покупателями» 018 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
1200 – «Краткосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Текущий подоходный налог» 019 указывается сумма сальдо по счету 1410 – «Корпоративный подоходный налог» ТПС;
в строке «Запасы» 020 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1300 – «Запасы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1600 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные активы» 022 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 1 «Краткосрочные активы» ТПС (за исключением счетов подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»), не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных активов» 100 равно сумме строк с 010 по 022;
в графе 101 «Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи», указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1500 – «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» ТПС.
II. Долгосрочные активы:
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 110 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 111 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 112 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 113 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2000 – «Долгосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости» 114 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2200 – «Инвестиции» ТПС для отдельной финансовой отчетности;
в строке «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» 115 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2200 – «Инвестиции» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые активы» 116 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2000 – «Долгосрочные финансовые активы» и подраздела 2200 – «Инвестиции» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» 117 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» 118 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные активы по договорам с покупателями» 119 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
2100 – «Долгосрочная дебиторская задолженность» ТПС;
в строке «Инвестиционное имущество» 120 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2300 – «Инвестиционное имущество» ТПС;
в строке «Основные средства» 121 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» ТПС;
в строке «Актив в форме права пользования» 122 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2400 – «Основные средства» и подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Биологические активы» 123 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2500 – «Биологические активы» ТПС;
в строке «Разведочные и оценочные активы» 124 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2600 – «Разведочные и оценочные активы» ТПС;
в строке «Нематериальные активы» 125 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 2700 – «Нематериальные активы» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые активы» 126 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 2800 – «Отложенные налоговые активы» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные активы» 127 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 2 «Долгосрочные активы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого долгосрочных активов» 200 равно сумме строк с 110 по 127;
значение графы «Баланс» равно сумме строк 100, 101 и 200.
В графе «Обязательство и капитал»:
III. Краткосрочные обязательства:
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 210 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 211 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам 3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочные производные финансовые инструменты» 212 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам
3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» 213 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3000 – «Краткосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 214 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные оценочные обязательства» 215 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу» 216 указывается сумма сальдо по счету 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 217 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 3400 – «Краткосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Краткосрочная задолженность по аренде» 218 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Краткосрочные обязательства по договорам с покупателями» 219 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 220 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3500 – «Прочие краткосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Дивиденды к оплате» 221 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 3300 – «Краткосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Прочие краткосрочные обязательства» 222 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 3 «Краткосрочные обязательства» (за исключением счета 3110 – «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» и счета 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи») ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого краткосрочных обязательств» 300 равно сумме строк с 210 по 222;
в графе «Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи» 301 указываются сумма сальдо по счету 3530 – «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» ТПС.
IV. Долгосрочные обязательства:
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» 310 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 311 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочные производные финансовые инструменты» 312 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» 313 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4000 – «Долгосрочные финансовые обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
в строке «Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» 314 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные оценочные обязательства» 315 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Отложенные налоговые обязательства» 316 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 4300 – «Отложенные налоговые обязательства» ТПС;
в строке «Вознаграждения работникам» 317 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» и подраздела 4200 – «Долгосрочные оценочные обязательства» ТПС;
в строке «Долгосрочная задолженность по аренде» 318 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4100 – «Долгосрочная кредиторская задолженность» ТПС;
в строке «Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями» 319 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела
4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Государственные субсидии» 320 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 4400 – «Прочие долгосрочные обязательства» ТПС;
в строке «Прочие долгосрочные обязательства» 321 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 4 – «Долгосрочные обязательства» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
Значение графы «Итого долгосрочных обязательств» 400 равно сумме строк с 310 по 321.
V. Капитал:
в строке «Уставный (акционерный) капитал» 410 указывается разница сальдо по счетам подразделов: 5000 – «Уставный капитал» и
5100 – «Неоплаченный капитал» ТПС;
в строке «Эмиссионный доход» 411 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5300 – «Эмиссионный доход» ТПС;
в строке «Выкупленные собственные долевые инструменты» 412 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5200 – «Выкупленные собственные долевые инструменты» ТПС;
в строке «Компоненты прочего совокупного дохода» 413 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5500 – «Резервы» ТПС;
в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 5600 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ТПС;
в строке «Прочий капитал» 415 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам раздела 5 – «Капитал и резервы» ТПС, не указанная в предыдущих строках;
значение графы «Итого капитал, относимый на собственников» 420 равно сумме строк с 410 по 415;
в графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается доля неконтролирующих собственников 421;
значение графы «Всего капитал» 500 равно: строка 420 + строка 421.
Значение графы «Баланс» равно сумме строк: 300, 301, 400 и 500.
В графе «Код строки» указывается код строки.
В графе «На конец отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на конец отчетного периода.
В графе «На начало отчетного периода» указывается сумма в тысячах тенге на начало отчетного периода.
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 2 - ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках»
Наименование организации _______________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
Вы­руч­ка
010
  
Се­бе­сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ных то­ва­ров и услуг
011
Ва­ло­вая при­быль
(стро­ка 010 – стро­ка 011)
012
Рас­хо­ды по ре­а­ли­за­ции
013
Ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды
014
Ито­го опе­ра­ци­он­ная при­быль
(убы­ток) (+/- стро­ки с 012 по 014)
020
Фи­нан­со­вые до­хо­ды
021
Фи­нан­со­вые рас­хо­ды
022
До­ля ор­га­ни­за­ции в при­бы­ли (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
023
Про­чие до­хо­ды
024
Про­чие рас­хо­ды
025
При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния
(+/- стро­ки с 020 по 025)
100
Рас­хо­ды (-) (до­хо­ды (+)) по по­до­ход­но­му на­ло­гу
101
При­быль (убы­ток) по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти (стро­ка 100 + стро­ка 101)
200
При­быль (убы­ток) по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
201
При­быль за год (стро­ка 200 + стро­ка 201) от­но­си­мая на:
300
соб­ствен­ни­ков ма­те­рин­ской ор­га­ни­за­ции
до­лю некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма 420 и 440):
400
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
410
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
411
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
412
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков
413
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции
414
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
415
про­чие ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
416
кор­рек­ти­ров­ка при ре­клас­си­фи­ка­ции в со­ста­ве при­бы­ли (убыт­ка)
417
на­ло­го­вый эф­фект ком­по­нен­тов про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
418
Ито­го про­чий со­во­куп­ный до­ход, под­ле­жа­щий ре­клас­си­фи­ка­ции в до­хо­ды или рас­хо­ды в по­сле­ду­ю­щие пе­ри­о­ды (за вы­че­том на­ло­га на при­быль) (сум­ма строк с 410 по 418)
420
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
431
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
432
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
433
на­ло­го­вый эф­фект ком­по­нен­тов про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
434
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход
435
Ито­го про­чий со­во­куп­ный до­ход, не под­ле­жа­щий ре­клас­си­фи­ка­ции в до­хо­ды или рас­хо­ды в по­сле­ду­ю­щие пе­ри­о­ды (за вы­че­том на­ло­га на при­быль) (сум­ма строк с 431 по 435)
440
Об­щий со­во­куп­ный до­ход
(стро­ка 300 + стро­ка 400)
500
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, от­но­си­мый на:
соб­ствен­ни­ков ма­те­рин­ской ор­га­ни­за­ции
до­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
При­быль на ак­цию
600
в том чис­ле:
Ба­зо­вая при­быль на ак­цию:
от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти
от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
Раз­вод­нен­ная при­быль на ак­цию:
от про­дол­жа­ю­щей­ся де­я­тель­но­сти
от пре­кра­щен­ной де­я­тель­но­сти
Руководитель ________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ____________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о прибылях и убытках»
1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей» указывается:
в строке «Выручка» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ТПС.
в строке «Себестоимость реализованных товаров и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» ТПС;
Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» ТПС;
в графе «Валовая прибыль» 012 указывается разница строк 010 и 011;
в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг» ТПС;
в строке «Административные расходы» 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – «Административные расходы» ТПС;
строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;
в строке «Финансовые доходы» 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – «Доходы от финансирования» и счету 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС;
в строке «Финансовые расходы» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – «Расходы на финансирование» и счету 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов» ТПС;
в строке «Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия» ТПС;
в строке «Прочие доходы» 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – «Прочие доходы» (за исключением счета 6280 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам») ТПС;
в строке «Прочие расходы» 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – «Прочие расходы» (за исключением счета 7470 – «Расходы от обесценения финансовых инструментов») ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;
в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;
значение графы «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;
в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и подраздела
7500 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;
значение графы «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников;
значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;
«хеджирование денежных потоков» 413;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;
«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;
«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка» 417;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;
«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);
«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;
«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;
«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);
значение графы «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;
Общий совокупный доход, относимый на:
собственников материнской организации;
доля неконтролирующих собственников;
в графе «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию,
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности;
от прекращенной деятельности;
в графе «Код строки» указывается код строки;
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 3 - ДДС-П
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
Наименование организации _____________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код
стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
I. Дви­же­ние де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 011 по 016)
010
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция то­ва­ров и услуг
011
про­чая вы­руч­ка
012
аван­сы, по­лу­чен­ные от по­ку­па­те­лей, за­каз­чи­ков
013
по­ступ­ле­ния по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния
014
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
015
про­чие по­ступ­ле­ния
016
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 021 по 027)
020
в том чис­ле:
пла­те­жи по­став­щи­кам за то­ва­ры и услу­ги
021
аван­сы, вы­дан­ные по­став­щи­кам то­ва­ров и услуг
022
вы­пла­ты по опла­те тру­да
023
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
024
вы­пла­ты по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния
025
по­до­ход­ный на­лог и дру­гие пла­те­жи в бюд­жет
026
про­чие вы­пла­ты
027
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 010 – стро­ка 020)
030
II. Дви­же­ние де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 041 по 052)
040
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция ос­нов­ных средств
041
ре­а­ли­за­ция нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
042
ре­а­ли­за­ция дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
043
ре­а­ли­за­ция до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
044
ре­а­ли­за­ция дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
045
воз­ме­ще­ние при по­те­ре кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
046
изъ­я­тие де­неж­ных вкла­дов
047
ре­а­ли­за­ция про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
048
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
049
по­лу­чен­ные ди­ви­ден­ды
050
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
051
про­чие по­ступ­ле­ния
052
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 061 по 073)
060
в том чис­ле:
при­об­ре­те­ние ос­нов­ных средств
061
при­об­ре­те­ние нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
062
при­об­ре­те­ние дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
063
при­об­ре­те­ние до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
064
при­об­ре­те­ние дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
065
при­об­ре­те­ние кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
066
раз­ме­ще­ние де­неж­ных вкла­дов
067
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
068
при­об­ре­те­ние про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
069
предо­став­ле­ние зай­мов
070
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
071
ин­ве­сти­ции в ас­со­ци­и­ро­ван­ные и до­чер­ние ор­га­ни­за­ции
072
про­чие вы­пла­ты
073
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 040 – стро­ка 060)
080
III. Дви­же­ние де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 091 по 094)
090
в том чис­ле:
эмис­сия ак­ций и дру­гих фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
091
по­лу­че­ние зай­мов
092
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
093
про­чие по­ступ­ле­ния
094
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 101 по 105)
100
в том чис­ле:
по­га­ше­ние зай­мов
101
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
102
вы­пла­та ди­ви­ден­дов
103
вы­пла­ты соб­ствен­ни­кам по ак­ци­ям ор­га­ни­за­ции
104
про­чие вы­бы­тия
105
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
(стро­ка 090 – стро­ка 100)
110
4. Вли­я­ние об­мен­ных кур­сов ва­лют к тен­ге
120
5. Вли­я­ние из­ме­не­ния ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
130
6. Уве­ли­че­ние +/- умень­ше­ние де­неж­ных средств (стро­ка 030 +/- стро­ка 080 +/- стро­ка 110 +/- стро­ка 120 +/- стро­ка 130)
140
7. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
150
8. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
160
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием прямого метода по форме «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 010 равно сумме строк с 011 по 016, в том числе:
«реализация товаров и услуг» 011;
«прочая выручка» 012;
«авансы, полученные от покупателей, заказчиков» 013;
«поступления по договорам страхования» 014;
«полученные вознаграждения» 015;
«прочие поступления» 016;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 020 равно сумме строк с 021 по 027, в том числе:
«платежи поставщикам за товары и услуги» 021;
«авансы, выданные поставщикам товаров и услуг» 022;
«выплаты по оплате труда» 023;
«выплата вознаграждения» 024;
«выплаты по договорам страхования» 025;
«подоходный налог и другие платежи в бюджет» 026;
«прочие выплаты» 027;
в графе «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 030 указывается разница строк 010 и 020.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 040 равно сумме строк с 041 по 052, в том числе:
«реализация основных средств» 041;
«реализация нематериальных активов» 042;
«реализация других долгосрочных активов» 043;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 044;
«реализация долговых инструментов других организаций» 045;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 046;
«изъятие денежных вкладов» 047;
«реализация прочих финансовых активов» 048;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 049;
«полученные дивиденды» 050;
«полученные вознаграждения» 051;
«прочие поступления» 052;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 073, в том числе:
«приобретение основных средств» 061;
«приобретение нематериальных активов» 062;
«приобретение других долгосрочных активов» 063;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 065;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 066;
«размещение денежных вкладов» 067
«выплата вознаграждения» 068
«приобретение прочих финансовых активов» 069;
«предоставление займов» 070;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 071;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 072;
«прочие выплаты» 073;
в графе «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 080 указывается разница строк 040 и 060.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 090 равно сумме строк с 091 по 094,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 091;
«получение займов» 092;
«полученные вознаграждения» 093;
«прочие поступления» 094;
Значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 100 равно сумме строк с 101 по 105, в том числе:
«погашение займов» 101;
«выплата вознаграждения» 102;
«выплата дивидендов» 103;
«выплаты собственникам по акциям организации» 104;
«прочие выбытия» 105;
в графе «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 110 указывается разница строк 090 и 100.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 120 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 130 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 140 равно: +/- строк 030, 080, 110, 120 и 130.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 150 указываются денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 160 указываются денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
отчетный период 20 ___год
Индекс: № 4 – ДДС-К
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
Наименование организации________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние по­ка­за­те­лей
Код
стро­ки
За от­чет­ный пе­ри­од
За преды­ду­щий пе­ри­од
I. Дви­же­ние де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
при­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния
010
амор­ти­за­ция и обес­це­не­ние ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
011
обес­це­не­ние гу­дви­ла
012
обес­це­не­ние тор­го­вой и про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
013
спи­са­ние сто­и­мо­сти ак­ти­вов (или вы­бы­ва­ю­щей груп­пы), пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи, до спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти за вы­че­том за­трат на про­да­жу
014
убы­ток (при­быль) от вы­бы­тия ос­нов­ных средств
015
убы­ток (при­быль) от ин­ве­сти­ци­он­но­го иму­ще­ства
016
убы­ток (при­быль) от до­сроч­но­го по­га­ше­ния зай­мов
017
убы­ток (при­быль) от про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов, от­ра­жа­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти с кор­рек­ти­ров­кой че­рез от­чет о при­бы­лях и убыт­ках
018
рас­хо­ды (до­хо­ды) по фи­нан­си­ро­ва­нию
019
воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­кам
020
рас­хо­ды по воз­на­граж­де­ни­ям до­ле­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
021
до­ход (рас­ход) по от­ло­жен­ным на­ло­гам
022
нере­а­ли­зо­ван­ная по­ло­жи­тель­ная (от­ри­ца­тель­ная) кур­со­вая раз­ни­ца
023
до­ля ор­га­ни­за­ции в при­бы­ли ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
024
про­чие неде­неж­ные опе­ра­ци­он­ные кор­рек­ти­ров­ки об­ще­го со­во­куп­но­го до­хо­да (убыт­ка)
025
Ито­го кор­рек­ти­ров­ка об­ще­го со­во­куп­но­го до­хо­да (убыт­ка), все­го
(+/- строк с 011 по 025)
030
из­ме­не­ния в за­па­сах
031
из­ме­не­ния ре­зер­ва
032
из­ме­не­ния в тор­го­вой и про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
033
из­ме­не­ния в тор­го­вой и про­чей кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти
034
из­ме­не­ния в за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет
035
из­ме­не­ния в про­чих крат­ко­сроч­ных обя­за­тель­ствах
036
Ито­го дви­же­ние опе­ра­ци­он­ных ак­ти­вов и обя­за­тельств, все­го (+/- строк с 031 по 036)
040
упла­чен­ные воз­на­граж­де­ния
041
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
042
упла­чен­ный по­до­ход­ный на­лог
043
Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти (стро­ка 010 +/- стро­ка 030 +/- стро­ка 040 +/- стро­ка 041 +/- стро­ка 042 +/- стро­ка 043)
050
II.Дви­же­ние де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 061 по 072)
060
в том чис­ле:
ре­а­ли­за­ция ос­нов­ных средств
061
ре­а­ли­за­ция нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
062
ре­а­ли­за­ция дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
063
ре­а­ли­за­ция до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
064
ре­а­ли­за­ция дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
065
воз­ме­ще­ние при по­те­ре кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
066
изъ­я­тие де­неж­ных вкла­дов
067
ре­а­ли­за­ция про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
068
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
069
по­лу­чен­ные ди­ви­ден­ды
070
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
071
про­чие по­ступ­ле­ния
072
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 081 по 092)
080
в том чис­ле:
при­об­ре­те­ние ос­нов­ных средств
081
при­об­ре­те­ние нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
082
при­об­ре­те­ние дру­гих дол­го­сроч­ных ак­ти­вов
083
при­об­ре­те­ние до­ле­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций (кро­ме до­чер­них) и до­лей уча­стия в сов­мест­ном пред­при­ни­ма­тель­стве
084
при­об­ре­те­ние дол­го­вых ин­стру­мен­тов дру­гих ор­га­ни­за­ций
085
при­об­ре­те­ние кон­тро­ля над до­чер­ни­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми
086
раз­ме­ще­ние де­неж­ных вкла­дов
087
при­об­ре­те­ние про­чих фи­нан­со­вых ак­ти­вов
088
предо­став­ле­ние зай­мов
089
фью­черс­ные и фор­вард­ные кон­трак­ты, оп­ци­о­ны и сво­пы
090
ин­ве­сти­ции в ас­со­ци­и­ро­ван­ные и до­чер­ние ор­га­ни­за­ции
091
про­чие вы­пла­ты
092
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
(стро­ка 060 – стро­ка 080)
100
III. Дви­же­ние де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
1. По­ступ­ле­ние де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 111 по 114)
110
в том чис­ле:
эмис­сия ак­ций и дру­гих фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
111
по­лу­че­ние зай­мов
112
по­лу­чен­ные воз­на­граж­де­ния
113
про­чие по­ступ­ле­ния
114
2. Вы­бы­тие де­неж­ных средств, все­го (сум­ма строк с 121 по 125)
120
в том чис­ле:
по­га­ше­ние зай­мов
121
вы­пла­та воз­на­граж­де­ния
122
вы­пла­та ди­ви­ден­дов
123
вы­пла­ты соб­ствен­ни­кам по ак­ци­ям ор­га­ни­за­ции
124
про­чие вы­бы­тия
125
3. Чи­стая сум­ма де­неж­ных средств от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
(стро­ка 110 – стро­ка 120)
130
4. Вли­я­ние об­мен­ных кур­сов ва­лют к тен­ге
140
5. Вли­я­ние из­ме­не­ния ба­лан­со­вой сто­и­мо­сти де­неж­ных средств и их эк­ви­ва­лен­тов
150
6. Уве­ли­че­ние +/- умень­ше­ние де­неж­ных средств (стро­ка 050 +/- стро­ка 100 +/- стро­ка 130 +/- стро­ка 140 +/- стро­ка 150)
160
7. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на на­ча­ло от­чет­но­го пе­ри­о­да
170
8. Де­неж­ные сред­ства и их эк­ви­ва­лен­ты на ко­нец от­чет­но­го пе­ри­о­да
180
Руководитель _______________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)»
1) Форма «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) По выбору организации публичного интереса денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности по результатам финансового года могут быть представлены в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения с использованием косвенного метода по форме «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)». Подписывается «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование показателей»:
в графе I. «Движение денежных средств от операционной деятельности» указывается:
«прибыль (убыток) до налогообложения» 010;
«амортизация и обесценение основных средств и нематериальных активов» 011;
«обесценение гудвила» 012;
«обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности» 013;
«списание стоимости активов (или выбывающей группы), предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу» 014;
«убыток (прибыль) от выбытия основных средств» 015;
«убыток (прибыль) от инвестиционного имущества» 016;
«убыток (прибыль) от досрочного погашения займов» 017;
«убыток (прибыль) от прочих финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через отчет о прибылях и убытках» 018;
«расходы (доходы) по финансированию» 019;
«вознаграждения работникам» 020;
«расходы по вознаграждениям долевыми инструментами» 021;
«доход (расход) по отложенным налогам» 022;
«нереализованная положительная (отрицательная) курсовая разница» 023;
«доля организации в прибыли ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 024;
«прочие не денежные операционные корректировки общего совокупного дохода (убытка)» 025;
значение графы «Итого корректировка общего совокупного дохода (убытка), всего» 030 равно: +/- строк с 011 по 025;
«изменения в запасах» 031;
«изменения резерва» 032;
«изменения в торговой и прочей дебиторской задолженности» 033;
«изменения в торговой и прочей кредиторской задолженности» 034;
«изменения в задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» 035;
«изменения в прочих краткосрочных обязательствах» 036;
значение графы «Итого движение операционных активов и обязательств, всего» 040 равно: +/- строк с 031 по 036;
«уплаченные вознаграждения» 041;
«полученные вознаграждения» 042
«уплаченный подоходный налог» 043;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» 050 равно +/- строк 010, 030, 040, 041, 042 и 043.
В графе II. «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 060 равно сумме строк с 061 по 072, в том числе:
«реализация основных средств» 061;
«реализация нематериальных активов» 062;
«реализация других долгосрочных активов» 063;
«реализация долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 064;
«реализация долговых инструментов других организаций» 065;
«возмещение при потере контроля над дочерними организациями» 066;
«изъятие денежных вкладов» 067
«реализация прочих финансовых активов» 068;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 069;
«полученные дивиденды» 070;
«полученные вознаграждения» 071;
«прочие поступления» 072;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 080 равно сумме строк с 081 по 092,
в том числе:
«приобретение основных средств» 081;
«приобретение нематериальных активов» 082;
«приобретение других долгосрочных активов» 083;
«приобретение долевых инструментов других организаций (кроме дочерних) и долей участия в совместном предпринимательстве» 084;
«приобретение долговых инструментов других организаций» 085;
«приобретение контроля над дочерними организациями» 086;
«размещение денежных вкладов» 087
«приобретение прочих финансовых активов» 088;
«предоставление займов» 089;
«фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы» 090;
«инвестиции в ассоциированные и дочерние организации» 091;
«прочие выплаты» 092;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» 100 равно разнице строк 060 и 080.
В графе III. «Движение денежных средств от финансовой деятельности» указывается:
значение графы «Поступление денежных средств, всего» 110 равно сумме строк с 111 по 114,
в том числе:
«эмиссия акций и других финансовых инструментов» 111;
«получение займов» 112;
«полученные вознаграждения» 113;
«прочие поступления» 114;
значение графы «Выбытие денежных средств, всего» 120 равно сумме строк с 121 по 125,
в том числе:
«погашение займов» 121;
«выплата вознаграждения» 122;
«выплата дивидендов» 123;
«выплаты собственникам по акциям организации» 124;
«прочие выбытия» 125;
значение графы «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» 130 равно разнице строк 110 и 120.
В строке «Влияние обменных курсов валют к тенге» 140 указывается влияние обменных курсов валют к тенге.
В строке «Влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов» 150 указывается влияние изменения балансовой стоимости денежных средств и их эквивалентов.
Значение графы «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» 160 равно +/- строк 050, 100, 130, 140 и 150.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода» 170 указывается денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода.
В графе «Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода» 180 указывается денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.
В графе «Код строки» указывается код строки.
в графе «За отчетный период» указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период;
в графе «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 № 665 (вводится в действие с 01.01.2020).
Форма
Отчет об изменениях в капитале
отчетный период 20 ___год
Индекс: № - 5-ИК
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет об изменениях в капитале»
Форма
Наименование организации ________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах тенге
На­име­но­ва­ние ком­по­нен­тов
Код
стро­ки
Ка­пи­тал, от­но­си­мый на соб­ствен­ни­ков
До­ля некон­тро­ли­ру­ю­щих соб­ствен­ни­ков
Ито­го ка­пи­тал
Устав­ный (ак­ци­о­нер­ный) ка­пи­тал
Эмис­си­он­ный до­ход
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
Ком­по­нен­ты про­че­го со­во­куп­но­го до­хо­да
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль
Про­чий ка­пи­тал
Саль­до на 1 ян­ва­ря преды­ду­ще­го го­да
010
Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке
011
Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 010 +/- стро­ка 011)
100
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го(стро­ка 210 + стро­ка 220):
200
При­быль (убы­ток) за год
210
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 221 по 229):
220
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
221
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
222
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
223
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
224
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
225
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
226
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
227
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
228
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные
ор­га­ни­за­ции
229
Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми, все­го (сум­ма строк с 310 по 318):
300
в том чис­ле:
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми:
310
в том чис­ле:
сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков
вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
Взно­сы соб­ствен­ни­ков
311
Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)
312
Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са
313
До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
314
Вы­пла­та ди­ви­ден­дов
315
Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков
316
Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми
317
Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля
318
Про­чие опе­ра­ции
319
Саль­до на 1 ян­ва­ря от­чет­но­го го­да
(стро­ка 100 + стро­ка 200 + стро­ка 300+стро­ка 319)
400
Из­ме­не­ние в учет­ной по­ли­ти­ке
401
Пе­ре­счи­тан­ное саль­до (стро­ка 400 +/-
стро­ка 401)
500
Об­щий со­во­куп­ный до­ход, все­го (стро­ка 610 + стро­ка 620):
600
При­быль (убы­ток) за год
610
Про­чий со­во­куп­ный до­ход, все­го (сум­ма строк с 621 по 629):
620
в том чис­ле:
пе­ре­оцен­ка дол­го­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
621
пе­ре­оцен­ка до­ле­вых фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов, оце­ни­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез про­чий со­во­куп­ный до­ход (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
622
пе­ре­оцен­ка ос­нов­ных средств и нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
623
до­ля в про­чем со­во­куп­ном до­хо­де (убыт­ке) ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций и сов­мест­ной де­я­тель­но­сти, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
624
ак­ту­ар­ные при­бы­ли (убыт­ки) по пен­си­он­ным обя­за­тель­ствам
625
эф­фект из­ме­не­ния в став­ке по­до­ход­но­го на­ло­га на от­сро­чен­ный на­лог
626
хеджи­ро­ва­ние де­неж­ных по­то­ков (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
627
хеджи­ро­ва­ние чи­стых ин­ве­сти­ций в за­ру­беж­ные опе­ра­ции
628
кур­со­вая раз­ни­ца по ин­ве­сти­ци­ям в за­ру­беж­ные ор­га­ни­за­ции
629
Опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми все­го (cум­ма строк с 710 по 718)
700
в том чис­ле:
Воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
710
в том чис­ле:
сто­и­мость услуг ра­бот­ни­ков
вы­пуск ак­ций по схе­ме воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
на­ло­го­вая вы­го­да в от­но­ше­нии схе­мы воз­на­граж­де­ния ра­бот­ни­ков ак­ци­я­ми
Взно­сы соб­ствен­ни­ков
711
Вы­пуск соб­ствен­ных до­ле­вых ин­стру­мен­тов (ак­ций)
712
Вы­пуск до­ле­вых ин­стру­мен­тов свя­зан­ный с объ­еди­не­ни­ем биз­не­са
713
До­ле­вой ком­по­нент кон­вер­ти­ру­е­мых ин­стру­мен­тов (за ми­ну­сом на­ло­го­во­го эф­фек­та)
714
Вы­пла­та ди­ви­ден­дов
715
Про­чие рас­пре­де­ле­ния в поль­зу соб­ствен­ни­ков
716
Про­чие опе­ра­ции с соб­ствен­ни­ка­ми
717
Из­ме­не­ния в до­ле уча­стия в до­чер­них ор­га­ни­за­ци­ях, не при­во­дя­щей к по­те­ре кон­тро­ля
718
Про­чие опе­ра­ции
719
Саль­до на 31 де­каб­ря от­чет­но­го го­да
(стро­ка 500 + стро­ка 600 + стро­ка 700 +
стро­ка 719)
800
Руководитель _______________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Отчет об изменениях в капитале»
1) Форма «Отчет об изменениях в капитале)» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан
от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Отчет об изменениях в капитале» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет об изменениях в капитале» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением бухгалтерского законодательства Республики Казахстан;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Наименование компонентов»:
«Сальдо на 1 января предыдущего года» 010;
«Изменение в учетной политике» 011;
В графе «Пересчитанное сальдо» 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 200 равно сумме строк 210 и 220:
«Прибыль (убыток) за год» 210;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 221;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 222;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 223;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 224;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 225;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 226;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 227;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 228;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 229;
Значение графы «Операции с собственниками, всего» 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 311;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 312;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 313;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 314;
«Выплата дивидендов» 315;
«Прочие распределения в пользу собственников» 316;
«Прочие операции с собственниками» 317;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 318;
«Прочие операции 319»;
Значение графы «Сальдо на 1 января отчетного года» 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
«Изменение в учетной политике» 401;
Значение графы «Пересчитанное сальдо» 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение графы «Общий совокупный доход, всего» 600 равно сумме строк 610 и 620:
«Прибыль (убыток) за год» 610;
Значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 621;
«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)» 622;
«переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)» 623;
«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 624;
«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 625;
«эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог» 626;
«хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)» 627;
«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 628;
«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 629;
Значение графы «Операции с собственниками всего» 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
«Вознаграждения работников акциями» 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
«Взносы собственников» 711;
«Выпуск собственных долевых инструментов (акций)» 712;
«Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса» 713;
«Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)» 714;
«Выплата дивидендов» 715;
«Прочие распределения в пользу собственников» 716;
«Прочие операции с собственниками» 717;
«Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля» 718;
«Прочие операции 719»;
Значение графы «Сальдо на 31 декабря отчетного года» 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В графе «Капитал, относимый на собственников» указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В графе «Доля неконтролирующих собственников» указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В графе «Итого капитал» указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.