Найдено элементов:

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан 16.12.2020

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 28 февраля 2011 года № 6793.

Актуально на 16.12.2020

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан

Сноска. В заголовок внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан.

Сноска. В пункт 1 внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

Председатель
Национального Банка

Г. Марченко

Утвержден

постановлением Правления

Национального Банка

Республики Казахстан

от 31 января 2011 года № 3

Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан

Сноска. В заголовок Типового плана внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

Глава 1. Общие положения

Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2016 № 279 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан.

Сноска. Пункт 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.11.2016 № 279 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); внесено изменение на государственном языке, текст на русском языке не меняется постановлением Правления Национального Банка РК от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня, филиалов банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:

первый класс - «Активы»;

второй класс - «Обязательства»;

третий класс - «Собственный капитал»;

четвертый класс - «Доходы»;

пятый класс - «Расходы»;

шестой класс - «Условные и возможные требования и обязательства»;

седьмой класс - «Счета меморандума к балансу».

Сноска. Пункт 3 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 21.09.2020 № 108 (вводится в действие с 16.12.2020).

4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:

1) вид валюты;

2) резидент-нерезидент;

3) форма собственности;

4) отрасли экономики;

5) виды займов;

6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.

5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества "Банк Развития Казахстана" без использования вышеуказанных счетов.

Сноска. Типовой план дополнен пунктом 6-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:

1000	Деньги
1010	Аффинированные драгоценные металлы
1050	Корреспондентские счета
1100	Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
1150	Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
1200	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1250	Вклады, размещенные в других банках
1300	Займы, предоставленные другим банкам
1320	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1350	Расчеты с филиалами
1400	Требования к клиентам
1450	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1460	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1470	Инвестиции в капитал и субординированный долг
1480	Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
1490	Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1550	Расчеты по платежам
1600	Запасы
1610	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1650, 1690	Основные средства и нематериальные активы
1700	Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
1790	Предоплата вознаграждения и расходов
1810	Начисленные комиссионные доходы
1830	Просроченные комиссионные доходы
1850	Прочие дебиторы
1880	Секьюритизируемые активы
1890	Требования по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям.

Сноска. Пункт 7 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

2010	Корреспондентские счета
2020	Вклады до востребования других банков
2030	Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2040	Займы, полученные от международных финансовых организаций
2050	Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2110	Займы овернайт
2120	Срочные вклады
2150	Расчеты с филиалами
2200	Обязательства перед клиентами и прочими кредиторами
2255	Операции "РЕПО" с ценными бумагами
2300	Выпущенные в обращение ценные бумаги
2400	Субординированные долги
2550	Расчеты по платежам
2700	Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
2770	Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности
2790	Предоплата вознаграждения и доходов
2810	Начисленные комиссионные расходы
2830	Просроченные комиссионные расходы
2850	Прочие кредиторы
2880	Обязательства по секьюритизируемым активам
2890	Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям.

Сноска. Пункт 8 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов:

3000 Уставный капитал

3100 Дополнительный капитал

3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски

3400 Динамические резервы

3500 Резервный капитал и резервы переоценки.

Сноска. Пункт 9 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:

4050	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам
4090	Другие доходы, связанные с получением вознаграждения
4100	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4250	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
4300	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
4320	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252(вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4350	Доходы по расчетам с филиалами
4400	Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам
4450	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4465	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
4470	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
4480	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
4490	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
4500	Доходы по дилинговым операциям
4600	Комиссионные доходы
4700	Доходы от переоценки
4730	Реализованные доходы от переоценки
4850	Доходы от продажи
4870	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
4890	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4900	Неустойка (штраф, пеня)
4920	Прочие доходы
4950	Доходы от восстановления резервов (провизий)
4999	Доход до налогов.

Сноска. Пункт 10 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:

5020	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
5030	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
5040	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
5050	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
5060	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5090	Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5110	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5120	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
5150	Расходы по расчетам с филиалами
5200	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5250	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
5300	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5400	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
5450	Ассигнования на обеспечение
5500	Расходы по дилинговым операциям
5600	Комиссионные расходы
5700	Расходы от переоценки
5720	Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5730	Реализованные расходы от переоценки
5740	Общехозяйственные расходы
5760	Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме корпоративного подоходного налога
5780	Амортизационные отчисления
5850	Расходы от продажи
5870	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
5890	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5900	Неустойка (штраф, пеня)
5920	Прочие расходы
5999	Корпоративный подоходный налог.

12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

6000-6500	Счета по аккредитивам
6050-6550	Счета по гарантиям
6080-6580	Требования (обязательства) к должнику по форфейтинговым операциям
6100-6600	Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6130-6630	Счета по неподвижным вкладам клиентов
6150-6650	Счета по получению вкладов и займов в будущем
6180-6680	Возможные требования (обязательства) по векселям
6200-6700	Счета по приобретению ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6300-6800	Счета по продаже ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6400-6900	Счета по купле-продаже валютных ценностей.

13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу" включает в себя следующие группы счетов:

7100	Мемориальные счета – активы
7200	Мемориальные счета – пассивы
7300	Мемориальные счета – прочие
7400	Пенсионные активы добровольных накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
7500	Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
7600	Активы клиентов, находящиеся в доверительном (инвестиционном) управлении
7630	Обязательства по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7650	Капитал
7660	Доходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7680	Расходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7700	Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов добровольных накопительных пенсионных фондов
7800	Активы по договору об инвестиционном депозите
7830	Обязательства по договору об инвестиционном депозите
7850	Капитал
7860	Доходы по договору об инвестиционном депозите
7880	Расходы по договору об инвестиционном депозите.

Сноска. Пункт 13 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Глава 2. Счета

Параграф 1. Активы

Сноска. Заголовок параграфа 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1000	Деньги
1001	Наличность в кассе
1002	Банкноты и монеты в пути
1003	Наличность в обменных пунктах
1004	Наличность в вечерней кассе
1005	Наличность в банкоматах и электронных терминалах
1006	Деньги в дорожных чеках в пути
1007	Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе
1008	Деньги в дорожных чеках
1009	Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе
1010	Аффинированные драгоценные металлы
1011	Аффинированные драгоценные металлы
1012	Аффинированные драгоценные металлы в пути
1013	Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
1050	Корреспондентские счета
1051	Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан
1052	Корреспондентские счета в других банках
1053	Текущие счета ипотечных организаций в банках
1054	Резервы (провизии) по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций
1055	Текущие счета банков в Национальном Банке Республики Казахстан
1100	Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
1101	Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)
1102	Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан
1103	Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан
1104	Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан
1105	Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1106	Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1150	Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
1200	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1201	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1202	Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1205	Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1206	Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1208	Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1209	Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1250	Вклады, размещенные в других банках
1251	Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь)
1252	Вклады до востребования, размещенные в других банках
1253	Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца)
1254	Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года)
1255	Долгосрочные вклады, размещенные в других банках
1256	Условные вклады, размещенные в других банках
1257	Просроченная задолженность других банков по вкладам
1258	Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного месяца)
1259	Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках
1260	Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
1261	Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
1262	Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
1263	Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
1264	Вклад, являющийся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана"
1265	Дисконт по вкладам, размещенным в других банках
1266	Премия по вкладам, размещенным в других банках
1267	Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка и ипотечной организации
1268	Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного года)
1269	Сберегательные вклады, размещенные в других банках (более одного года)
1300	Займы, предоставленные другим банкам
1301	Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков
1302	Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам
1303	Займы овернайт, предоставленные другим банкам
1304	Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам
1305	Финансовый лизинг другим банкам
1306	Просроченная задолженность других банков по займам
1309	Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу
1310	Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
1311	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
1312	Дисконт по займам, предоставленным другим банкам
1313	Премия по займам, предоставленным другим банкам
1319	Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1320-1331	Исключены постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1332	Счет положительной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
1333	Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1350	Расчеты с филиалами
1351	Расчеты с головным офисом
1352	Расчеты с местными филиалами
1353	Расчеты с зарубежными филиалами
1400	Требования к клиентам
1401	Займы овердрафт, предоставленные клиентам
1403	Счета по кредитным карточкам клиентов
1405	Учтенные векселя клиентов
1406	Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов
1407	Факторинг клиентам
1409	Просроченная задолженность клиентов по факторингу
1411	Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1417	Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
1420	Финансовый лизинг клиентам
1421	Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу
1422	Форфейтинг клиентам
1423	Просроченная задолженность клиентов по форфейтингу
1424	Просроченная задолженность клиентов по займам
1425	Опротестованные векселя клиентов
1426	Требования к клиенту по операциям финансирования торговой деятельности
1427	Просроченная задолженность по операциям финансирования торговой деятельности
1428	Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1429	Прочие займы, предоставленные клиентам
1430	Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
1431	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
1432	Дисконт по учтенным векселям
1433	Премия по учтенным векселям
1434	Дисконт по займам, предоставленным клиентам
1435	Премия по займам, предоставленным клиентам
1445	Финансовые активы, переданные в доверительное управление
1450	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1451	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1452	Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1453	Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1454	Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1456	Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1457	Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1459	Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1460	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1461	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1462	Просроченная задолженность по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1463	Резервы (провизии) по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами
1470	Инвестиции в капитал и субординированный долг
1471	Инвестиции в дочерние организации
1472	Инвестиции в ассоциированные организации
1473	Инвестиции исламского банка в производственную и торговую деятельность
1475	Инвестиции в субординированный долг
1476	Прочие инвестиции
1477	Резервы (провизии) по инвестициям в субординированный долг
1480	Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
1481	Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
1482	Дисконт по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
1483	Премия по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
1485	Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
1486	Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
1490	Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1491	Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1492	Дисконт по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1493	Премия по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1494	Просроченная задолженность по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1495	Резервы (провизии) по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1550	Расчеты по платежам
1551	Расчеты с другими банками
1552	Расчеты с клиентами
1553	Расчеты с клиентами по инвестиционным депозитам
1600	Запасы
1601	Неаффинированные драгоценные металлы
1602	Прочие запасы
1603	Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, на складе
1604	Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе
1610	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1650, 1690	Основные средства и нематериальные активы
1651	Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
1652	Земля, здания и сооружения
1653	Компьютерное оборудование
1654	Прочие основные средства
1655	Активы в форме права пользования
1656	Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду
1657	Капитальные затраты по активам в форме права пользования
1658	Транспортные средства
1659	Нематериальные активы
1660	Создаваемые (разрабатываемые) нематериальные активы
1661	Гудвилл
1662	Инвестиционное имущество
1691	Начисленная амортизация по инвестиционному имуществу
1692	Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям
1693	Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию
1694	Начисленная амортизация по прочим основным средствам
1695	Начисленная амортизация по активам в форме права пользования
1696	Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду
1697	Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования
1698	Начисленная амортизация по транспортным средствам
1699	Начисленная амортизация по нематериальным активам
1700	Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
1705	Начисленные доходы по корреспондентским счетам
1710	Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1725	Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках
1726	Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других банках
1727	Начисленные доходы по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах
1728	Начисленные доходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана"
1729	Начисленные доходы по операциям с инвестиционными депозитами
1730	Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1731	Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1733	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1734	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1735	Начисленные доходы по расчетам между головным офисом и его филиалами
1740	Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1741	Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1744	Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1745	Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
1746	Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1747	Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг
1748	Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1749	Прочее просроченное вознаграждение
1750	Просроченное вознаграждение по ценным бумагам
1752	Начисленные доходы по учтенным векселям
1753	Начисленные доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
1755	Начисленные доходы по финансовым активам, переданным в доверительное управление
1756	Начисленные доходы по прочим операциям
1757	Начисленные доходы по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1771	Начисленные доходы исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды
1772	Просроченная задолженность по инвестиционной деятельности на условиях аренды
1790	Предоплата вознаграждения и расходов
1792	Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам
1793	Расходы будущих периодов
1799	Прочие предоплаты
1810	Начисленные комиссионные доходы
1811	Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям
1812	Начисленные комиссионные доходы за агентские услуги
1813	Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг
1814	Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты
1815	Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям
1816	Начисленные комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями
1817	Начисленные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1818	Начисленные прочие комиссионные доходы
1819	Начисленные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
1820	Начисленные комиссионные доходы за акцепт платежных документов
1821	Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям
1822	Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам
1823	Начисленные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям
1824	Начисленные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям
1825	Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации
1826	Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов
1827	Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям
1830	Просроченные комиссионные доходы
1831	Просроченные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям
1832	Просроченные комиссионные доходы за агентские услуги
1833	Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг
1834	Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты
1835	Просроченные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям
1836	Просроченные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям
1837	Просроченные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1838	Просроченные прочие комиссионные доходы
1839	Просроченные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
1840	Просроченные комиссионные доходы за акцепт платежных документов
1841	Просроченные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям
1842	Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам
1843	Просроченные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям
1844	Просроченные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям
1845	Резервы (провизии) по начисленным и просроченным комиссионным доходам
1850	Прочие дебиторы
1851	Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
1852	Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг
1853	Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1854	Расчеты с работниками
1855	Дебиторы по документарным расчетам
1856	Дебиторы по капитальным вложениям
1857	Отложенные налоговые активы
1858	Короткая валютная позиция по иностранной валюте
1859	Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)
1860	Прочие дебиторы по банковской деятельности
1861	Дебиторы по гарантиям
1864	Требования к клиенту за акцептованные векселя
1867	Прочие дебиторы по неосновной деятельности
1870	Прочие транзитные счета
1871	Транзитные счета для переводов физических лиц без открытия счета
1873	Короткая позиция по аффинированным драгоценным металлам
1874	Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
1876	Резервы (провизии) по прочей банковской деятельности
1877	Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
1878	Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью
1879	Начисленная неустойка (штраф, пеня)
1880	Секьюритизируемые активы
1890	Требования по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям
1891	Требования по операциям фьючерс
1892	Требования по операциям форвард
1893	Требования по опционным операциям
1894	Требования по операциям спот
1895	Требования по операциям своп
1899	Требования по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.

Параграф 2. Обязательства

Сноска. Заголовок параграфа 2 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграф 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

2010	Корреспондентские счета
2011	Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан
2012	Корреспондентские счета иностранных центральных банков
2013	Корреспондентские счета других банков
2014	Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2016	Металлические счета других банков в аффинированных драгоценных металлах
2020	Вклады до востребования других банков
2021	Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан
2022	Вклады до востребования иностранных центральных банков
2023	Вклады до востребования других банков
2024	Просроченная задолженность по вкладам до востребования других банков
2030	Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2031	Премия по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2032	Дисконт по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2034	Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2035	Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2036	Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2037	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2038	Просроченная задолженность по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2040	Займы, полученные от международных финансовых организаций
2041	Дисконт по займам, полученным от международных финансовых организаций
2042	Премия по займам, полученным от международных финансовых организаций
2044	Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций
2045	Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций
2046	Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций
2047	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций
2048	Просроченная задолженность по займам, полученным от международных финансовых организаций
2050	Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2051	Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2052	Займы, полученные от иностранных центральных банков
2054	Краткосрочные займы, полученные от других банков
2055	Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2056	Долгосрочные займы, полученные от других банков
2057	Финансовый лизинг, полученный от других банков
2058	Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков
2059	Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан
2064	Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2065	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2066	Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2067	Полученный финансовый лизинг
2068	Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу
2069	Премия по полученным займам
2070	Дисконт по полученным займам
2110	Займы овернайт
2111	Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2112	Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков
2113	Займы овернайт, полученные от других банков
2120	Срочные вклады
2121	Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан
2122	Срочные вклады иностранных центральных банков
2123	Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца)
2124	Краткосрочные вклады других банков (до одного года)
2125	Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь
2126	Срочные вклады других банков в аффинированных драгоценных металлах
2127	Долгосрочные вклады других банков
2128	Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
2129	Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
2130	Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков
2131	Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств других банков
2132	Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца)
2133	Условные вклады других банков
2134	Сберегательные вклады других банков (не более одного года)
2135	Просроченная задолженность по срочным вкладам других банков
2136	Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
2137	Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
2138	Просроченная задолженность по условным вкладам других банков
2139	Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
2140	Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
2141	Сберегательные вклады других банков (более одного года)
2143	Просроченная задолженность по сберегательным вкладам других банков
2150	Расчеты с филиалами
2151	Расчеты с головным офисом
2152	Расчеты с местными филиалами
2153	Расчеты с зарубежными филиалами
2200	Обязательства перед клиентами и прочими кредиторами
2201	Деньги государственного бюджета
2202	Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами добровольным накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем
2203	Текущие счета юридических лиц
2204	Текущие счета физических лиц
2205	Вклады до востребования физических лиц
2206	Краткосрочные вклады физических лиц
2207	Долгосрочные вклады физических лиц
2208	Условные вклады физических лиц
2209	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2210	Финансовые активы, принятые в доверительное управление
2211	Вклады до востребования юридических лиц
2212	Металлические счета клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2213	Вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц
2214	Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года)
2215	Краткосрочные вклады юридических лиц
2216	Срочные вклады клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2217	Долгосрочные вклады юридических лиц
2218	Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года)
2219	Условные вклады юридических лиц
2220	Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года)
2221	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2222	Вклады дочерних организаций специального назначения
2223	Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц
2224	Просроченная задолженность по вкладам до востребования клиентов
2225	Просроченная задолженность по прочим операциям с клиентами
2226	Просроченная задолженность по срочным вкладам клиентов
2227	Обязательства по аренде
2228	Указания, не исполненные в срок
2229	Сберегательные вклады физических лиц (более одного года)
2230	Просроченная задолженность по обязательствам по аренде
2231	Просроченная задолженность по вкладам дочерних организаций специального назначения
2232	Просроченная задолженность по условным вкладам клиентов
2233	Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада клиентов
2234	Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада клиентов
2235	Счет положительной корректировки стоимости условного вклада клиентов
2236	Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада клиентов
2237	Счет хранения указаний отправителя в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан
2238	Премия по вкладам, привлеченным от клиентов
2239	Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов
2240	Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов
2243	Просроченная задолженность по сберегательным вкладам клиентов
2245	Инвестиционные депозиты
2255	Операции "РЕПО" с ценными бумагами
2300	Выпущенные в обращение ценные бумаги
2301	Выпущенные в обращение облигации
2303	Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги
2304	Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
2305	Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
2306	Выкупленные облигации
2400	Субординированные долги
2401	Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет
2402	Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет
2403	Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям
2404	Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям
2405	Выкупленные субординированные облигации
2406	Субординированные облигации
2407	Премия по субординированному долгу
2408	Дисконт по субординированному долгу
2451	Бессрочные финансовые инструменты
2550	Расчеты по платежам
2551	Расчеты с другими банками
2552	Расчеты с клиентами
2700	Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
2701	Начисленные расходы по корреспондентским счетам
2702	Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков
2703	Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2704	Начисленные расходы по займам, полученным от международных финансовых организаций
2705	Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков
2706	Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу
2707	Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов
2708	Начисленные расходы по металлическим счетам других банков в аффинированных драгоценных металлах
2709	Начисленные расходы по сберегательным вкладам других банков
2711	Начисленные расходы по займам овернайт других банков
2712	Начисленные расходы по срочным вкладам других банков
2713	Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков
2714	Начисленные расходы по условным вкладам других банков
2715	Начисленные расходы по расчетам между головным офисом и его филиалами
2717	Начисленные расходы по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2718	Начисленные расходы по текущим счетам клиентов
2719	Начисленные расходы по условным вкладам клиентов
2720	Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов
2721	Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов
2722	Начисленные расходы по вкладам дочерних организаций специального назначения
2723	Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов
2724	Начисленные расходы по сберегательным вкладам клиентов
2725	Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
2726	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2727	Начисленные расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
2730	Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам
2731	Начисленные расходы по прочим операциям
2740	Начисленные расходы по субординированному долгу
2741	Просроченное вознаграждение по полученным займам и финансовому лизингу
2742	Просроченное вознаграждение по вкладам до востребования
2743	Просроченное вознаграждение по срочным вкладам
2744	Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным бумагам
2745	Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде
2746	Просроченное вознаграждение по условным вкладам
2747	Просроченное вознаграждение по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков и клиентов
2748	Просроченное вознаграждение по текущим счетам
2749	Прочее просроченное вознаграждение
2755	Начисленные расходы по финансовым активам, принятым в доверительное управление
2756	Начисленные расходы по субординированным облигациям
2757	Начисленные расходы по бессрочным финансовым инструментам
2770	Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности
2790	Предоплата вознаграждения и доходов
2792	Предоплата вознаграждения по предоставленным займам
2793	Предоплата вознаграждения по размещенным вкладам
2794	Доходы будущих периодов
2799	Прочие предоплаты
2810	Начисленные комиссионные расходы
2811	Начисленные комиссионные расходы по услугам по переводным операциям
2812	Начисленные комиссионные расходы по агентским услугам
2813	Начисленные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже ценных бумаг
2814	Начисленные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже иностранной валюты
2815	Начисленные комиссионные расходы по услугам по доверительным операциям
2816	Начисленные комиссионные расходы по услугам по полученным гарантиям
2817	Начисленные комиссионные расходы за услуги по открытию и ведению банковских счетов клиентов
2818	Начисленные прочие комиссионные расходы
2819	Начисленные комиссионные расходы по услугам по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
2820	Начисленные комиссионные расходы по аудиту и консультационным услугам
2830	Просроченные комиссионные расходы
2831	Просроченные комиссионные расходы по услугам по переводным операциям
2832	Просроченные комиссионные расходы по агентским услугам
2833	Просроченные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже ценных бумаг
2834	Просроченные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже иностранной валюты
2835	Просроченные комиссионные расходы по услугам по доверительным операциям
2836	Просроченные комиссионные расходы по услугам по полученным гарантиям
2838	Просроченные прочие комиссионные расходы
2839	Просроченные комиссионные расходы по услугам по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
2850	Прочие кредиторы
2851	Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
2852	Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг
2853	Расчеты с акционерами (по дивидендам)
2854	Расчеты с работниками
2855	Кредиторы по документарным расчетам
2856	Кредиторы по капитальным вложениям
2857	Отложенные налоговые обязательства
2858	Длинная валютная позиция по иностранной валюте
2859	Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)
2860	Прочие кредиторы по банковской деятельности
2861	Резерв на отпускные выплаты
2862	Обязательства, связанные с кастодиальной деятельностью
2863	Обязательства по привилегированным акциям
2864	Обязательства по акцептам
2865	Обязательства по выпущенным электронным деньгам
2867	Прочие кредиторы по неосновной деятельности
2868	Оценочные обязательства
2869	Выданные гарантии
2870	Прочие транзитные счета
2871	Счет благотворительных выплат
2872	Длинная позиция по аффинированным драгоценным металлам
2873	Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)
2874	Транзитные счета для переводов физических лиц без открытия счета
2875	Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам
2880	Обязательства по секьюритизируемым активам
2890	Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям
2891	Обязательства по операциям фьючерс
2892	Обязательства по операциям форвард
2893	Обязательства по опционным операциям
2894	Обязательства по операциям спот
2895	Обязательства по операциям своп
2899	Обязательства по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.

Параграф 3. Собственный капитал

Сноска. Заголовок параграфа 3 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграф 3 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63; от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

3000	Уставный капитал
3001	Уставный капитал – простые акции
3003	Выкупленные простые акции
3025	Уставный капитал – привилегированные акции
3027	Выкупленные привилегированные акции
3100	Дополнительный капитал
3101	Дополнительный оплаченный капитал
3200	Резервы (провизии) на общебанковские риски
3400	Динамические резервы
3500	Резервный капитал и резервы переоценки
3510	Резервный капитал
3540	Резервы переоценки основных средств и активов в форме права пользования
3561	Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3562	Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3563	Резервы переоценки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3564	Резервы (провизии) под ожидаемые кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3580	Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
3589	Резервы по прочей переоценке
3599	Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток).

Параграф 4. Доходы

Сноска. Заголовок параграфа 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграфа 4 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

4050	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам
4051	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету в Национальном Банке Республики Казахстан
4052	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам в других банках
4090	Другие доходы, связанные с получением вознаграждения
4091	Другие доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям с другими банками
4100	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4101	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)
4102	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4103	Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4104	Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным резервам в Национальном Банке Республики Казахстан
4105	Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4201	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4202	Доходы по амортизации дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4250	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
4251	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках (на одну ночь)
4252	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в других банках
4253	Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным вкладам, размещенным в других банках (до одного месяца)
4254	Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным вкладам, размещенным в других банках (до одного года)
4255	Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным вкладам, размещенным в других банках
4256	Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам, размещенным в других банках
4257	Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по вкладам
4258	Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам, размещенным в других банках (не более одного месяца)
4259	Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам, размещенным в других банках (не более одного года)
4260	Доходы, связанные с получением вознаграждения по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах
4261	Доходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
4262	Доходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
4263	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
4264	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
4265	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана"
4266	Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в других банках
4267	Доходы, связанные с получением вознаграждения на сумму денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств
4270	Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
4300	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
4301	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам
4302	Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам
4303	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овернайт, предоставленным другим банкам
4304	Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам
4305	Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам
4306	Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам
4309	Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим банкам
4310	Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
4311	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков
4312	Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным другим банкам
4313	Доходы, возникающие при корректировке валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией
4314	Доходы, возникающие при корректировке балансовой стоимости полученных займов в связи с их модификацией и (или) корректировке займов, полученных по нерыночной ставке процента
4320-4324	Исключены постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4325	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
4326-4328	Исключены постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4330	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252(вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4331	Доходы по амортизации премии по полученным займам
4350	Доходы по расчетам с филиалами
4351	Доходы по расчетам с головным офисом
4352	Доходы по расчетам с местными филиалами
4353	Доходы по расчетам с зарубежными филиалами
4400	Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам
4401	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным клиентам
4403	Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным карточкам клиентов
4405	Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов
4407	Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу клиентам
4411	Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам
4417	Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным клиентам
4420	Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному клиентам
4422	Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу клиентам
4424	Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам
4426	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям финансирования торговой деятельности
4427	Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по операциям финансирования торговой деятельности
4428	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим займам, предоставленным клиентам
4429	Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам
4430	Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
4431	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, международных финансовых организаций и национального управляющего холдинга
4432	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от клиентов
4433	Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от клиентов
4434	Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным клиентам
4435	Доходы по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4440	Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от клиентов
4445	Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовым активам, переданным в доверительное управление
4450	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4452	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4453	Доходы по амортизации дисконта по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4454	Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение ценным бумагам
4455	Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям
4456	Доходы по амортизации премии по субординированному долгу
4465	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
4470	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
4471	Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций
4472	Дивиденды, полученные по акциям ассоциированных организаций
4475	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в субординированный долг
4476	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим инвестициям
4477	Доходы исламского банка, связанные с получением вознаграждения по инвестиционной деятельности на условиях аренды
4480	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
4481	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
4482	Доходы по амортизации дисконта по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
4490	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
4491	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
4492	Доходы по амортизации дисконта по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
4500	Доходы по дилинговым операциям
4510	Доходы по купле-продаже ценных бумаг
4530	Доходы по купле-продаже иностранной валюты
4540	Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов
4560	Доходы от переоценки форвардных операций по ценным бумагам
4570	Доходы от переоценки форвардных операций по иностранной валюте
4580	Доходы от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам
4590	Доходы от переоценки финансовых фьючерсов
4591	Доходы от переоценки операций опцион
4593	Доходы от переоценки операций своп
4594	Доходы от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами
4600	Комиссионные доходы
4601	Комиссионные доходы за услуги по переводным операциям
4602	Комиссионные доходы за агентские услуги
4603	Комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг
4604	Комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты
4605	Комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям
4606	Комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями
4607	Комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
4608	Прочие комиссионные доходы
4609	Комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
4610	Комиссионные доходы, полученные за акцепт платежных документов
4611	Комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям
4612	Комиссионные доходы по документарным расчетам
4613	Комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям
4614	Комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям
4615	Комиссионные доходы за услуги по инкассации
4616	Комиссионные доходы за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов
4617	Комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям
4618	Доходы за услуги по операциям с инвестиционными депозитами
4619	Комиссионные доходы за обслуживание платежных карточек
4700	Доходы от переоценки
4703	Доход от переоценки иностранной валюты
4704	Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов
4705	Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов
4707	Доход от переоценки вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов
4709	Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4710	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
4711	Доходы от восстановления убытка от обесценения основных средств и активов в форме права пользования
4712	Доходы от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов
4713	Доходы от восстановления убытка от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц
4714	Доходы от восстановления убытка от обесценения долгосрочных активов, предназначенных для продажи
4730	Доходы от переоценки
4731	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)
4732	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
4733	Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4734	Доходы от прочей переоценки
4850	Доходы от продажи
4851	Доходы от продажи акций дочерних и ассоциированных организаций
4852	Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов
4853	Доходы от реализации запасов
4854	Доходы от реализации долгосрочных активов, предназначенных для продажи
4856	Доходы от реализации прочих инвестиций
4870	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
4871	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале дочерних организаций
4872	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале ассоциированных организаций
4880	Доходы исламского банка от финансирования производственной и торговой деятельности
4890	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4891	Доходы по операциям фьючерс
4892	Доходы по операциям форвард
4893	Доходы по опционным операциям
4895	Доходы по операциям своп
4896	Доходы по операциям с прочими производными финансовыми инструментами
4897	Доходы, связанные с получением вознаграждения по производным финансовым инструментам
4900	Неустойка (штраф, пеня)
4920	Прочие доходы
4921	Прочие доходы от банковской деятельности
4922	Прочие доходы от неосновной деятельности
4923	Доходы, связанные с получением дивидендов по акциям
4950	Доходы от восстановления резервов (провизий)
4951	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в других банках
4952	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
4953	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
4954	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по ценным бумагам
4955	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
4956	Доходы от восстановления резервов (провизий) по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций
4956	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4957	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных на покрытие убытков по начисленным и просроченным комиссионным доходам
4958	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по условным обязательствам
4959	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью
4960	Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами
4961	Доходы от восстановления резервов (провизий) по прочей банковской деятельности
4962	Доходы от восстановления резервов (провизий) по инвестициям в субординированный долг
4963	Доходы от восстановления резервов (провизий) по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
4999	Доход до налогов.

Параграф 5. Расходы

Сноска. Заголовок параграфа 5 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграф 5 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

5020	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
5021	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам Национального Банка Республики Казахстан
5022	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам иностранных центральных банков
5023	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам других банков
5024	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5026	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам других банков в аффинированном драгоценном металле
5030	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
5034	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан
5036	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан
5037	Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан
5038	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан
5040	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
5044	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от международных финансовых организаций
5046	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от международных финансовых организаций
5047	Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций
5048	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от международных финансовых организаций
5050	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
5051	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан
5052	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от иностранных центральных банков
5053	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от других банков
5054	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от других банков
5055	Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков
5056	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от других банков
5057	Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
5058	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от других банков
5059	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от Национального Банка Республики Казахстан
5060	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5063	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу
5064	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5065	Расходы в виде положительной корректировки стоимости займа, полученного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5066	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5067	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
5068	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5069	Расходы по амортизации дисконта по полученным займам
5070	Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным другим банкам
5071	Расходы, возникающие при корректировке валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) корректировке займов, предоставленных по нерыночной ставке процента
5072	Расходы, возникающие при корректировке балансовой стоимости полученных займов в связи с их модификацией
5071	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
5090	Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5091	Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям с другими банками
5095	Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других банков
5110	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5111	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт Национального Банка Республики Казахстан
5112	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт иностранных центральных банков
5113	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт других банков
5120	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
5121	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования Национального Банка Республики Казахстан
5122	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам Национального Банка Республики Казахстан
5123	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования иностранных центральных банков
5124	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам иностранных центральных банков
5125	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования других банков
5126	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков (до одного месяца)
5127	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам других банков (до одного года)
5128	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам других банков
5129	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам, привлеченным от других банков
5130	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков
5131	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (не более одного месяца)
5132	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (не более одного года)
5133	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам других банков
5134	Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
5135	Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
5136	Расходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
5137	Расходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
5138	Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
5139	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам других банков (более одного года)
5140	Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
5141	Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в других банках
5150	Расходы по расчетам с филиалами
5151	Расходы по расчетам с головным офисом
5152	Расходы по расчетам с местными филиалами
5153	Расходы по расчетам с зарубежными филиалами
5200	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5201	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам государственного бюджета
5203	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам клиентов
5204	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовым активам, принятым в доверительное управление
5211	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования клиентов
5212	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах
5215	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным вкладам клиентов
5216	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным вкладам клиентов в аффинированных драгоценных металлах
5217	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным вкладам клиентов
5218	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам клиентов (не более одного года)
5219	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным вкладам клиентов
5220	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по сберегательным вкладам клиентов (более одного года)
5221	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
5222	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам дочерних организаций специального назначения
5223	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов
5224	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам до востребования клиентов
5225	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по прочим операциям с клиентами
5226	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по срочным вкладам клиентов
5227	Процентные расходы по обязательствам по аренде
5228	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по указаниям, не исполненным в срок
5229	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов
5230	Комиссионное вознаграждение по принятым вкладам
5232	Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
5233	Расходы в виде положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от клиентов
5234	Расходы в виде положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от клиентов
5235	Расходы по амортизации премии по учтенным векселям
5236	Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от клиентов
5237	Расходы по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5240	Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным клиентам
5250	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
5300	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5301	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям
5303	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам
5305	Расходы по амортизации премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5306	Расходы по амортизации премии по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5307	Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение ценным бумагам
5308	Расходы по амортизации премии по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
5309	Расходы по амортизации премии по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
5400	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
5401	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет
5402	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет
5403	Расходы по амортизации дисконта по субординированному долгу
5404	Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение субординированным облигациям
5406	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированным облигациям
5407	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам
5450	Расходы на формирование резервов (провизий)
5451	Расходы на формирование резервов (провизий) по вкладам, размещенным в других банках
5452	Расходы на формирование резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
5453	Расходы на формирование резервов (провизий) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
5455	Расходы на формирование резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
5456	Расходы на формирование резервов (провизий) по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций
5457	Расходы на формирование резервов (провизий) по начисленным и просроченным комиссионным доходам
5458	Расходы на формирование резервов (провизий) по прочей банковской деятельности
5459	Расходы на формирование резервов (провизий) по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью
5461	Расходы на формирование резервов (провизий) по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
5462	Расходы на формирование резервов (провизий) по инвестициям в субординированный долг
5464	Расходы на формирование резервов (провизий) по ценным бумагам
5465	Расходы на формирование резервов (провизий) по условным обязательствам
5466	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
5468	Расходы на формирование оценочных обязательств
5469	Расходы на формирование резервов (провизий) по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами
5500	Расходы по дилинговым операциям
5510	Расходы по купле-продаже ценных бумаг
5530	Расходы по купле-продаже иностранной валюты
5540	Расходы по списанию балансовой стоимости аффинированных драгоценных металлов
5560	Расходы от переоценки форвардных операций по ценным бумагам
5570	Расходы от переоценки форвардных операций по иностранной валюте
5580	Расходы от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам
5590	Расходы от переоценки финансовых фьючерсов
5591	Расходы от переоценки операций опцион
5593	Расходы от переоценки операций своп
5594	Расходы от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами
5600	Комиссионные расходы
5601	Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным операциям
5602	Комиссионные расходы по полученным агентским услугам
5603	Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг
5604	Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже иностранной валюты
5605	Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным операциям
5606	Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям
5607	Комиссионные расходы за услуги по открытию и ведению банковских счетов клиентов
5608	Прочие комиссионные расходы
5609	Комиссионные расходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
5610	Комиссионные расходы по документарным расчетам
5611	Комиссионные расходы за услуги по кассовым операциям
5700	Расходы от переоценки
5703	Расходы от переоценки иностранной валюты
5704	Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов
5705	Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного эквивалента займов
5708	Расход от переоценки вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов
5709	Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5710	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
5711	Расходы от обесценения основных средств и активов в форме права пользования
5712	Расходы от обесценения нематериальных активов
5713	Расходы от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц
5714	Расходы от обесценения гудвилла
5715	Расходы от обесценения долгосрочных активов, предназначенных для продажи
5720	Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5721	Расходы по оплате труда
5722	Социальные отчисления
5729	Прочие выплаты
5730	Расходы от переоценки активов
5731	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)
5732	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
5733	Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5734	Расходы от прочей переоценки
5740	Общехозяйственные расходы
5741	Транспортные расходы
5742	Административные расходы
5743	Расходы на инкассацию
5744	Расходы на ремонт
5745	Расходы на рекламу
5746	Расходы на охрану и сигнализацию
5747	Представительские расходы
5748	Прочие общехозяйственные расходы
5749	Расходы на служебные командировки
5750	Расходы по аудиту и консультационным услугам
5752	Расходы по страхованию
5753	Расходы по услугам связи
5754	Расходы в виде взносов в акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования депозитов"
5760	Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме корпоративного подоходного налога
5761	Налог на добавленную стоимость
5763	Социальный налог
5764	Земельный налог
5765	Налог на имущество юридических лиц
5766	Налог на транспортные средства
5767	Сбор с аукционов
5768	Прочие налоги и обязательные платежи в бюджет
5780	Расходы по амортизации
5781	Расходы по амортизации зданий и сооружений
5782	Расходы по амортизации компьютерного оборудования
5783	Расходы по амортизации прочих основных средств
5784	Расходы по амортизации активов в форме права пользования
5785	Расходы по амортизации основных средств, предназначенных для сдачи в аренду
5786	Расходы по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования
5787	Расходы по амортизации транспортных средств
5788	Расходы по амортизации нематериальных активов
5850	Расходы от продажи
5851	Расходы от продажи акций дочерних и ассоциированных организаций
5852	Расходы от реализации основных средств и нематериальных активов
5853	Расходы от безвозмездной передачи основных средств, нематериальных активов и запасов
5854	Расходы от реализации запасов
5856	Расходы от реализации прочих инвестиций
5857	Расходы от реализации долгосрочных активов, предназначенных для продажи
5870	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
5871	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале дочерних организаций
5872	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале ассоциированных организаций
5890	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5891	Расходы по операциям фьючерс
5892	Расходы по операциям форвард
5893	Расходы по опционным операциям
5895	Расходы по операциям своп
5896	Расходы по операциям с прочими производными финансовыми инструментами
5897	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по производным финансовым инструментам
5900	Неустойка (штраф, пеня)
5920	Прочие расходы
5921	Прочие расходы от банковской деятельности
5922	Прочие расходы от неосновной деятельности
5923	Расходы по аренде
5924	Расходы от акцептов
5925	Расходы по полученным гарантиям
5926	Расходы по привилегированным акциям
5999	Корпоративный подоходный налог.

Параграф 6. Условные и возможные требования и обязательства

Сноска. Заголовок параграфа 6 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

6000	Счета по аккредитивам
6005	Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам
6010	Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам
6020	Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам
6025	Возможные требования по подтвержденным покрытым аккредитивам
6030	Возможные требования банка-бенефициара по непокрытым аккредитивам
6040	Возможные требования рамбурсирующего банка к банку-эмитенту
6050	Счета по гарантиям
6055	Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям
6075	Возможные требования по принятым гарантиям
6080	Требования к должнику по форфейтинговым операциям
6100	Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6105	Будущие требования по размещаемым вкладам
6125	Условные требования по безотзывным займам, предоставляемым в будущем
6126	Условные требования по отзывным займам, предоставляемым в будущем
6130	Неподвижные вклады клиентов
6150	Счета по получению вкладов и займов в будущем
6155	Условные требования по получению вкладов в будущем
6175	Условные требования по получению займов в будущем
6177	Условные требования по предоставленным займам
6180	Возможные требования по векселям
6200	Счета по приобретению ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6205	Условные требования по покупке ценных бумаг
6210	Условные требования по операциям фьючерс
6225	Условные требования по приобретенным опционным операциям – "колл/пут"
6230	Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении – контрсчет
6240	Процентный своп
6300	Счета по продаже ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6305	Условные требования по продаже ценных бумаг
6325	Условные требования по проданным опционным операциям – "колл/пут" – контрсчет
6330	Реализованное соглашение о будущем вознаграждении
6350	Условные требования по прочим производным финансовым инструментам
6400	Счета по купле-продаже валютных ценностей
6405	Условные требования по купле-продаже иностранной валюты
6415	Условные требования по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов
6500	Счета по аккредитивам
6505	Возможные обязательства по выпущенным непокрытым аккредитивам
6510	Возможные обязательства по подтвержденным непокрытым аккредитивам
6520	Возможные обязательства по выпущенным покрытым аккредитивам
6525	Возможные обязательства по подтвержденным покрытым аккредитивам
6530	Возможные обязательства банка-бенефициара по непокрытым аккредитивам
6540	Возможные обязательства по рамбурсированию
6550	Счета по гарантиям
6555	Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям
6575	Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям
6580	Обязательства по форфейтинговым операциям
6600	Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6605	Условные обязательства по размещению вкладов в будущем
6625	Условные обязательства по безотзывным займам, предоставляемым в будущем
6626	Условные обязательства по отзывным займам, предоставляемым в будущем
6630	Обязательства по неподвижным вкладам клиентов
6650	Счета по получению вкладов и займов в будущем
6655	Будущие обязательства по получаемым вкладам
6675	Будущие обязательства по получаемым займам
6677	Условные обязательства по предоставленным займам
6680	Возможные обязательства по векселям
6700	Счета по приобретению ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6705	Условные обязательства по покупке ценных бумаг
6710	Условные обязательства по операциям фьючерс
6725	Условные обязательства по приобретенным опционным операциям – "колл/пут" – контрсчет
6730	Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении
6740	Процентный своп
6800	Счета по продаже ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
6805	Условные обязательства по продаже ценных бумаг
6825	Условные обязательства по проданным опционным операциям – "колл/пут"
6830	Реализованное соглашение о будущем вознаграждении – контрсчет
6850	Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам
6900	Счета по купле-продаже валютных ценностей
6905	Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты
6915	Условные обязательства по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов
6996	Позиция по сделкам с прочими активами
6997	Позиция по сделкам с ценными бумагами
6998	Позиция по сделкам с аффинированными драгоценными металлами
6999	Позиция по сделкам с иностранной валютой.

Параграф 7. Счета меморандума к балансу

Сноска. Заголовок параграфа 7 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграф 7 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие с 01.12.2013); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

7100	Мемориальные счета – активы
7110	Здания, машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду
7115	Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа
7150	Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на инкассо
7160	Имущество, переданное в обеспечение (залог) обязательств
7200	Мемориальные счета – пассивы
7220	Арендованные активы
7240	Документы и ценности, принятые на инкассо
7250	Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента
7300	Мемориальные счета – прочие
7303	Платежные документы, не оплаченные в срок
7320	Секьюритизируемые активы
7321	Кредитные линии, открытые иностранными государствами и зарубежными банками организациям Республики Казахстан
7330	Займы, обслуживаемые на основе агентских соглашений
7331	Начисленное вознаграждение по агентским займам
7339	Разные ценности и документы
7342	Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7345	Драгоценные металлы на хранении
7360	Акции и другие ценные бумаги клиентов
7363	Активы клиентов, находящиеся на кастодиальном обслуживании
7400	Пенсионные активы добровольных накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
7401	Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан
7403	Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан
7404	Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи
7405	Ценные бумаги международных финансовых организаций
7406	Вклады в других банках
7407	Прочие пенсионные активы
7408	Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы
7409	Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы
7410	Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи, в которые размещены пенсионные активы
7411	Начисленное вознаграждение (купон, дисконт/премия) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы
7412	Начисленное вознаграждение по вкладам в других банках, в которые размещены пенсионные активы
7413	Начисленное вознаграждение по прочим финансовым активам, в которые размещены пенсионные активы
7414	Обязательства добровольных накопительных пенсионных фондов по операциям с ценными бумагами, в которые размещены пенсионные активы
7416	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами, в которые размещены пенсионные активы
7500	Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
7535	Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
7536	Просроченные ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
7542	Начисленное вознаграждение по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное управление
7543	Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное управление
7544	Просроченное вознаграждение по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное управление
7600	Активы клиентов, находящиеся в доверительном (инвестиционном) управлении
7601	Деньги
7602	Аффинированные драгоценные металлы
7604	Вклады размещенные
7610	Вознаграждение
7611	Прочие требования
7630	Обязательства по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7631	Счета к оплате
7632	Прочие обязательства
7650	Капитал
7651	Капитал
7660	Доходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7661	Поступление активов от клиента
7662	Доходы в виде вознаграждения
7663	Доходы от купли-продажи активов
7664	Доходы от переоценки активов по справедливой стоимости
7665	Доходы по курсовой разнице
7666	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
7667	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
7668	Прочие доходы
7680	Расходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7681	Изъятие активов клиента
7682	Расходы по выплате комиссионных вознаграждений
7683	Расходы от купли-продажи активов
7684	Расходы от переоценки активов по справедливой стоимости
7685	Расходы по курсовой разнице
7686	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
7687	Исключена постановлением Правления Национального Банка РК от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020)
7688	Прочие расходы
7700	Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов добровольных накопительных пенсионных фондов
7701	Ценные бумаги
7702	Вклады в других банках
7703	Аффинированные драгоценные металлы
7704	Операции "обратное РЕПО"
7705	Операции "РЕПО"
7706	Производные финансовые инструменты
7707	Инвестиции в капитал
7708	Инвестиции в здания, машины, оборудование, транспортные и другие основные средства
7709	Прочие активы
7710	Дивиденды
7711	Вознаграждение
7712	Вознаграждение, начисленное предыдущим держателем по ценным бумагам
7713	Прочие требования
7800	Активы по договору об инвестиционном депозите
7801	Счет учета банком денег клиентов
7802	Аффинированные драгоценные металлы
7803	Вклады в других банках
7804	Исламские ценные бумаги
7805	Доли участия
7806	Требования по операциям финансирования торговой деятельности
7807	Вознаграждение
7808	Запасы
7809	Здания, машины, оборудование, транспортные и другие средства
7810	Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
7811	Требования по активам, переданным в лизинг (аренду)
7812	Начисленные доходы по аренде
7813	Резервы (провизии) на покрытие убытков
7820	Прочие требования
7830	Обязательства по договору об инвестиционном депозите
7831	Обязательства по инвестиционным депозитам
7832	Доходы будущих периодов
7833	Начисленные расходы по инвестиционным депозитам
7834	Вознаграждение за управление инвестиционным депозитом
7835	Прочие обязательства
7850	Капитал
7851	Капитал
7860	Доходы по договору об инвестиционном депозите
7862	Доходы в виде вознаграждения
7863	Доходы от купли-продажи активов
7864	Доход от участия в уставном капитале юридического лица
7865	Доходы по амортизации дисконта
7866	Доходы от восстановления резервов (провизий)
7867	Доходы по курсовой разнице
7868	Доходы от переоценки активов по справедливой стоимости
7869	Доходы в виде лизинговых (арендных) платежей
7870	Доходы по операциям финансирования торговой деятельности
7871	Прочие доходы
7880	Расходы по договору об инвестиционном депозите
7881	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по инвестиционному депозиту
7882	Расходы по выплате комиссионного вознаграждения
7883	Расходы от купли-продажи активов
7884	Расходы по амортизации премии
7886	Расходы по курсовой разнице
7887	Расходы от переоценки активов по справедливой стоимости
7888	Расходы по амортизации основных средств
7889	Убытки от обесценения активов
7890	Прочие расходы.

Глава 3. Описание счетов

Параграф 1. Балансовые счета

Сноска. Заголовок параграфа 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Сноска. Параграф 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 26.08.2011 № 109 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 25.02.2013 № 63 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 26.07.2013 № 194 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 27.03.2017 № 46 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 31.12.2019 № 267 (вводится в действие с 01.07.2020).

1001. Наличность в кассе (активный).

Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в кассе.

По дебету счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в кассу.

По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из кассы.

1002. Банкноты и монеты в пути (активный).

Назначение счета: Учет сумм банкнот и монет, отправленных в другие банки или из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое.

По дебету счета проводятся суммы банкнот и монет, отправленных в другой банк или из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое.

По кредиту счета проводится списание сумм отправленных банкнот и монет после поступления от получателя подтверждения о получении наличности.

1003. Наличность в обменных пунктах (активный).

Назначение счета: Учет сумм наличности, выданных банком под отчет работникам своих обменных пунктов.

По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком под отчет работнику своего обменного пункта.

По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их продаже работником обменного пункта банка согласно его отчету или возврате их в кассу банка и ипотечной организации.

1004. Наличность в вечерней кассе (активный).

Назначение счета: Учет сумм наличности, выданной банком и ипотечной организацией под отчет работникам своих вечерних касс.

По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком и ипотечной организацией под отчет работнику своей вечерней кассы, а также суммы наличности, поступающие по операциям, совершаемым вечерней кассой.

По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их выдаче по операциям, совершаемым вечерней кассой, согласно отчету работника вечерней кассы или возврате их в кассу банка и ипотечной организации.

1005. Наличность в банкоматах и электронных терминалах (активный).

Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в банкоматах и электронных терминалах.

По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вложенных в банкоматы и электронные терминалы.

По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из банкоматов и изъятых из электронных терминалов.

1006. Деньги в дорожных чеках в пути (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое подразделение, либо эмитенту дорожных чеков для получения стоимости, выраженной в чеках.

По дебету счета проводятся суммы денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка и ипотечной организации в другое подразделение, либо эмитенту дорожных чеков для получения стоимости, выраженной в чеках.

По кредиту счета проводится списание сумм отправленных денег, находящихся в дорожных чеках, после поступления от получателя подтверждения о получении дорожных чеков.

1007. Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе (активный).

Назначение счета: Учет сумм монет, изготовленных из драгоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты первоначально учитываются по стоимости приобретения, с дальнейшим учетом по справедливой стоимости.

По дебету счета проводится сумма монет, изготовленных из драгоценных металлов, поступивших в кассу.

По кредиту счета проводится списание сумм монет, изготовленных из драгоценных металлов, выданных из кассы, при их продаже или дарении третьим лицам.

1008. Деньги в дорожных чеках (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег, находящихся в дорожных чеках.

По дебету счета проводится сумма денег, находящихся в дорожных чеках.

По кредиту счета проводится списание сумм денег, находящихся в дорожных чеках, при выдаче (продаже) данных чеков чекодержателю.

1009. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе (активный).

Назначение счета: Учет сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты учитываются по стоимости приобретения.

По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших в кассу.

По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных из кассы, при их продаже или дарении третьим лицам.

1011. Аффинированные драгоценные металлы (активный).

Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов.

По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов.

По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса.

1012. Аффинированные драгоценные металлы в пути (активный).

Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов в пути.

По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов в пути.

По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или авансового отчета.

1013. Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах (активный).

Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах.

По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах.

По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах, при их возврате.

1051. Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете, открытом в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.

1052. Корреспондентские счета в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентских счетах, открытых в банках-корреспондентах и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в банке-корреспонденте и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

1053. Текущие счета ипотечных организаций в банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на текущих счетах ипотечных организаций, открытых в банках.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на текущий счет ипотечной организации, открытый в банке.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета ипотечной организации, открытого в банке.

1054. Резервы (провизии) по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

По кредиту счета проводится сумма оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по корреспондентским счетам, открытым в других банках, текущим счетам ипотечных организаций.

1055. Текущие счета банков в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на текущих счетах банков, открытых в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на текущий счет банка, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета банка, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.

1101. Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь) (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.

По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате.

1102. Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан.

Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до востребования при их возврате.

1103. Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет сумм срочных вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы срочных вкладов, размещенных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных срочных вкладов при их возврате.

1104. Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег, зарезервированных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы денег, зарезервированных в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм зарезервированных денег при их возврате.

1105. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, над суммой фактически размещенных денег по вкладам, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением вклада по нерыночной ставке процента.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением вклада по нерыночной ставке процента.

По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по размещенным вкладам и (или) списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

1106. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, сумм корректировки валовой балансовой стоимости вклада при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу, сумма корректировки валовой балансовой стоимости вклада при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по размещенным вкладам и (или) списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

1150. Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение (активный).

Назначение счета: Учет номинальной стоимости банкнот национальной валюты до выпуска в обращение, приобретенных (полученных) от Национального Банка Республики Казахстан.

По дебету счета проводится номинальная стоимость банкнот национальной валюты до выпуска в обращение, приобретенных (полученных) от Национального Банка Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости банкнот национальной валюты при их зачислении на соответствующие счета группы счетов 1000 после выпуска Национальным Банком Республики Казахстан банкнот национальной валюты в обращение.

1201. Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1202 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.

1202. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их реализации, погашении или списании их с баланса.

1205. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над стоимостью их приобретения, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над стоимостью их приобретения, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1206. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над их номинальной стоимостью, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, над их номинальной стоимостью, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1208. Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их погашении, продаже или списании с баланса.

1209. Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1251. Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь) (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.

По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных в другом банке до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовые счета № 1253 или № 1257.

1252. Вклады до востребования, размещенные в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных в других банках.

По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до востребования при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1253. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца) (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок до одного месяца включительно.

По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1254. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года) (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок до одного года включительно.

По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

1255. Долгосрочные вклады, размещенные в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных в других банках на срок свыше одного года.

По дебету счета проводятся суммы долгосрочных вкладов, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1256. Условные вклады, размещенные в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм условных вкладов, размещенных в других банках.

По дебету счета проводятся суммы условных вкладов, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных условных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1257. Просроченная задолженность других банков по вкладам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по размещенным вкладам.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по размещенным вкладам.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по размещенным вкладам при их погашении другим или списании их с баланса.

1258. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного месяца) (активный).

Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках на срок не более одного месяца.

По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных сберегательных вкладов, при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1259. Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в других банках.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в другом банке.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по вкладам, размещенным в другом банке.

1260. Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в других банках со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в другом банке со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1261.

1261. Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в других банках со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада, размещенного в другом банке со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости срочного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1260.

1262. Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в других банках, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в другом банке, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1263.

1263. Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в других банках, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада, размещенного в другом банке, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости условного вклада при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1262.

1264. Вклад, являющийся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных по договору банковского вклада и по договору о залоге в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств, владение и пользование которыми осуществляется залогодателем. Данный счет является банковским счетом.

По дебету счета проводятся суммы денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств.

По кредиту счета проводится списание сумм денег (вклада) банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", переданных в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств, в соответствии с условиями договора банковского вклада и о залоге и законодательством Республики Казахстан.

1265. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в других банках, над суммой фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта и (или) списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

1266. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке), размещенным в других банках, над возвращаемой суммой денег по вкладам, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации премии и (или) списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

1267. Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка и ипотечной организации (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег банка и ипотечной организации, переданных по договору о залоге или соглашению о предоставлении задатка в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств, владение которыми осуществляется залогодержателем. Данный счет не является банковским счетом.

По дебету счета проводятся суммы денег банка и ипотечной организации, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.

По кредиту счета проводится списание сумм денег банка и ипотечной организации, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств, в соответствии с условиями договора о залоге или соглашения о предоставлении задатка и законодательством Республики Казахстан.

1268. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (не более одного года) (активный).

Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках на срок не более одного года.

По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

1269. Сберегательные вклады, размещенные в других банках (более одного года) (активный).

Назначение счета: Учет сумм сберегательных вкладов, размещенных в других банках, на срок более одного года.

По дебету счета проводятся суммы сберегательных вкладов, размещенных в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм размещенных сберегательных вкладов при их возврате или отнесении их на балансовый счет № 1257.

1301. Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных по корреспондентским счетам других банков.

По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных по корреспондентскому счету другого банка.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

1302. Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных другим банкам на срок до одного года включительно.

По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

1303. Займы овернайт, предоставленные другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов овернайт, предоставленных другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы займов овернайт, предоставленных другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овернайт при их погашении или отнесении их на балансовый счет № 1302 или № 1306.

1304. Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных другим банкам на срок свыше одного года.

По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1306.

1305. Финансовый лизинг другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы основного долга по финансовому лизингу, предоставленному другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм основного долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении другим банком или отнесении их на балансовый счет № 1309.

1306. Просроченная задолженность других банков по займам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по предоставленным займам.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленным займам.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или списании их с баланса.

1309. Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении другим банком или списании их с баланса.

1310. Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другим банкам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другому банку со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1311.

1311. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другим банкам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного другому банку со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1310.

1312. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа с учетом затрат по сделке, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа; сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, предоставленным другим банкам.

1313. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, предоставленным другим банкам.

1319. Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

1321-1331. Исключены постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1332. Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1333. Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1351. Расчеты с головным офисом (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег филиала на его корреспондентском счете, открытого в головном офисе.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет филиала, открытого в головном офисе.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета филиала.

1352. Расчеты с местными филиалами (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете головного офиса, открытого в местном филиале.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет головного офиса, открытого в местном филиале.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета головного офиса, открытого в местном филиале.

1353. Расчеты с зарубежными филиалами (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета головного офиса, открытого в зарубежном филиале.

1401. Займы овердрафт, предоставленные клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных по банковским счетам клиентов.

По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных по банковскому счету клиента.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

1403. Счета по кредитным карточкам клиентов (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных держателям кредитной карточки.

По дебету счета проводятся суммы займов, предоставленных держателю кредитной карточки.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов при их погашении держателем кредитной карточки или отнесении их на балансовый счет № 1424.

1405. Учтенные векселя клиентов (активный).

Назначение счета: Учет сумм номинальной стоимости учтенных векселей клиентов.

По дебету счета проводятся суммы номинальной стоимости учтенных векселей клиента.

По кредиту счета проводится списание сумм номинальной стоимости учтенных векселей при их погашении клиентом или перепродаже либо отнесении их на балансовый счет № 1424.

1406. Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов (активный).

Назначение счета: Учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.

По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.

По кредиту счета проводится списание сумм вознаграждения по учтенным векселям клиентов при их получении.

1407. Факторинг клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований по долгам клиентов, переуступленных третьими лицами.

По дебету счета проводятся суммы требований по долгам клиента, переуступленных третьим лицом.

По кредиту счета проводится списание сумм переуступленных требований при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1409.

1409. Просроченная задолженность клиентов по факторингу (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному факторингу.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному факторингу.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному факторингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

1411. Краткосрочные займы, предоставленные клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных клиентам на срок до одного года включительно.

По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных клиенту.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

1417. Долгосрочные займы, предоставленные клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных клиентам на срок свыше одного года.

По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных клиенту.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

1420. Финансовый лизинг клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному клиентам.

По дебету счета проводятся суммы финансового лизинга, предоставленного клиенту.

По кредиту счета проводится списание сумм предоставленного финансового лизинга при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1421.

1421. Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

1422. Форфейтинг клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований по долговым обязательствам покупателя товаров (работ, услуг), полученным путем покупки векселя без оборота на продавца.

По дебету счета проводятся суммы требований по долговым обязательствам покупателя товаров (работ, услуг), полученным путем покупки векселя без оборота на продавца.

По кредиту счета проводится списание сумм требований при их погашении покупателем товаров (работ, услуг) или отнесении их на балансовый счет № 1423.

1423. Просроченная задолженность клиентов по форфейтингу (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленному форфейтингу при их погашении клиентом или списании их с баланса.

1424. Просроченная задолженность клиентов по займам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по основной сумме долга по предоставленным займам.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленным займам.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности клиента по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении клиентом или списании их с баланса.

1425. Опротестованные векселя клиентов (активный).

Назначение счета: Учет номинальной стоимости опротестованных векселей, то есть векселей, по которым совершен протест в неакцепте или неплатеже.

По дебету счета проводится номинальная стоимость опротестованных векселей при отказе плательщиком в их акцепте либо платеже.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости опротестованных векселей при их оплате плательщиком или списании их с баланса за счет созданных провизий (резервов).

1426. Требования к клиенту по операциям финансирования торговой деятельности (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований исламского банка к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

По дебету счета проводятся суммы требований к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

По кредиту счета проводится списание сумм требований к клиентам по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1427.

1427. Просроченная задолженность по операциям финансирования торговой деятельности (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности клиентов по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности клиентов по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по операциям финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита при их погашении клиентом или списании с баланса.

1428. Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по предоставленным займам и финансовому лизингу.

1429. Прочие займы, предоставленные клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм прочих займов, предоставленных клиентам.

По дебету счета проводятся суммы прочих займов, предоставленных клиенту.

По кредиту счета проводится списание сумм прочих предоставленных займов при их погашении клиентом или отнесении их на балансовый счет № 1424.

1430. Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиентам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиенту со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1431.

1431. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиентам со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, предоставленного клиенту со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного актива.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 1430.

1432. Дисконт по учтенным векселям (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм дисконта по учтенным векселям.

По кредиту счета проводится сумма дисконта по учтенным векселям.

По дебету счета проводится списание сумм дисконта по учтенным векселям на соответствующие балансовые счета доходов в соответствии с методом начисления и списание суммы несамортизированного дисконта при прекращении признания.

1433. Премия по учтенным векселям (активный).

Назначение счета: Учет сумм превышения стоимости приобретения векселя над его номинальной стоимостью (премия).

По дебету счета проводится сумма превышения стоимости приобретения векселя над его номинальной стоимостью (премия).

По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по учтенным векселям в корреспонденции с балансовым счетом № 5235 и списание суммы несамортизированной премии при прекращении признания.

1434. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с представлением займа по нерыночной ставке процента.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, предоставленным клиентам.

1435. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, предоставленным клиентам.

1445. Финансовые активы, переданные в доверительное управление (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.

По дебету счета проводятся суммы денег, стоимость аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.

По кредиту счета проводится списание сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление, при их возврате доверительным управляющим или списании их с баланса.

1451. Исключен постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1452. Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, которые могут быть реализованы в случае изменения ставок вознаграждения на рынке, доходности по ценным бумагам, потребности в поддержании ликвидности.

По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1459 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.

1453. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над стоимостью их приобретения, сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над стоимостью их приобретения, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1454. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1456. Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится сумма положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1457. Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

1459. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их реализации, погашении или списании их с баланса.

1461. Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.

По дебету счета проводятся суммы требований по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.

По кредиту счета проводится списание сумм требований по операции "обратное РЕПО" при закрытии или аннулировании операции.

1462. Просроченная задолженность по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами при их реализации, погашении или списании их с баланса.

1463. Резервы (провизии) по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами.

1471. Инвестиции в дочерние организации (активный).

Назначение счета: Учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных в дочерние организации (на срок свыше одного года).

По дебету счета проводятся суммы инвестиций по покупной стоимости, вложенных в дочернюю организацию, а также изменение доли участия.

По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе дочерней организацией или их реализации.

1472. Инвестиции в ассоциированные организации (активный).

Назначение счета: Учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных в ассоциированные организации (на срок свыше одного года).

По дебету счета проводятся суммы инвестиций по покупной стоимости, вложенных в ассоциированную организацию, а также изменений доли участия.

По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе ассоциированной организацией или их реализации.

1473. Инвестиции исламского банка в производственную и торговую деятельность (активный).

Назначение счета: Учет сумм инвестиций исламского банка при финансировании производственной и торговой деятельности путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

По дебету счета проводятся суммы инвестиций, вложенные в уставные капиталы юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц и (или) на условиях партнерства.

1475. Инвестиции в субординированный долг (активный).

Назначение счета: Учет сумм инвестиций, вложенных в субординированный долг.

По дебету счета проводятся суммы инвестиций, вложенных в субординированный долг.

По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций в субординированный долг при их погашении.

1476. Прочие инвестиции (активный).

Назначение счета: Учет сумм прочих инвестиций, вложенных в организации, не являющиеся дочерними или ассоциированными организациями (на срок свыше одного года).

По дебету счета проводятся суммы прочих инвестиций, вложенных в организацию, не являющуюся дочерней или ассоциированной организацией.

По кредиту счета проводится списание сумм вложенных прочих инвестиций при их реализации.

1477. Резервы (провизии) по инвестициям в субординированный долг (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

По кредиту счета проводится сумма оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по инвестициям в субординированный долг.

1481. Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости (активный).

Назначение счета: Учет номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, при их погашении, отнесении на балансовый счет № 1485 либо перевод в другую категорию ценных бумаг.

1482. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением ценных бумаг по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1483. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1485. Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении или списании их с баланса.

1486. Резервы (провизии) по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1491. Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости (активный).

Назначение счета: Учет номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится номинальная стоимость прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, при их погашении, отнесении их стоимости на балансовый счет № 1494 либо переводе в другую категорию финансовых активов.

1492. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых активов по нерыночной ставке процента, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумм корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения номинальной стоимости прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовых активов по нерыночной ставке процента, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации, сумма корректировки, связанной с приобретением или созданием кредитно-обесцененной ценной бумаги.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1493. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения стоимости приобретения прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения стоимости приобретения прочих финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над их номинальной стоимостью (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки валовой балансовой стоимости при модификации.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1494. Просроченная задолженность по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении или списании их с баланса.

1495. Резервы (провизии) по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочим финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости.

1551. Расчеты с другими банками (активный).

Назначение счета: Учет встречных сумм при клиринге между банком и банками-корреспондентами.

По дебету счета проводятся суммы платежных документов, выставленных к оплате банком-корреспондентом, а также суммы денег, поступающих в пользу банка.

По кредиту счета проводятся суммы при их сальдировании с балансовым счетом № 2551 и зачисление остатков сумм денег на корреспондентский счет банка.

1552. Расчеты с клиентами (активный).

Назначение счета: Учет встречных сумм при клиринге между клиентами.

По дебету счета проводятся суммы платежных документов, поступивших для акцепта клиентом.

По кредиту счета проводятся суммы платежных документов, неакцептованных клиентом, или списание сумм платежных документов, акцептованных клиентом, с банковского счета клиента, при их сальдировании с балансовым счетом № 2552.

1553. Расчеты с клиентами по инвестиционным депозитам (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований исламского банка, возникших в связи с досрочным возвратом инвестиционных депозитов клиентам.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в связи с досрочным возвратом клиенту инвестиционного депозита по его требованию.

По кредиту счета проводится списание сумм требований исламского банка при их получении.

1601. Неаффинированные драгоценные металлы (активный).

Назначение счета: Учет стоимости неаффинированных драгоценных металлов, находящихся на хранении в хранилищах.

По дебету счета проводится стоимость оприходованных неаффинированных драгоценных металлов.

По кредиту счета проводится списание стоимости оприходованных неаффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса.

1602. Прочие запасы (активный).

Назначение счета: Учет стоимости прочих запасов, необходимых для обеспечения административно-хозяйственной деятельности, ремонта зданий (собственных, арендованных), а также для иных целей.

По дебету счета проводится стоимость приобретенных прочих запасов, находящихся на складе.

По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных прочих запасов при их выбытии со склада по назначению.

1603. Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, на складе (активный).

Назначение счета: Учет стоимости монет, изготовленных из драгоценных металлов и находящихся на складе, по стоимости приобретения.

По дебету счета проводится стоимость монет, изготовленных из драгоценных металлов, поступивших на склад.

По кредиту счета проводится списание стоимости монет, изготовленных из драгоценных металлов, выданных со склада, при их выдаче в кассу, продаже или дарении третьим лицам.

1604. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе (активный).

По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших на склад.

По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных со склада, при их выдаче в кассу, продаже или дарении третьим лицам.

1610. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (активный).

Назначение счета: Учет стоимости активов, классифицированных как долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

По дебету счета проводится стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, и сумма положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, при их реализации или прекращении классификации как долгосрочных активов, предназначенных для продажи, а также сумма отрицательной переоценки.

1651. Строящиеся (устанавливаемые) основные средства (активный).

Назначение счета: Учет стоимости затрат на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов недвижимости, учет стоимости работ по внедрению в эксплуатацию других основных средств (транспортные расходы, расходы на монтаж оборудования и другие накладные расходы).

По дебету счета проводится стоимость затрат на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов недвижимости, учет стоимости работ по внедрению в эксплуатацию других основных средств (транспортные расходы, расходы на монтаж оборудования и другие накладные расходы).

По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных затрат на основании актов приемки законченных работ.

1652. Земля, здания и сооружения (активный).

Назначение счета: Учет стоимости земли, зданий и сооружений, приобретенных на основании договора о купле-продаже или акта землепользования, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению (расходы на оформление, услуги юристов и другие).

По дебету счета проводится стоимость земли, зданий и сооружений, приобретенных на основании договора о купле-продаже или акта землепользования, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению (расходы на оформление, услуги юристов и другие).

По кредиту счета проводится списание стоимости земли, зданий и сооружений на основании акта о списании, договора купли-продажи и иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

1653. Компьютерное оборудование (активный).

Назначение счета: Учет стоимости компьютерного оборудования.

По дебету счета проводится стоимость компьютерного оборудования, поступившего на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

По кредиту счета проводится списание стоимости поступившего компьютерного оборудования при его выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

1654. Прочие основные средства (активный).

Назначение счета: Учет стоимости прочих основных средств, которые не относятся к нематериальным активам, зданиям, сооружениям и заложенному имуществу, принятому на баланс.

По дебету счета проводится стоимость прочих основных средств, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

По кредиту счета проводится списание стоимости поступивших прочих основных средств при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

1655. Активы в форме права пользования (активный).

Назначение счета: Учет стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

По дебету счета проводятся стоимость активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду, сумма корректировки стоимости активов в случае переоценки обязательства по аренде, сумма корректировки стоимости при изменении условий договора аренды.

По кредиту счета проводятся списание стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду, при истечении срока действия аренды, при обесценении, при корректировке стоимости в случае переоценки обязательства по аренде, при корректировке стоимости в связи с изменением условий договора аренды.

1656. Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду (активный).

Назначение счета: Учет стоимости основных средств, предназначенных для сдачи в аренду.

По дебету счета проводится стоимость основных средств, предназначенных для сдачи в аренду.

По кредиту счета проводится списание стоимости основных средств при истечении срока действия договора имущественного найма (аренды).

1657. Капитальные затраты по активам в форме права пользования (активный).

Назначение счета: Учет стоимости капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

По дебету счета проводится стоимость капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.

По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных капитальных затрат при окончании срока действия договора имущественного найма (аренды).

1658. Транспортные средства (активный).

Назначение счета: Учет стоимости транспортных средств.

По дебету счета проводится стоимость транспортных средств, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других накладных документов.

По кредиту счета проводится списание стоимости поступивших транспортных средств при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора купли-продажи.

1659. Нематериальные активы (активный).

Назначение счета: Учет стоимости нематериальных активов.

По дебету счета проводится стоимость нематериальных активов, поступивших на основании акта о приемке в эксплуатацию или других документов.

По кредиту счета проводится списание стоимости нематериальных активов при их выбытии с баланса на основании акта о списании или договора о купле-продаже.

1660. Создаваемые (разрабатываемые) нематериальные активы.

Назначение счета: Учет стоимости затрат на создание (разработку) нематериальных активов.

По дебету счета проводится стоимость затрат на создание (разработку) нематериальных активов.

По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных затрат на основании соответствующих документов по приемке законченных работ.

1661. Гудвилл (активный).

Назначение счета: Учет сумм превышения покупной стоимости организации над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения.

По дебету счета проводится стоимость гудвилла.

По кредиту счета проводится списание стоимости гудвилла при его обесценении.

1662. Инвестиционное имущество (активный).

Назначение счета: Учет ипотечными организациями стоимости инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению.

По дебету счета проводится стоимость инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению, а также сумма положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание стоимости инвестиционного имущества при его выбытии или окончательном изъятии из эксплуатации, а также сумма отрицательной переоценки.

1691. Начисленная амортизация по инвестиционному имуществу (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по инвестиционному имуществу.

1692. Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по зданиям и сооружениям.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по зданиям и сооружениям.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по зданиям и сооружениям при их выбытии с баланса.

1693. Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по компьютерному оборудованию.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по компьютерному оборудованию.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по компьютерному оборудованию при его выбытии с баланса.

1694. Начисленная амортизация по прочим основным средствам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности).

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности).

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по прочим основным средствам (кроме имущества, не участвующего в финансово-хозяйственной деятельности) при их выбытии с баланса.

1695. Начисленная амортизация по активам в форме права пользования (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования.

1696. Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду, при их выбытии с баланса.

1697. Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по активам в форме права пользования.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по капитальным затратам, понесенным по активам в форме права пользования.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по капитальным затратам, понесенным по активам в форме права пользования.

1698. Начисленная амортизация по транспортным средствам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по транспортным средствам.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по транспортным средствам.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по транспортным средствам при их выбытии с баланса.

1699. Начисленная амортизация по нематериальным активам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм начисленной амортизации по нематериальным активам.

По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.

По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по нематериальным активам при их выбытии с баланса.

1705. Начисленные доходы по корреспондентским счетам (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по корреспондентским счетам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по корреспондентскому счету.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по корреспондентскому счету при их оплате или просрочке оплаты банком-корреспондентом.

1710. Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенным вкладам при их оплате Национальным Банком Республики Казахстан.

1725. Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладам, размещенным в других банках, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладам, размещенным в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенным вкладам при их оплате или просрочке оплаты другим банком.

1726. Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других банках (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках.

По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по вкладам, размещенным в другом банке.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по размещенным вкладам при их оплате другим банком или списании их с баланса.

1727. Начисленные доходы по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах, при их оплате.

1728. Начисленные доходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по вкладу, размещенному в другом банке и являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общеста "Банк Развития Казахстана".

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по вкладу, размещенному в другом банке и являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по размещенному вкладу, являющемуся обеспечением (гарантия, ипотека) обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана", при их возврате другим банком.

1729. Начисленные доходы по операциям с инвестиционными депозитами (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленного вознаграждения исламского банка в виде части дохода, полученного от использования привлеченных на инвестиционный депозит денег.

По дебету счета проводятся суммы начисленного вознаграждения от инвестиционного депозита.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленного вознаграждения в случае его получения.

1730. Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате или просрочке оплаты другим банком.

1731. Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам.

По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным другому банку.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате другим банком или списании их с баланса.

1733. Исключен постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1734. Исключен постановлением Правления Национального Банка РК от 22.12.2017 № 252 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1735. Начисленные доходы по расчетам между головным офисом и филиалами (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалами, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалом.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по расчетам между головным офисом и филиалом при их оплате или просрочке оплаты.

1740. Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиенту.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по предоставленным займам и финансовому лизингу при их оплате или просрочке оплаты клиентом.

1741. Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг.

По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиенту, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по предоставленным займам и финансовому лизингу, а также вознаграждения, начисленного на просроченный основной долг, при их оплате клиентом или списании их с баланса.

1744. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их получении.

1745. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, при их погашении.

1746. Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их погашении.

1747. Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал и субординированный долг при их оплате.

1748. Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами при их оплате или аннулировании операции.

1749. Прочее просроченное вознаграждение (активный).

Назначение счета: Учет сумм прочего просроченного вознаграждения.

По дебету счета проводятся суммы прочего просроченного вознаграждения.

По кредиту счета проводится списание сумм прочего просроченного вознаграждения при их оплате или списании их с баланса.

1750. Просроченное вознаграждение по ценным бумагам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченного вознаграждения по ценным бумагам.

По дебету счета проводятся суммы просроченного вознаграждения по ценным бумагам.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченного вознаграждения по ценным бумагам при их оплате эмитентом или списании их с баланса.

1752. Начисленные доходы по учтенным векселям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по учтенным векселям.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по учтенным векселям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по учтенным векселям при их получении или списании их с баланса.

1753. Начисленные доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по операциям с производными финансовыми инструментами при их получении.

1755. Начисленные доходы по финансовым активам, переданным в доверительное управление (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по финансовым активам, переданным в доверительное управление, при их получении или списании их с баланса.

1756. Начисленные доходы по прочим операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по прочим операциям.

По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по прочим операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по прочим операциям при их получении или списании с баланса.

1757. Начисленные доходы по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность".

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность", при их получении.

1771. Начисленные доходы исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

По дебету счета проводятся суммы начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

1772. Просроченная задолженность по инвестиционной деятельности на условиях аренды (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по инвестиционной деятельности на условиях аренды при их погашении клиентом или списании с баланса.

1792. Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам (активный).

Назначение счета: Учет сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам, относящихся к будущему периоду.

По дебету счета проводятся суммы предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам.

По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и вкладам в соответствии с методом начисления.

1793. Расходы будущих периодов (активный).

Назначение счета: Учет сумм расходов будущих периодов.

По дебету счета проводится сумма расходов будущих периодов.

По кредиту счета проводится списание сумм расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.

1799. Прочие предоплаты (активный).

Назначение счета: Учет сумм прочих предварительно оплаченных расходов, относящихся к будущему периоду.

По дебету счета проводятся суммы прочих предварительно оплаченных расходов.

По кредиту счета проводится списание сумм прочих предварительно оплаченных расходов в соответствии с методом начисления.

1811. Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по переводным операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1812. Начисленные комиссионные доходы за агентские услуги (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан при их оплате или просрочке оплаты.

1813. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже ценных бумаг при их оплате или просрочке оплаты.

1814. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже иностранной валюты при их оплате или просрочке оплаты.

1815. Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по доверительным операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1816. Начисленные комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по операциям с гарантиями, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по операциям с гарантиями.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по операциям с гарантиями при их оплате или просрочке оплаты.

1817. Начисленные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов при их оплате или просрочке оплаты.

1818. Начисленные прочие комиссионные доходы (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за прочие услуги, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за прочие услуги.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные прочие услуги при их оплате или просрочке оплаты.

1819. Начисленные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг при их оплате или просрочке оплаты.

1820. Начисленные комиссионные доходы за акцепт платежных документов (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за акцепт платежных документов при их оплате или просрочке оплаты.

1821. Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по кассовым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1822. Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов по документарным расчетам при их оплате или просрочке оплаты.

1823. Начисленные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по форфейтинговым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1824. Начисленные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по факторинговым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1825. Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по инкассации при их оплате или просрочке оплаты.

1826. Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов при их оплате или просрочке оплаты.

1827. Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.

По дебету счета проводятся суммы начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за оказанные услуги по сейфовым операциям при их оплате или просрочке оплаты.

1831. Просроченные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по переводным операциям при их оплате или списании их с баланса.

1832. Просроченные комиссионные доходы за агентские услуги (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные агентские услуги, в том числе по реализации страховых полисов (заключению договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов Республики Казахстан при их оплате или списании их с баланса.

1833. Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже ценных бумаг.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже ценных бумаг при их оплате или списании их с баланса.

1834. Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по купле-продаже иностранной валюты.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по купле-продаже иностранной валюты при их оплате или списании их с баланса.

1835. Просроченные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по доверительным операциям при их оплате или списании их с баланса.

1836. Просроченные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по выданным гарантиям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по выданным гарантиям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по выданным гарантиям при их оплате или списании их с баланса.

1837. Просроченные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов при их оплате или списании их с баланса.

1838. Просроченные прочие комиссионные доходы (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за прочие услуги.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за прочие услуги.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные прочие услуги при их оплате или списании их с баланса.

1839. Просроченные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг при их оплате или списании их с баланса.

1840. Просроченные комиссионные доходы за акцепт платежных документов (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за акцепт платежных документов при их оплате или списании их с баланса.

1841. Просроченные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по кассовым операциям при их оплате или списании их с баланса.

1842. Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов по документарным расчетам при их оплате или списании их с баланса.

1843. Просроченные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по форфейтинговым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по форфейтинговым операциям при их оплате или списании их с баланса.

1844. Просроченные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

По дебету счета проводятся суммы просроченных комиссионных доходов за услуги по факторинговым операциям.

По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги по факторинговым операциям при их оплате или списании их с баланса.

1845. Резервы (провизии) по начисленным и просроченным комиссионным доходам (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по начисленным и просроченным комиссионным доходам.

1851. Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (активный).

Назначение счета: Учет сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплаченных авансом.

По дебету счета проводятся суммы уплаченных авансовых платежей налогов и других обязательных платежей в бюджет.

По кредиту счета проводится списание сумм уплаченных авансом налогов и других обязательных платежей в бюджет при их сальдировании с балансовым счетом № 2851.

1852. Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг (активный).

Назначение счета: Учет сумм денег, уплаченных авансом профессиональным участникам рынка ценных бумаг за оказанные ими услуги.

По дебету счета проводятся суммы денег, уплаченных авансом профессиональному участнику рынка ценных бумаг за оказанные им услуги.

По кредиту счета проводится списание сумм ранее уплаченных денег.

1853. Расчеты с акционерами (по дивидендам) (активный).

Назначение счета: Учет сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям.

По дебету счета проводятся суммы предварительно оплаченных дивидендов по акциям.

По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям при закрытии года путем сальдирования с балансовым счетом № 2853 или отнесении на убытки текущего года.

1854. Расчеты с работниками (активный).

Назначение счета: Учет сумм авансовых платежей, выплаченных своим работникам по командировочным и другим расходам.

По дебету счета проводятся суммы авансовых платежей, выплаченных своему работнику по командировочным и другим расходам.

По кредиту счета проводится списание сумм выплаченных авансовых платежей на командировочные и другие расходы при получении авансового отчета или возврате работником полученного аванса.

1855. Дебиторы по документарным расчетам (активный).

Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по документарным расчетам.

По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по документарным расчетам.

По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по документарным расчетам при поступлении денег от клиента или за счет созданных провизий (резервов) при просрочке расчетов и переоформлении в ссудную задолженность, или списании их с баланса.

1856. Дебиторы по капитальным вложениям (активный).

Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по капитальным вложениям при оприходовании основных средств и нематериальных активов или возврате неиспользованных сумм.

1857. Отложенные налоговые активы (активный).

Назначение счета: Учет сумм отложенных налоговых активов (налоговый эффект временной разницы между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом).

По дебету счета проводятся суммы отложенных налоговых активов.

По кредиту счета проводится списание сумм отложенных налоговых активов при получении доходов и составлении декларации, а также при зачете или возврате налоговыми органами излишне перечисленных сумм налогов.

1858. Короткая валютная позиция по иностранной валюте (активный).

Назначение счета: Учет сумм превышения обязательств в иностранной валюте над его активами в данной иностранной валюте.

По дебету счета проводятся суммы проданной или израсходованной иностранной валюты.

По кредиту счета проводится списание сумм купленной или полученной иностранной валюты.

1859. Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции) (активный).

Назначение счета: Учет сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге, учитываемых на балансовом счете № 2858.

По дебету счета проводятся суммы контрстоимости иностранной валюты в тенге при ее покупке или получении.

По кредиту счета проводится списание сумм контрстоимости иностранной валюты в тенге при ее продаже или израсходовании.

1860. Прочие дебиторы по банковской деятельности (активный).

Назначение счета: Учет сумм прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

По дебету счета проводятся суммы прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.

По кредиту счета проводится списание сумм прочей дебиторской задолженности при их погашении или отнесении затрат на соответствующие балансовые счета.

1861. Дебиторы по гарантиям (активный).

Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по выданным гарантиям.

По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по выданным гарантиям.

По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности по выданным гарантиям при их погашении, переоформлении в ссудную задолженность или списании их с баланса.

1864. Требования к клиенту за акцептованные векселя (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований к клиенту за акцептованные векселя.

По дебету счета проводятся суммы требований к клиенту за акцептованные векселя.

По кредиту счета проводится списание сумм требований к клиенту за акцептованные векселя при их погашении или списании их с баланса.

1867. Прочие дебиторы по неосновной деятельности (активный).

Назначение счета: Учет сумм дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер, сумм дебиторской задолженности невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

По дебету счета проводятся суммы дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер, сумм дебиторской задолженности невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам.

По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности при их погашении или отнесении затрат на соответствующие балансовые счета.

1870. Прочие транзитные счета (активный).

Назначение счета: Учет прочих сумм денег на транзитных счетах, подлежащих списанию после выяснения.

По дебету счета проводятся прочие суммы денег, поступивших на транзитный счет.

По кредиту счета проводится списание прочих сумм денег с транзитного счета при их распределении на соответствующие балансовые счета.

1871. Транзитные счета для переводов физических лиц без открытия счета (активный).

Назначение счета: Учет сумм выплаты на транзитных счетах по переводам физических лиц без открытия счета.

По дебету счета проводятся сумма выплаты на транзитных счетах либо суммы денег, подлежащие возврату, по переводам физических лиц без открытия счета.

По кредиту счета проводится списание сумм денег на транзитных счетах для переводов физических лиц без открытия счета.

1873. Короткая позиция по аффинированным драгоценным металлам (активный).

Назначение счета: Учет сумм превышения обязательств в виде аффинированных драгоценных металлов над активами в виде данных аффинированных драгоценных металлов.

По дебету счета проводится стоимость реализованных или израсходованных аффинированных драгоценных металлов.

По кредиту счета проводится закрытие короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам за счет приобретения аффинированных драгоценных металлов.

1874. Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам) (активный).

Назначение счета: Учет сумм контрстоимости аффинированных драгоценных металлов, учитываемых на балансовом счете № 2872.

По дебету счета проводятся суммы контрстоимости приобретенных аффинированных драгоценных металлов.

По кредиту счета проводится списание сумм контрстоимости аффинированных драгоценных металлов при закрытии длинной позиции по ним за счет реализации аффинированных драгоценных металлов.

1876. Резервы (провизии) по прочей банковской деятельности (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по прочей банковской деятельности.

1877. Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

По дебету счета проводится списание сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью.

1878. Резервы (провизии) по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью (контрактивный).

Назначение счета: Учет сумм оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью.

По кредиту счета проводятся суммы оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью.

По дебету счета проводится списание сумм созданных оценочных резервов (провизий) под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности связанной с неосновной деятельностью.

1879. Начисленная неустойка (штраф, пеня) (активный).

Назначение счета: Учет суммы начисленной неустойки (штрафа, пени).

По дебету счета проводится сумма начисленной неустойки (штрафа, пени).

По кредиту счета проводится списание суммы начисленной неустойки (штрафа, пени) при ее получении или списании с баланса.

1880. Секьюритизируемые активы (активный).

Назначение счета: Учет сумм секьюритизируемых активов, подлежащих признанию в балансе.

По дебету счета проводятся суммы секьюритизируемых активов, подлежащих признанию в балансе.

По кредиту счета проводится списание сумм секьюритизируемых активов при их погашении, списании с баланса за счет резервов (провизий) или обратном выкупе.

1891. Требования по операциям фьючерс (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции фьючерс.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции фьючерс, а также суммы положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.

1892. Требования по операциям форвард (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции форвард.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции форвард, а также суммы положительной переоценки.

1893. Требования по опционным операциям (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения опционной операции.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения опционной операции, а также суммы положительной переоценки.

1894. Требования по операциям спот (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции спот.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции спот, а также суммы положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операции спот, а также суммы отрицательной переоценки.

1895. Требования по операциям своп (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции своп.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции своп, а также суммы положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операции своп, а также суммы отрицательной переоценки.

1899. Требования по операциям с прочими производными финансовыми инструментами (активный).

Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операций с прочими производными финансовыми инструментами.

По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.

2011. Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм денег Национального Банка Республики Казахстан на его корреспондентских счетах, открытых в банке.

По кредиту счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет Национального Банка Республики Казахстан, открытый в банке.

По дебету счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета Национального Банка Республики Казахстан, открытого в банке.

2012. Корреспондентские счета иностранных центральных банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм денег иностранных центральных банков на их корреспондентских счетах, открытых в банке.

По кредиту счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет иностранного центрального банка, открытый в банке.

По дебету счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета иностранного центрального банка, открытого в банке.

2013. Корреспондентские счета других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм денег банков-корреспондентов на их корреспондентских счетах.

По кредиту счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет банка-корреспондента.

По дебету счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета банка-корреспондента.

2014. Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм денег организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на их корреспондентских счетах.

По кредиту счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.

По дебету счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.

2016. Металлические счета других банков в аффинированных драгоценных металлах (пассивный).

Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих другим банкам.

По кредиту счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, поступивших на счет другого банка.

По дебету счета проводится списание стоимости поступивших аффинированных драгоценных металлов по поручению другого банка.

2021. Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, принятых банком от Национального Банка Республики Казахстан по договору банковского вклада.

По кредиту счета проводятся суммы вкладов до востребования, принятых банком от Национального Банка Республики Казахстан по договору банковского вклада.

По дебету счета проводится списание сумм принятых вкладов до востребования при их возврате банком.

2022. Вклады до востребования иностранных центральных банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, принятых банком от иностранных центральных банков по договору банковского вклада.

По кредиту счета проводятся суммы вкладов до востребования, принятых банком от иностранных центральных банков по договору банковского вклада.

По дебету счета проводится списание сумм принятых вкладов до востребования при их возврате банком.

2023. Вклады до востребования других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, принятых от других банков по договору банковского вклада.

По кредиту счета проводятся суммы вкладов до востребования, принятых от другого банка по договору банковского вклада.

По дебету счета проводится списание сумм принятых вкладов до востребования при их возврате.

2024. Просроченная задолженность по вкладам до востребования других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по вкладам до востребования, принятым от других банков по договору банковского вклада.

По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по вкладам до востребования, принятым от другого банка.

По дебету счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по принятым вкладам до востребования при их погашении.

2031. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически полученного займа от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По кредиту счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически полученного займа от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

2032. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с получением займа по нерыночной ставке процента.

По дебету счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с получением займа по нерыночной ставке процента.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

2034. Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга на срок не более одного года.

По кредиту счета проводятся суммы краткосрочных займов, полученных от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов.

2035. Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга со сроком погашения более одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга со сроком погашения более одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

По дебету счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости полученного займа.

2036. Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (пассивный).

По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.

2037. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (контрпассивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга со сроком погашения более одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По дебету счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга со сроком погашения более одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости полученного займа.

2038. Просроченная задолженность по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга.

По дебету счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по полученным займам.

2041. Назначение счета: Учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа от международных финансовых организаций (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с получением займа по нерыночной ставке процента.

По дебету счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа от международных финансовых организаций (с учетом затрат по сделке), сумма корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с получением займа по нерыночной ставке процента.

По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по займам, полученным от международных финансовых организаций.

2042. Назначение счета: Учет сумм премии в виде превышения суммы фактически полученного займа от международной финансовой организации (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумм корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумм корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По кредиту счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически полученного займа от международной финансовой организации (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки балансовой стоимости займа при модификации, сумма корректировки, связанной с признанием процентных расходов с использованием метода эффективной процентной ставки.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по займам, полученным от международных финансовых организаций.

2044. Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от международных финансовых организаций на срок до одного года включительно.

По кредиту счета проводятся суммы краткосрочных займов, полученных от международной финансовой организации.

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении.

2045. Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от международной финансовой организации со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

По дебету счета проводится списание сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости полученного займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 2047.

2046. Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от международных финансовых организаций на срок свыше одного года.

По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных от международной финансовой организации.

По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.

2047. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций (контрпассивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По дебету счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от международной финансовой организации со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости полученного займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 2045.

2048. Просроченная задолженность по займам, полученным от международных финансовых организаций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным от международных финансовых организаций.

По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным от международной финансовой организации.

По дебету счета проводится списание суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по полученным займам при их погашении.

2051. Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от Национального Банка Республики Казахстан.

По кредиту счета проводятся суммы займов, полученных от Национального Банка Республики Казахстан.

По дебету счета проводится списание сумм полученных займов при их погашении.

2052. Займы, полученные от иностранных центральных банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от иностранных центральных банков.

По кредиту счета проводятся суммы займов, полученных от иностранного центрального банка.

По дебету счета проводится списание сумм полученных займов при их погашении.

2054. Краткосрочные займы, полученные от других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от других банков на срок до одного года включительно.

По кредиту счета проводятся суммы краткосрочных займов, полученных от другого банка.

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении.

2055. Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится сумма положительной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате увеличения справедливой стоимости данного займа.

2056. Долгосрочные займы, полученные от других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от других банков на срок свыше одного года.

По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных от другого банка.

По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.

2057. Финансовый лизинг, полученный от других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, полученному от других банков.

По кредиту счета проводятся суммы основного долга по финансовому лизингу, полученному от другого банка.

По дебету счета проводится списание сумм основного долга по полученному финансовому лизингу при их погашении.

2058. Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков. По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по займам и финансовому лизингу, полученным от другого банка.

По дебету счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по полученным займам и финансовому лизингу при их погашении.

2059. Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан.

По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан.

2064. Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на срок до одного года включительно.

По кредиту счета проводятся суммы краткосрочных займов, полученных от организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.

По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении.

2065. Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (контрпассивный).

Назначение счета: Учет сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По дебету счета проводится сумма отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года, возникшей в результате уменьшения справедливой стоимости данного займа.

По кредиту счета проводится списание сумм отрицательной корректировки учетной (балансовой) стоимости займа при сальдировании данной суммы с балансовым счетом № 2055.

2066. Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм займов, полученных от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на срок свыше одного года.

По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных от организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.

По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.

2067. Полученный финансовый лизинг (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, и (или) юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими лизинговую деятельность в качестве лизингодателя без лицензии.

По кредиту счета проводятся суммы основного долга по полученному финансовому лизингу.

2068. Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, и финансовому лизингу, полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, и (или) юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими лизинговую деятельность в качестве лизингодателя без лицензии.

По кредиту счета проводятся суммы просроченной задолженности по основной сумме долга по займам и финансовому лизингу.