Вопрос-Ответ

Уточнение по ЭСФ входящим от поставщиков. В кодексе написано, что для зачета берется самая поздняя дата по ЭСФ. Значит, при переходе квартала, если оборот был 31.12.2018, а ЭСФ выписан 04.01.2019 то в базе ставим как отложенный НДС, и в зачет его принимаем 04.01.2019г? Независимо от того, выписан ЭСФ на товар или услуги? А по услугам, таким как коммунальные, связь, НДС идет в зачет по дате оборота, т.е. 31.12.2018 г. Верно ли это?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) по итогам 2018 заработало чистую прибыль после уплаты КПН 10 000 000 тенге (по балансу также составил с нарастающим итогом 10 000 000 тенге, поскольку до 2017 года прибыль (убыток) составил 0 тенге), в апреле 2019 года сдало годовой налоговый отчет (форма 100.00) и уплатило КПН в размере 20%. Единственный участник не издал Решение об утверждении финансового отчета, по умолчанию чистая прибыль после оплаты КПН осталась нераспределённой. В августе 2019 года размер уставного капитала и состав учредителей изменился. Согласно Решению единственного участника был увеличен уставный капитал с 250 000 тенге до 2 250 000 тенге, то есть был увеличен на 2 000 000 тенге в счет вхождения 2-го соучредителя. Таким образом доля у бывшего участника 11%, доля второго нового участника 89%. В начале декабря 2019 года было проведено внеочередное протокольное собрание учредителей, в котором принято решение о выплате дивидендов в счет нераспределенной прибыли по итогам финансовой отчетности 2018 года в размере 7 000 000 тенге, в том числе ИПН у источника выплаты.
1. Если не принято решение об утверждении финансового отчете согласно п.2 статьи 44 Закона о ТОО в РК несвоевременно, считается ли это административным нарушением данного законодательства, если да, то каким нормативно-правовым актом регулируется и предусмотрены ли штрафные санкции?
2. Вправе ли второй участник, обладающий долей 89% с согласия первого участника, претендовать на нераспределенную прибыль 2018 года.
Дать развернутый ответ с выводами и комментариями на нормативно-правовые акты РК.

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, занимается оптово-розничной торговлей ГСМ (бензин, дизтопливо).
Дивиденды 2017 года, начисленные и выплаченные в 2018 году войдут ли в доход (СГД) при составлении ф.100.00 за 2018 год?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС). Сотрудник уехал в командировку в декабре 2018 г., приехал в феврале 2019 года. В каком периоде брать на вычеты по КПН расходы по командировке, если авиабилет туда куплен в декабре 2018 года, а обратный в феврале 2019 года перечислением на банковский счет поставщика услуг?

Согласно п.3 ст.265 налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, и далее, в другом пункте этой статьи в зачет НДС можно взять в том периоде, когда выписан счет-фактура. В данном случае оборот от 21.12.18 г., ЭСФ выписан 21.12.18 г., но затем был аннулирован и выписан исправленный ЭСФ от 24.01.19 г. В каком периоде брать в зачет НДС?

Казахстанская компания, плательщик НДС, реализует специфичные товары нерезиденту (не ЕАЭС) и в договоре прописано, реализация - дата считается со дня выпуска сертификата подтверждения на их территории государства. Ссылка идет в договоре на МСФО, признание выручки с момента подтверждения покупателем.
Отчетный период, переходящий с одного года на другой, реализовано в декабре, сертификат выпущен в феврале, поэтому подтверждение Министерством двух государств длительное. НДС был отражен по дате оборота в 4 квартале 2017 г. КПН отражен в доходе 2018 г. Ссылка на МСФО - признание выручки по подтверждению согласно заключенного товара с даты Сертификата.
В каком отчетном периоде - Отчетный период признания дохода?

Материнская компания зарегистрирована на British Virgin Islands. Дочерняя компания зарегистрирована в Казахстане. Материнская компания выдала займ дочерней под ставку 1% годовых в USD.

Вопрос:

1. Какой является рыночная ставка по подобным займам между связанными сторонами или максимальная и минимальная процентная ставка по подобным займам (возможно ставка рефинансирования в тенге или в валюте)?

2. В каком объеме можно брать на вычеты для целей КПН начисленные процентные расходы, в случае если процентная ставка по такому займу будет 12-14% годовых?

3. Если займ беспроцентный должна ли дочерняя компания платить КПН за «вменяемый доход»? То есть так как они получили деньги бесплатно, должны ли они как-либо облагаться в Казахстане?

Где указано, что организации обязаны делать ежегодные сверки по военнообязанным и призывникам согласно новому законодательству?

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, ТЭО. Перевозчиком в безакцептном порядке была снята сумма с лицевого счета ТОО. Например: 10 000 000 тенге. Оформлена претензия перевозчику на эту сумму и получен отказ. В настоящее время идет судебный процесс. ТОО годовой отчет уже сдал, в случае решение суда в пользу ТОО, то на основании данного решения можем данную сумму указать в годовом отчете по итогам 2018 года, или должны сдать дополнительный годовой отчет за 2017 год? 

ТОО приобрело товар, 30.03.18 г выписана накладная. Счет фактура электронная от 05.04.18 г. В каком периоде брать НДС в зачет по приобретенным товарам - в 1 или во 2 квартале 2018 г.?

ТОО выписало покупателю документ по реализации, датируемый июнем, ЭСФ к реализации датируется июлем. К какому периоду будет относиться реализация, ко 2-му или 3-му кварталу?

ИП не плательщик НДС. Если ИП выписал товар ТОО в апреле, ему его возвращают в августе, то от объема сумму возврата минусовать в августе или поправлять апрель? Бухгалтер, что вел учет ИП ранее, доход корректировал в том месяце, когда была реализация, то есть в апреле. Считаю, что надо в том месяце, когда товар вернули, выписали минусовую счет-фактуру (август), подскажите, как теперь быть? Обороты за 1-е полугодие не пойдут теперь между ИП и ТОО.

ТОО на упрощенной декларации, не является плательщиком НДС. ТОО на учете в Ауэзовской Налоговой по месту регистрации. ТОО имеет стационарный киоск, в котором продает готовое питание - не моторизованный вагончик - он находится в Медеуском р-не. ТОО дополнительно имеет специальное авто, с которого также продается готовое питание - моторизованный автомобиль, который еженедельно меняет место нахождения и продает питание постоянно в разных районах города. ВОПРОС: 

1. Для немоторизованного вагончика необходимо установить он-лайн ККМ? Этот ККМ необходимо регистрировать в Медеуском районе – то есть не по месту регистрации ТОО, а по месту нахождения вагончика? Если да, то по каким налогам ТОО должно предоставлять в Медеускую налоговую налоговые отчеты и какие перечислять налоги?

2. Для моторизованного автомобиля регистрируем ККМ по юридическому адресу ТОО - в Ауэзовской налоговой? Так как моторизованное авто меняет свое место каждые 2-3 дня.

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ.
Получили товары в марте 2018г.,счет фактура выписана в апреле 2018г.,а в июне 2018 г. выписана исправленная счет фактура. В каком месяце нужно правильно подшивать вышеперечисленные документы?

Импорт товара из Российской Федерации прошел границу Республики Казахстан 3 мая 2018 года, а дата выписки счета-фактуры и товарно-транспортной накладной 28 апреля 2018 года, условия поставки FSA. В каком месяце обязаны сдать ф. 328.00 заявление и декларацию ф. 320.00? 

На лицевом счете по НДС по импорту ТС код 105115 на конец марта переплата 100 000 тенге. 01 апреля 2017 года завезли товар. Вопросы: 

1. В каком месяце подавать заявление ФНО 328.00 и 320.00 - в марте или апреле? 

2. На какую дату брать официальный курс НБ РК, опубликованный на сайте НБ РК 31 марта или 03 апреля 2017? 

3. В каком квартале брать к зачету НДС? 

Если сотрудник ушел на больничный с 29.05.20 г. по 10.06.20 г., в каком месяце будет начислена сумма больничных за май (с 29.05 по 31.05), в мае или в июне? Выплата будет вместе с заработной платой за июнь? Должны ли в таком случае предоставить 2 больничных листа за разные месяцы?

В 3 квартале 2019 года касса была на 3 000 000 тенге, а ЭСФ выписаны на 1 500 000 тенге, остальные 1 500 000 тенге выписаны октябрем. Отчет  ф. 300.00 сдавать согласно выписанных документов?

Приобрели товар, дата выписки сч/ф была 21.06.2018 г., после сделали возврат, дата оборота последующей сч/ф была 29.06.18 г., а дата выписки 04.07.2018 г. К какому кварталу относить зачет НДС, ко 2 кв. или на 3 кв.?

По товару из ЕАЭС НДС оплатили в сентябре, отчеты ф. 328 и 320 сдали в октябре и подтверждение платежа от фискалов в октябре. В каком квартале отразить НДС в зачет (форма 300) в 3 или 4 квартале?