Вопрос-Ответ

Получаем услуги от поставщиков:
- на вывоз ТБО;
- услуги связи;
Акты выполненных работ от 31.03.2018, а ЭСФ выставлены уже в апреле. В каких случаях можно по таким ситуациям брать НДС в зачет в первом квартале и во втором?

Организация купила товар в декабре 2017 года. Накладная на приход товара подписана декабрем 2017 г. Поставщик выставил Электронный Счет-фактуру за поставленный товар в январе 2018 г.

Вопрос:

1. В каком периоде у организации Покупателя (за 4 квартал 2017 или за 1 квартал 2018 г) и как будут отражены:

а) оборот по приобретению в ф. 300

б) Электронная Счет-фактура в реестре № 8 (приложение к ф.300) ?

2. Как и в каких периодах Поставщик товара отразит оборот по реализации ф.300 и Электронную Счет-фактуру (реестр № 7)?

Дата выписки СФ от 05.01.2018 от поставщика, дата совершения оборота 31.12.2017, правильно ли посадить СФ 31.12.2017 и взять на вычеты по НДС, КПН. Так как поставщик отражает у себя реализацию 05.01.2018?

Декларация ф. 320.00 за сентябрь 2018 г. была подана одновременно с заявлением ф. 328.00 05 октября 2018 г., НДС при импорте товаров из Евразийского экономического союза уплачен в сентябре 2018 г.
Дать разъяснение относительно правомерности отнесения в зачет в 3 квартале 2018 г. НДС при импорте (КБК 105115) на основании ст.401 п.2 пп.2) Налогового кодекса.
Есть разница- когда сдано заявление ф. 328.00 - в сентябре или октябре - зачет будет по начислению НДС - 20 октября?

ТОО на ОУ, плательщик НДС. Алматинские тепловые сети выставляют на ТОО в ЭСФ несколько видов услуг: Горячая вода, Отопление, Потери, Химически очищенная вода. Дата оборота 30 марта 2019г., т.е. 1 квартал 2019г. Дата выписки ЭСФ 09 апреля 2019г., т.е. 2 квартал 2019г.  В каком квартале отражать ЭСФ в форме 300? Тепловую энергию необходимо отражать так же как электрическую 30 марта 2019? ИЗ всех видов услуг надо выбрать ОТОПЛЕНИЕ, а остальные услуги апрелем принимать и отражать во 2 квартале 2019г? Или все перечисленные услуги считать тепловой энергией и отражать 30 марта 2019г.?

Здравствуйте. ТОО работает по общеустановленному режиму, 29.12.2016 года половина сотрудников ушли в трудовой отпуск до 25 января 2017 года, начисление отпускных по бухгалтерскому учету произвели в декабре 2016 года. По налоговому учету данные отпускные идут на расходы 2016 года, или часть в 2016 году, часть в 2017 году?

Деятельность предприятия (общеустановленный режим) связана с приобретением квартир у строительных компаний и реализации их населению. Покупатели приобретают квартиры с полной (100%) оплатой и частичной оплатой. Как определяется доход в таком предприятии в бухгалтерском и налоговом учёте?

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, ТЭО. Компания является экспедитором железнодорожных перевозок. В 2017 году в рамках евросоюза был заключен договор о снижении тарифа для грузов, следующих из России в Киргизию. Сниженные тарифы применялись с января 2017 года. В марте месяце железная дорога задним числом пересчитала тариф в сторону увеличения по причине разъяснительного письма государственного органа и одномоментно сняла с нашего лицевого счета доплату. В январе месяце 2018 года нами оформлена претензия на железную дорогу и получен отказ. В 2017 году сумма претензии отражена по бухгалтерии как дебиторская задолженность клиента (клиент отказался возмещать и не подписал акты выполненных работ даже с разногласиями). В 2018 году нами готовится иск о возмещении суммы железной дорогой в судебные органы. 
1. При получении отрицательного решения, в каком периоде необходимо отразить сумму убытка: в 2017 – период получения убытка, или в 2018 – период получения решения суда?
2. Можем ли отнести данную сумму на расходы в этом году без обращения в суд, на основании отказа железной дороги в удовлетворении претензии, полученной в январе 2018 года?

1. Компания взяла беспроцентный заем у иностранной компании, не взаимосвязанной стороны, на 5 лет. Может ли Компания взять на вычет возникшую курсовую разницу? Если может, то когда?
2. Компания взяла процентный заем у иностранной компании, не взаимосвязанной стороны, на 5 лет. Может ли Компания взять на вычет возникшую курсовую разницу? Если может, то когда?
3. Компания взяла процентный заем в Банке РК на 5 лет. Может ли Компания взять на вычет возникшую курсовую разницу? Если может, то когда?

ТОО работает на общеустановленном режиме. У работника произошел инфаркт в конце марта 2017 года. 29 мая он принес больничный лист с 28.03 по 28.04. В каком месяце ему начислять оплату больничного листа?

За май 2017г получили эл. сч фактуру за услуги связи на сумму 17000 тенге, дата совершения оборота 31.05.2017, эл. сч-фактура от 06.06.2017.В августе передают исправленную эл. сч -фактуру от 04.08.2017. на сумму 17788 тенге, какие наши действия по корректировке эл. сч-фактуры по бух. учету и налоговому учету, как отразить это исправление в форме 300.00?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, один из наших поставщиков товара выставил нам исправленную электронную счет-фактуру в августе месяце на счет-фактуру от февраля месяца. Мы соответственно в первом квартале 2017 года согласно полученной в феврале счет-фактуре взяли в зачет сумму НДС. Вопрос: Обязаны ли мы сейчас подавать дополнительную форму 300.00, сторнировать зачет по февральской счет-фактуре и показывать в реестре счет-фактуру от августа месяца (исправленную) в отчетности за третий квартал и соответственно взять в зачет сумму НДС в третьем квартале?

Здравствуйте. Казахтелеком выставил электронную счет-фактуру по оборотам за май 2017 03 июня 2017 года. Затем выставляет исправленную счет-фактуру за обороты за май 03 июля 2017г. В каком периоде отразить в декларации по форме 300.00 данный оборот в июне (2 кв 2017) или июле (3 квартал)? и какая дата выписки счет-фактуры будет?

Нашей организации выписали исправленную электронную счет-фактуру. Дата выписки 05.07.2017, а Дата выписки(исправленный) 05.06.2017. НДС в зачет каким периодом брать?

Уточнение по ЭСФ входящим от поставщиков. В кодексе написано, что для зачета берется самая поздняя дата по ЭСФ. Значит, при переходе квартала, если оборот был 31.12.2018, а ЭСФ выписан 04.01.2019 то в базе ставим как отложенный НДС, и в зачет его принимаем 04.01.2019г? Независимо от того, выписан ЭСФ на товар или услуги? А по услугам, таким как коммунальные, связь, НДС идет в зачет по дате оборота, т.е. 31.12.2018 г. Верно ли это?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения) по итогам 2018 заработало чистую прибыль после уплаты КПН 10 000 000 тенге (по балансу также составил с нарастающим итогом 10 000 000 тенге, поскольку до 2017 года прибыль (убыток) составил 0 тенге), в апреле 2019 года сдало годовой налоговый отчет (форма 100.00) и уплатило КПН в размере 20%. Единственный участник не издал Решение об утверждении финансового отчета, по умолчанию чистая прибыль после оплаты КПН осталась нераспределённой. В августе 2019 года размер уставного капитала и состав учредителей изменился. Согласно Решению единственного участника был увеличен уставный капитал с 250 000 тенге до 2 250 000 тенге, то есть был увеличен на 2 000 000 тенге в счет вхождения 2-го соучредителя. Таким образом доля у бывшего участника 11%, доля второго нового участника 89%. В начале декабря 2019 года было проведено внеочередное протокольное собрание учредителей, в котором принято решение о выплате дивидендов в счет нераспределенной прибыли по итогам финансовой отчетности 2018 года в размере 7 000 000 тенге, в том числе ИПН у источника выплаты.
1. Если не принято решение об утверждении финансового отчете согласно п.2 статьи 44 Закона о ТОО в РК несвоевременно, считается ли это административным нарушением данного законодательства, если да, то каким нормативно-правовым актом регулируется и предусмотрены ли штрафные санкции?
2. Вправе ли второй участник, обладающий долей 89% с согласия первого участника, претендовать на нераспределенную прибыль 2018 года.
Дать развернутый ответ с выводами и комментариями на нормативно-правовые акты РК.

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, занимается оптово-розничной торговлей ГСМ (бензин, дизтопливо).
Дивиденды 2017 года, начисленные и выплаченные в 2018 году войдут ли в доход (СГД) при составлении ф.100.00 за 2018 год?

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС). Сотрудник уехал в командировку в декабре 2018 г., приехал в феврале 2019 года. В каком периоде брать на вычеты по КПН расходы по командировке, если авиабилет туда куплен в декабре 2018 года, а обратный в феврале 2019 года перечислением на банковский счет поставщика услуг?

Согласно п.3 ст.265 налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, и далее, в другом пункте этой статьи в зачет НДС можно взять в том периоде, когда выписан счет-фактура. В данном случае оборот от 21.12.18 г., ЭСФ выписан 21.12.18 г., но затем был аннулирован и выписан исправленный ЭСФ от 24.01.19 г. В каком периоде брать в зачет НДС?

Казахстанская компания, плательщик НДС, реализует специфичные товары нерезиденту (не ЕАЭС) и в договоре прописано, реализация - дата считается со дня выпуска сертификата подтверждения на их территории государства. Ссылка идет в договоре на МСФО, признание выручки с момента подтверждения покупателем.
Отчетный период, переходящий с одного года на другой, реализовано в декабре, сертификат выпущен в феврале, поэтому подтверждение Министерством двух государств длительное. НДС был отражен по дате оборота в 4 квартале 2017 г. КПН отражен в доходе 2018 г. Ссылка на МСФО - признание выручки по подтверждению согласно заключенного товара с даты Сертификата.
В каком отчетном периоде - Отчетный период признания дохода?