Как осуществляется отражение доходов по долгосрочному контракту?

Как осуществляется отражение доходов по долгосрочному контракту?

Вопрос:

ТОО в 2018 г. сдало ФНО 100.00 с убытками, то есть доход 0 вычеты 33 000 000 из которых на 22 894 298 материалы, 9 900 000 заработная плата, остальное налоги, финансовые услуги и др. расходы, в связи с чем вышла на убытки с переносом на следующий период. За период 2018 г. выполнялись СМР по устной договоренности без учета приобретенных строительных материалов, в основном подготовительные работы, а материалы были приобретены заранее. В свою очередь НК выставляет уведомление по ошибке - занижение доходов, установленное при анализе стоимости приобретенных материалов на сумму 22 894 298 и начисляет облагаемый оборот 22 894 298 и КПН 4 578 860. Бухгалтер ТОО не разобравшись дает дополнительную декларацию на уведомление на всю сумму вычетов своей ФНО 100.00, то есть на 33 000 000. Наверно надо было дать ответ на уведомление в следующем порядке: Так как не было акта о выполненных работах и не был выставлен счет- фактура, доход ставим 0. Вычеты на остатке оставить приобретенные материалы на сумму 22 894 296, а все остальные расходы отнести на вычет, то есть у нас образовались бы убытки10 105 702 переносимые на следующий налоговый период. СМР были закончены в 2019 году, выдан АВР и ЭСФ. Получается, что материалы, приобретенные в 2018 г. для окончания СМР 2019 г. не учтены, так как ЭСФ за 2018 г. не было. Сейчас хочу сделать дополнительную декларацию за 2018 г. одну, все вычеты с минусом и вторую по уведомлению, то же с минусом и дать дополнительную декларацию Доходы 0, вычеты остаток ТМЗ на 22 894 296, приобретено на 22 894 296, заработная плата и все остальные расходы и выйти на действительные убытки. Правильно ли это будет и на какой период продлится срок исковой давности: на год или три? 


Ответ:
В рассматриваемом случае речь идет о долгосрочном контракте.  На основании пункта 1 статьи 282 Налогового Кодекса, долгосрочным контрактом является контракт (договор) на производство, установку, строительство, не завершенный в пределах налогового периода, в котором были начаты...

Вы можете купить этот документ. Документ будет доступен в бесплатном режиме в личном кабинете на постоянной основе. ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП
Стоимость: 2000 тг. Как оформить покупку онлайн (видео)
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.

ДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!

Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской или оформите подписку по любому из тарифов.
РЕГИСТРАЦИЯ
Авторизация



Материал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер.

Оформляйте подписку на ИОР ТСник