Вопрос-Ответ

ТОО применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. ТОО получает услуги от нерезидента – индивидуальный предприниматель (Россия). При получении и оплате услуг был удержан и уплачен индивидуальный подоходный налог за нерезидента. Удержанный ИПН отражен в форме 910.00 (строка 910.00.015 Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства).

Вопрос:

1. Правомерно ли исчисление индивидуального подоходного налога и отражение его в форме 910.00 за Индивидуального предпринимателя – гражданина РФ. Возникает ли при данной операции именно Индивидуальный подоходный налог за иностранное физическое лицо, а не корпоративный подоходный налог за нерезидента.

2. Правомерно ли предоставление ТОО формы 910.00 по удержанному ИПН, а не формы 101.04 по КПН за нерезидента. 

Компания выплачивает дивиденды своему единственному учредителю (физическое лицо - резидент РК). Нужно ли отражать эти суммы в ф.100 по строкам 100.00.004 и 100.00.006? Или эти строки предназначены для дивидендов, полученных компанией? 

Ведомости о начислении заработной платы и удержанных налогах должны храниться 75 лет. В какой форме должны быть эти данные - Расчетная ведомость (книга) по форме Т-1 (согласно приказа №562) или достаточно распечатанной расчетной ведомости организации с программы 1С? 

ИП, упрощенный режим. Размещен депозит в банке. Ежемесячно, 1-го числа следующего месяца банк начисляет вознаграждение. Банк не удерживает подоходный налог с ИП, т.к. объясняют, что вклад ИП считается как вклад физического лица. Обязано ли ИП указывать сумму вознаграждения в форме 910.00 в графе доходы? И исчислять с вознаграждения налоги в размере 3%? 

ТОО (общеустановленный порядок налогообложения) имеет «Лицензии на деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции оптовую и розничную продажу алкогольной продукции»
• по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции
• по хранению и розничной реализации алкогольной продукции
В Лицензии по оптовой реализации указан Склад ТОО, находящийся в Турксибском районе г. Алматы.
В Лицензии по розничной реализации указан юридический/фактический адрес ТОО, находящийся в Алмалинском районе г. Алматы.
1. В какой УГД осуществлять плату за пользование лицензиями?
2. В какой УГД необходимо предоставлять Декларацию по обороту алкогольной продукции?

В форме КПН 100.00, в строке 100.009 IIIА товарно-материальные запасы сидят дополнительные расходы по импорту, например за хранение, оформление груза: это правильно? Это услуги, но входят в себестоимость товара. В других строках они не сидят. Правильно ли я указала?

ТОО получило услуги по подготовке документов для оформления кредитной линии в банке (овердрафт). Кредитная линия получена. Заключен договор. В какую строку ФНО 100.00 должны быть отнесены расходы по вышеуказанной услуге.

В какой строке Декларации форма 100 я должна указать сумму списанного товара?

В какой строке в 100 ФНО отражается государственная пошлина?

В 4 квартале 2020 года был реализован товар на компанию, зарегистрированную в СЭЗ, 0%. В какой строке формы 300.00 отразить эти данные?

Приобрели программное обеспечение от нерезидента (г. Санкт Петербург). В какой строке ФНО 300.00 отражается поступление от нерезидента. Приход поставили по курсу того дня когда получено программное обеспечение без НДС. Так как это не товар (не материал), ФНО 328 и 320 не сдавали.

ТОО на общеустановленном режиме, на учете по НДС. В какой строке ФНО 300.00 должна указываться сумма оборота по импорту приобретенного товара, завезенного на территорию РК без уплаты НДС, в связи с льготой по предназначению товара для выставки ЭКСПО.

Мы являемся ИП на общеустановленном режиме. Плательщики НДС. Ситуация: Пользуемся услугами транспортной компании (нерезидент). Получаем счет-фактуру общей суммой (без разбивки). Соответственно не уплачиваем НДС за дорогу. Вопрос: В какой строке 300 Декларации мы должны указать расходы на транспорт? В 300.00.014 или 300.00.015? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Получаем от поставщиков счета-фактуры с НДС, но напрямую эти услуги не связаны с получением дохода (вода для офиса, расходные материалы для офиса). Нужно ли эти счета-фактуры отражать в приложении 300.08, или эти данные отражать в строке 300.00.015 без отражения в приложении 300.08? Счета-фактуры получаем как ЭСФ, так и на бумажном носителе.

ТОО ДПД Казахстан выписала ЭСФ по нулевой ставке за услуги по пересылке документов, посылок и др. грузов. 
1. Как в бухгалтерском учете оформить приход?
2. В форме 300.00 по какой строке отразить?

Относятся на вычеты по КПН ОСМС? В какой строке данные по ОСМС декларации по форме 100.00 нужно отражать? Отражать в декларации в пределах оплаченных или начисленных?

ТОО (ОУР, неплательщик НДС) получил медицинское оборудование безвозмездно на основании дистрибьюторского соглашение с Южной Кореи. Для дальнейшего использования в частной поликлинике.  Оборудование было получено, но в 2016 году не передано в частную поликлинику. В некоммерческом инвойсе отправитель указал для таможенной очистки сумму 30 540 долларов США, в ГТД цена товара - 0, статистическая стоимость указана 30 540 долларов США + расходы по доставке.

1. В 100.00 форме за 2016 год безвозмездно полученное оборудование отражается ли в виде прочего дохода?

2. Если да, по какой стоимости отразить доход?

3. По какой стоимости можно будет реализовать данное оборудование?

В какой строке ф.100.00 отражаются суточные сверх нормы?

ТОО участвует в Астана ХАБ, все доходы связаны только с этой деятельностью. В какой строке нужно отразить корректировку для применение нулевой ставки к КПН?

У учредителя ТОО квартира - выведенная из жилого фонда, в которой находится наша фирма. С учредителем заключен договор ГПХ на аренду помещения в сумме 50 000. Ежеквартально, в конце квартала, выплачиваем учредителю 135000 тг, за минусом 15000 тенге (10% ежемесячное удержание ИПН), оплачиваем ИПН на следующий месяц после выплаты. После июля 2017 года с суммы 50000 удерживали 5 000 ИПН и 2 500 взносы на медицинское страхование, правильно? Выплачиваем аренду учредителю ежемесячно – 42 500, верно? Вопрос: при заполнении 910 формы в какую строку ставить взносы по договору ГПХ, т.к. в строке 910.00.014 - взносы с ИП (у нас не ИП), а в строке 910.00.024 - указывается сумма отчислений на ОСМС?