Вопрос-Ответ

Компания (общеустановленный, плательщик НДС) заключила договор займа с компанией, которая находится за рубежом и является 100% учредителем. По данному договору компания ТОО должна оплачивать вознаграждение за предоставленный заем Компании нерезиденту. Но за 2017-2018 годы в учете были произведены начисления вознаграждения, но не было выплаты процентов и основного долга.
1. Данные начисленные суммы вознаграждений можно ли отнести на вычеты по КПН за 2017-2018 годы?
2. В случае выплаты процентов и основного долга должна ли Компания ТОО сдавать отчет 101.04?

1. ИП, общеустановленный режим. Приостановление представления налоговой отчетности с 14.07.2017 г. по 30.06.2019 г. Пришло Извещение об устранении допущенных нарушений. На данное Извещение ответили и до сдали дополнительные отчеты. В связи со сдачей отчетов, возобновляется ли представление налоговой отчетности раньше заявленной даты? На основании какой статьи и какого закона. (в Решении по приостановлению дата до какого действует приостановление, изменилась на 09.02.2019 г). 
2. ТОО, упрощенный режим налогообложения. С мая 2018 г. приостановлено на 5 лет. В ноябре подаем заявление на возобновление представления налоговой отчетности, режим нигде не указывали. Остался ли у ТОО упрощенный режим, или его изменили автоматом, на общеустановленный? На основании какой Статьи закона? Можно ли где- то на сайтах контролировать режим налогообложения ТОО/ИП?

ТОО, УОР, плательщик НДС, вид деятельности - импорт алкогольной продукции из 3 стран. 

В связи с внесенными изменениями в 2017 г. в пункты 5-1, 5-2, 5-3, 5-4, 5-6, 5-7, 5-8 и 6 статьи 653 Налогового кодекса какие ставки будут применяться к данному обеспечению? 

В результате сложившихся некоторых обстоятельств нашему ТОО необходимо сделать корректировку в ФНО 100.00 за 2018 год, а именно увеличить сумму вычетов "Штрафы и пени по хоз.договорам" на 11 500 000 тг.
Повлияет ли на степень риска нашей компании увеличение вычета за 2018 год? До этого момента не сдавалось ни одной дополнительной декларации за 2018 г. Хотелось бы знать, что именно влияет на степень риска: сумма увеличенного вычета или количество дополнительных деклараций за отчетный период?

ТОО (ОУР, НДС) реализует в розницу продукты питания. В течение какого времени покупатель имеет право требовать у поставщика выписку документов (накладной и ЭСФ)?

ТОО (ОУР, плательщики НДС). ТОО оплатило компании нерезиденту за услуги оборудования денежные средства, провело в 1 8.3 операцию (платежное поручение исходящее, оплата поставщику). Есть строка Курс взаиморасчетов (автоматом ставится курс Национального банка). Надо ставить курс Национального банка или перебить на курс оплаты банка второго уровня?

В какую строку ФНО 101.04 и приложения заполняется сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов освобожденных от удержания налогов на основании сертификатов?

По итогам декларации по НДС за 1 кв. 2018 г. образовалось превышение суммы НДС относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Скажите, в какую строку переносятся эти данные в следующем квартале?

В какую строку ф. 100 включать отчисления ОСМС? Можно ли сразу списать на затраты годовую подписку на ваш ресурс?

Был ранее вопрос: Физическое лицо, не ИП сдает в разных районах нашего города квартиры, выведенные из жилого фонда. Один под салон красоты, одно под продуктовый магазин, фотосалон, фотомастерская и массажный салон (три входа). С каждым арендатором заключен договор ГПХ и они удерживают у физических лиц ИПН 10% при оплате аренды. Нужно ли еще что-то сдавать? Вопрос: Исходя из Вашего ответа, фл надо сдавать форму 871, получается, что эта форма сдается по местам нахождения объектов или как? у нас квартиры в трех разных районах города. Мы именно в три эти районы мы сдаем форму 700. Получается нужно и три формы 871 сдавать в разные районы?

В адрес ТОО был выписан основной ЭСФ от 7 февраля 2018 года (дата совершения оборота 31.01.2018 года). Впоследствии к основному ЭСФ был выписан дополнительный ЭСФ от 10 мая 2018 года (дата совершения оборота 30.04.2018). Прошу дать разъяснения правомерности выписки дополнительного ЭСФ с датой совершения оборота отличной от даты совершения оборота основного ЭСФ.

В связи с обновлением электронных счетов фактур с 01.10.2017 по какой форме правильно будет сдавать электронные счет фактуры за сентябрь месяц? Везде пишут по-разному. И как правильно отразить оборот по реализации за 3 квартал в 300 форме, если частично счета-фактуры выписаны октябрем месяцем?

У ТОО нет кассового аппарата, но в настоящее время продает физическому лицу стоящую на балансе автомашину. Можем ли выписать счет на оплату и покупатель, физическое лицо, внесет деньги на расчетный счет. Будет ли это являться нарушением?

Инвестор планирует купить компанию и хочет консолидировать финансовую отчетность этой компании единолично в полном объеме в своей консолидированной финансовой отчетности. 
Вопрос: Какую минимальную долю участия он должен приобрести, чтобы обладать значительным влиянием над этой компанией? Какими документами такое право должно зафиксироваться? Разъяснить с ссылками на МСФО и другие законодательные акты.

В каких случаях заполняют раздел Е в ЭСФ, строка (способ отправления) и строка (условие поставки) при реализации товара на компанию, физическое лицо и экспорт?

Согласно статьи 319 Налогового кодекса РК - годовой доход физического лица
Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
-компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством РК, если иное не установлено настоящей статьей: по командировке в пределах РК - суточные не более 6-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по командировке за пределами РК - суточные не более 8-кратного размера МРП установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
С 1 апреля 2020 года МРП установлен в размере 2778 тенге (до 1 апреля 2651 тенге).
Получается, что за сутки (командировки в пределах РК) начисление в сумме 1*6*2651= 15 906 тенге не облагается налогами, так как не является доходом по вышеназванному пределу согласно ст.319.
На предприятии установлен размер командировочных 2 МРП в сутки. Это прописано в учетной политике (или существует приказ руководителя о размере командировочных расходов). Бухгалтер в апреле месяце рассчитывала суточные по командировкам следующим образом: 1 сутки* 2 (количество МРП по УП или приказу)* 2778 тенге (размер МРП с 1 апреля 2020 года). = 5 556 тенге.
Вопросы:
1. Правомерны ли действия бухгалтера в части применения для расчета суточных МРП – 2778 тенге? Именно для расчета в бухгалтерском учете, т. е. для выплаты работнику предприятия.
2. Регламентируется ли какими-то законодательными актами, правилами и т.д. применение ставки МРП для расчета суточных (командировочных) расходов (кроме как в Учетной политике)?
3. Может ли предприятие утвердить размер суточных не в МРП, а просто фиксированной суммой?

В каком размере подлежат на вычеты расходы налогоплательщика по отчислениям в фонд социального медицинского страхования:
- исчисленные/начисленные за финансовый год, но не более уплаченных в фонд РК?
- просто исчисленные/начисленные за финансовый год?
Данное правило применимо для 2017 и для 2018 годов?

ТОО (средний бизнес, общеустановленный режим, плательщик НДС). В 2017 году, в связи с ухудшением финансового положения, руководством принято решение не оплачивать обязательные членские взносы в Национальную палату предпринимателей, установленные законом «О Национальной палате предпринимателей Республики Казахстан». Поскольку членские взносы не были уплачены, на вычеты за 2017 год эта сумма не была отнесена.
В 2018 году руководство приняло решение перечислить несколькими платежами сумму обязательных членских взносов за 2017 год.
В бухучете сделаны проводки:
Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
По Дт 3310 образуется незакрытое сальдо.
В 2018 году будут оплачиваться взносы за текущий год, которые будут отнесены на вычеты за 2018 год.
Имеет ли право бухгалтер в 2018 году отнести на вычеты уплаченные взносы за 2017 год? Как правильно поступить в данной ситуации?

Сотрудник принят в компанию в январе 2019 г, отработав 4 дня ушел на больничный. Ежемесячно предоставляет больничные листы по текущее время. Код заболевания K56.5. (в международном классификаторе болезней - Другие болезни кишечника). В каком размере начисляются больничные? И есть ли какие-то ограничения по периоду начисления?

ИП, общеустановленный режим, плательщик НДС. Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей. Возник вопрос о списании боя яйца. Где можно посмотреть нормы списания боя яйца столового? Нормы списания порчи яйца, исходя из сроков хранения, при поступлении много боя, а также когда много боя возвращают на склад торговые сети. В каком объеме можем списывать бой, есть ли нормативная база? Можно ли сумму списания брать при расчете налога на прибыль? Привести пример.