Вопрос-Ответ

ТОО А (резидент РК, общеустановленный режим, плательщик НДС) предоставляет в пользование собственные вагоны - зерновозы для ТОО «Б» (резидент РК, общеустановленный режим, плательщик НДС). Согласно договора на предоставление вагонов ТОО «А» является Оператором, ТОО «Б» клиентом и использует вагоны для перевозки зерна как по территории РК, так и на территории РФ. Оформление международных отгрузочных документов и платежи ж/д тарифов производятся на ТОО «Б». К каким оборотам относятся (облагаемым или освобожденным) услуги ТОО «А» (оператора) по предоставлению вагонов в пользование для ТОО «Б?
А) по территории РК?
Б) по территории РФ?

Исчисляются ли социальные отчисления с иностранных граждан (Украина), не имеющих вида на жительство в РК, а также военные пенсионеры РК (если да то, сроки)?

Удерживаются ли отчисления на медицинское страхование с компенсационных выплат, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый трудовой отпуск?

Работнику предприятия начислены суточные по зарубежной командировке в размере 15 МРП. Удержан ИПН у источника выплаты в размере 10 % от суммы 7 МРП. Облагается ли сумма в размере 7 МРП социальным налогом? Согласно статьи 357 не облагаются расходы работодателя по ст. 163 п. 2., 8 МРП не включен в ст. 163 п. 2.

Физическое лицо по договору долевого участия в 2006 году приобрело нежилое помещение (далее "НП") на 1 этаже жилого дома. Дом строился 7 лет, и в апреле 2013 г. НП передано в собственность физ.лицу на основании Договора передачи - в данном Договоре прописана стоимость НП = 53,6 млн.тг.

В 2014 г. физ.лицо обратилось в Ауэзовскую налоговую для уплаты налога на имущество и землю. В налоговой ответили, что физ.лицо обязано сделать оценку имущества. В феврале 2014 г. физ.лицо предоставило в Налоговую оценку имущества от официального оценщика - НП стоимостью 10,1 млн.тг. Налоговая ежегодно (до 2016 г включительно) начисляла 0,5% от оценочной стоимости налог на имущество = 50,5 тыс.тг. Физ.лицо каждый год производило оплату.

Физ.лицо в 2016 г. открыло ИП по упрощенке и сдает и уплачивает налоги и платежи в бюджет по сдаче в аренду.

В настоящее время Налоговая наложила арест на счет ИП и предъявила следующее: на основании ст. 397, п.4 Налогового Кодекса РК: Физ-лицо - ИП по НП обязано предоставить НФ 700 за 2013 - 2016 гг. Но начисление налога на имущество 0,5% физ.лицо должно произвести не от оценочной стоимости (10,1 млн.тг), а от стоимости, указанной в договоре передачи НП (53,6 млн.тг). Тогда налог на имущество возрастет более чем в пять раз (268 тыс.тг), еще будет начислена пеня на разницу с 2013 года.

Физ.лицо согласно сдать НФ 700, но не согласно с налоговой базой. В Налоговом кодексе РК прописано, что налоговой базой является рыночная стоимость при отсутствии первичных документов...

ВОПРОС. Имеются ли разъяснительные письма или нормативные акты по данному вопросу. Если Налоговая начислит налог на имущество, куда обратиться физ.лицу по защите своих интересов? Получается, что если есть Договор, в котором прописана стоимость имущества, то начисление налога на имущество должно начисляться от суммы договора в течение многих лет, не смотря на изменения на рынке и т.д?!

ИП, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не ведет бухгалтерский учет, имеет Кассовый аппарат. За второе полугодие 2017 и первое 2018 года перечислялись только ОСМС за самого себя, так как доход ИП не получал. С августа месяца 2018 года ИП начал свою хозяйственную деятельность. Может ли ИП в декларации за 2-й квартал 2018 года показать свой полученный доход и оплатить только ИПН, не облагаемый у источника выплаты 1,5% и социальный налог 1,5%, а так же ОСМС. Или ИП с августа должен начислять себе заработную плату и с нее оплачивать все налоги? Если да, то заработная плата начисляется произвольная или в сумме полученного дохода за каждый месяц? 

Расчет социального налога в 2020 году. В соответствии с п. 3 статьи 484 Налогового Кодекса из объекта налогообложения социального налога исключаются ОПВ и ВОСМС. Тогда расчет социального налога будет следующим:
Оклад 100.000 тенге
ОПВ 100.000*10%=10.000
ВОСМС 100.000*1%=1.000
СО (100.000-10.000)*3,5%=3.150
Социальный налог ((100.000-10.000(ОПВ)-1.000 (ВОСМС))*9,5%-3150(СО)=5305
Верно ли мнение бухгалтера?

Как правильно начислять ОСМС, если работник отработал меньше месяца и сумма заработной платы меньше МЗП?  С какой суммы необходимо делать отчисления по ОСМС: с МЗП 42500 или с начисленной суммы дохода, например, с суммы 28 007 тенге?

ИП на упрощенке. В январе, феврале, марте доходов не было. Никаких налогов и взносов не оплачивалось. 5 апреля 2018 г оказана услуга на 300000 тенге и подписан Акт выполненных работ, оплата будет в мае.
1)Теперь ИП необходимо оплатить ОПВ и Соцотчисления:  до 25 апреля (по месяцу оказания услуги) или до 25 мая? Если услуга оказана 26 апреля, в какой срок оплачивать ОПВ и СО?
2) Верен ли расчет ОПВ и СО:
Доход для ОПВ 28284. ОПВ 2828,40.
Доход для СО (28284*10) = 282840. СО = 9899?
3) Если доход (акт выполненных работ за месяц составляет) 150000, СО = 5250?

В феврале при выписке ЭСФ в разделе "С" Реквизиты получателя ошибочно указали БИН и наименование головной организации, а в разделе "D" Реквизиты грузополучателя правильно БИН и наименование филиала. В Разделе "Е" пункт назначения тоже верно, адрес филиала. Является это ошибкой? Если да, то как исправить ошибку в разделе "С" поле 16 и 17, 18, выставить исправленный ЭСФ или отозвать и выставить новый?

ТОО выписало электронный счет-фактуру за услуги в 1 кв. 2019г. На данный момент выяснилось расхождение с покупателем по количеству предоставленных услуг. Каким образом нужно сделать исправление и уменьшить сумму? Как привязать к основному? Какая дата будет в исправленном ЭСФ? И в какой отчетный период ЭСФ сядет, учитывая, что сейчас уже идет 3 квартал?

ИП на общеустановленном режиме, плательщик НДС. 12.04.2019г была выписана счет фактура № 54 на реализацию молока дата оборота 03.04.2019г 5569кг по 120 тенге на сумму 668280 тенге, 26.07.2019г в связи с выявленной ошибкой в количестве 531 кг была выписана дополнительная ЭСФ на сумму 63720 тенге. Правильно ли выписана дополнительная ЭСФ, или нужно было выписать исправленную ЭСФ? Выявили ошибку по цене по ЭСФ №101 от 26.06.2019г дата оборота 13.06.2019г на молоко 5002кг по 81 тенге, а нужно было выписать по 85 тенге за 1 кг, разница 20008 тенге. Подскажите какую выписать ЭСФ - дополнительную или исправленную? Обороты по реализации учитывать во втором или в третьем квартале?

Реализовали товар покупателю в ноябре 2019 года. Был выписан ЭСФ основной. В январе 2020 года возвращают часть товара. Как оформить в данном случае ЭСФ? Дополнительный или исправленный? Т.К сроки выписки дополнительного (15 календарных дней с момента реализации товара) прошли. А возврат товара оформляется дополнительным ЭСФ. Срок исковой давности для возврата товара до двух лет. Как поступить в данной ситуации?

У ТОО (ОУР плательщик НДС, оптовая реализация запчастей), коэффициент налоговой нагрузки 3,3. Департамент гос доходов вызвал на беседу по поводу увеличения данного коэффициента (рекомендуют пересмотреть затраты за 2016г и доплатить КПН, ссылаясь на то, что если коэффициент будет ниже 4, будет назначена налоговая проверка. Кроме того, рассматривая наши затраты, они считают, что арендодатель у которого мы арендуем здание (мать учредителя ТОО, работает как ИП) завышает стоимость аренды. Транспортные услуги для ТОО оказывает ИП, который не является плательщиком НДС.
Вопросы:
Зависит ли проведение налоговых проверок от коэффициента налоговой нагрузки? Каким образом ДГД может повлиять на уменьшение стоимости аренды здания в данном случае, если между ТОО и ИП (мать учредителя) заключен договор аренды с указанием суммы за месяц? Есть ли какие- либо ограничения у ТОО по заключению договоров с плательщиками или не плательщиками НДС (у ТОО интернет магазин и сроки доставки запчастей очень важны, нет возможности работать с плательщиками НДС, у которых сроки доставки увеличены)?

Физическое лицо. Имеет на праве собственности несколько земельных участков с недвижимостью. В разных населенных пунктах. В городе Алмате, часть данного имущества безвозмездно предоставляет в аренду под офис и склад другим ИП. У самого физического лица зарегистрировано ИП Крестьянское хозяйство, по которому сдаются отчеты, согласно установленным нормам НК. До 31.03.2019 года, необходимо сдать отчет по форме 700.00 за 2018 год с начислением и уплатой Земельного налога и Налога на имущество. Бухгалтер планирует сдавать данный отчет от имени физического лица. 1. Правильно ли это? 2. Может ли как то, данная ситуация повлиять на режим ИП Крестьянского хозяйства? (имущество сданное в аренду, не используется для нужд Крестьянского хозяйства). 3. Может ли ИП Крестьянское хозяйство, параллельно сдавать в аренду другое свое (физического лица) имущество? и какие отчеты по каким ставкам необходимо тогда ещё сдавать дополнительно?

В сентябре сего года между компаниями был заключен Договор купли-продажи автомобиля, согласно которому Продавец обязуется передать в собственность Получателя (победителя розыгрыша), а Плательщик (наша компания) обязуется оплатить в соответствии с условиями Договора транспортное средство. Плательщик (наша компания) оплачивает Автомобиль для последующей его передачи в качестве приза Получателю - победителю розыгрыша в рамках акции. Также, вышеуказанным Договором предусмотрено, что Плательщик (наша компания) самостоятельно несет ответственность по обязательствам, возникающим с проведением Плательщиком розыгрыша в рамках акции, а также по оплате налогов и/или иных обязательных платежей в бюджет согласно действующему налоговому законодательству Республики Казахстан, в том числе по оплате индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты c дохода Получателя.

Первоначально наша компания в договоре именовалась как Покупатель. При подписании договора со стороны Продавца «Покупатель» был заменен на «Плательщик». К сожалению, никто не обратил на это внимание и договор был подписан в таком виде.

28 сентября было проведено вручение автомобиля (приза) Получателю и бухгалтерией Продавца были выписаны документы на физическое лицо, таким образом, вычленив нас из цепочки, подтверждающей факт приобретения и передачи транспортного средства от нас Получателю.

Мы обратились к Продавцу с просьбой о подписании дополнительного соглашения к договору, чтобы в нем изменить «Плательщик» на «Покупатель» и в соответствии с ним заменить документы с физ.лица на нас. Т.к. в теперешней ситуации обязательства по оплате подоходного налога в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса Республики Казахстан у нас нет (нет налогооблагаемой базы). А есть только факт оплаты суммы ТС Продавцу. Но Продавец от подписания доп.соглашения и замены документов отказывается, мотивируя тем, что условия сделки ими соблюдены и мы сами должны заплатить ИПН с приза (по условиям договора).

Мы не отказываемся заплатить ИПН, но считаем: Поскольку Продавец напрямую передал ТС физическому лицу (победителю розыгрыша), то он является налоговым агентом, соответственно с обязательством по оплате подоходного налога. Помогите разобраться в данной ситуации.

Индивидуальный предприниматель, налоговый режим - общеустановленный. ИП по договору доверительного управления сдает офисное помещение в аренду, по договору все налоговые обязательства берет на себя ИП, ОС на баланс ИП не передано.
Для определения налоговой базы для налога на имущество достаточно отчета об оценке ЮЛ, или должны определить среднегодовую балансовую стоимость по данным бухгалтерского учета исходя от договора купли продажи нежилого помещения доверителя?

На предприятии работает сотрудник-нерезидент, гражданин РФ. Находится в Казахстане больше 183 дней, центр жизненных интересов так же Казахстане. В ноябре начисление составило 27 143 тенге. ОПВ не исчисляется. ИПН сколько должен быть удержан? Считаю, что 2714 тенге, 1С -271 тенге.

ИП сдает площадь в аренду под ресторан, должен ли он сдавать 871 форму? Эта площадь является в данной ситуации торговой?

ИП, не имея дохода, платит за себя 30 000 в месяц, может ли он показать ОПВ в декларации 910?