Вопрос-Ответ

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Деятельность - продажа товаров (кроме продуктов питания), изделий медицинского назначения (кроме лекарственных средств), например, белье для беременных, ортопедические чулки и т.п. Имеет точки реализации в г. Алматы. Руководитель оформляет продавцов по Договору ГПХ. Однако, в связи с увеличением удержаний с 2019 года (ИПН 10% и ОПВ 10%), физические лица - продавцы решили открыть ИП и работать по патенту.
Имеет ли право физическое лицо, в качестве налогового агента по патенту, осуществлять деятельность продавца?

ТОО, общеустановленный режим, не плательщик НДС, вид деятельности- довузовская подготовка старшеклассников к поступлению в ВУЗы. Компания получает оплату от физических лиц за углубленное обучение старшеклассников на курсах по предметам, необходимым для поступления в ВУЗы. Обучение проводится группами по каждому отдельному предмету, количество которых может быть один, два или более по усмотрению родителей. Договор на оказание услуг составляется отдельно с каждым учеником. В договоре оговорено количество предметов, от которых зависит сумма оплаты, и количество обязательных часов по каждому предмету (математика, физика, русский язык и т. д). Для отражения дохода по бухучету, в конце месяца ТОО выставляет счет фактуру за проведенные часы преподавателями по отдельным предметам, в зависимости от количества учащихся в группе (7,8,10 и т. д). В ИС ЭСФ эта счет фактура не попадает, так как работаем с физическими лицами и доход получаем от родителей, чьи имена и количество постоянно меняется. Занятия проводятся ГРУППОЙ. Один из родителей просит выдавать ему на его сумму оплаты Акт выполненных работ и счет фактуру, помимо чека и корешка от ПКО. Акт должен быть подписан руководителем и утвержден печатью. Насколько правомерны его требования, как физического лица? Такой Акт не можем провести в 1-С бухгалтерии, так как он даст дополнительный доход. Как правильно поступить в данной ситуации? Родитель производит оплату наличными, которые ему возмещаются по его месту работы, в договоре о предоставлении нами актов и счетов-фактур не упоминается. 

У физического лица (физическое лицо патента или ИП не имеет) есть коммерческая недвижимость, которую она сдает, безвозмездно, в аренду "салону красоты", в котором является директором.

Вопрос: 

1. Имеет ли право физическое лицо сдавать в аренду "салону красоты"? 

2. Кто будет сдавать ФНО 700.00? 

3. Нужно ли ей открывать ИП, патент, или нужен договор доверительного управления, или можно оформить, как ГПХ и оплачивать 10% ИПН?

Физическое лицо, резидент РК, является участником ТОО с марта 2017 года. В июле 2020 года он передает свою долю одному из действующих участников. В августе 2020 г. учредителями принято решение о распределении дивидендов за 2017 и 2018 гг. между участниками.
Имеет ли право участник, передавший свою долю, на дивиденды за 2017 и 2018 гг.?

Директор работает по трудовому договору до 4 апреля 2020 года. По окончании договора новый заключаться не будет. Нового директора назначать не будут. Учредитель физически в Минске. Главный бухгалтер не хочет брать на себя право подписи за директора.
Как поступить ТОО? Имеет ли право ТОО существовать без директора? Какие варианты имеются в данной ситуации? Какие документы, в какие сроки и куда ТОО должно подать о том, что директор уволилась, а другого нет?  

ТОО общеустановленный, плательщик НДС, издательская, рекламная деятельность. В связи с реструктуризацией организации расторгнуты трудовые договоры по соглашению сторон с многими работниками. Но с некоторыми людьми, которые нужны по работе, заключены договоры ГПХ, из зп - вознаграждение за оказанные услуги будут закрываться Актами выполненных работ/оказанных услуг, ежемесячно. Т.е. руководство исполнило задачу по сокращению штата. Но появились люди до договорам ГПХ, у которых удерживается только ИПН.
Договора ГПХ заключены на 12 мес. Акты будут подписываться ежемесячно. Есть ли риск, что при проверке предъявят неправомочность работать по договорам ГПХ?
Один из них системный администратор, который является материально ответственным лицом по серверам, паролям, ключам и т.п. Имеет ли право ТОО заключить с физическим лицом по договору ГПХ договор о полной материальной ответственности, вверенных ему активов?
На физическое лицо по договору ГПХ выделен лимит по оплате организацией сотовой связи в определенном размере, симка (сотовый номер) принадлежит организации. Имеет ли право ТОО списывать на вычеты расходы по лимиту сотовой связи, оформленной надлежащим образом, по использованию этой сотовой связи не работника, а физического лица, по договору ГПХ?

Имеет ли право ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, занимающееся охранным бизнесом с количеством сотрудников менее 10 человек, с годовой выручкой не более 5 000 000 тенге, перейти на специальный налоговый режим? Есть ли какие-то особенности в бухгалтерском и налоговом учёте ТОО, занимающегося охранным бизнесом?

ТОО оплачивает за повышение квалификации и участие в различных семинарах за сотрудника на территории РК. Имеет ли право ТОО брать на вычеты в налоговом учете расходы по семинарам и повышению квалификации работника? Какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, на основании каких статей? 

ТОО «А» - общеустановленный режим налогообложения (материальные и трудовые затраты) и ТОО «Б» - специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции (земельный участок) заключили договор о совместной деятельности по производству зерновых культур.
Имеет ли право ТОО «А» применять положения статьи 411 Налогового Кодекса РК?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, плательщик НДС. Основной вид деятельности в будущем - оказание услуг по хранению товаров (материалов). В 2019 году начато строительство зданий (складов). Затраты на строительство отражены на счете 2930. Здание еще не введено в эксплуатацию.
Имеем ли право, при расчете вычетов по КПН 2019 года, на применение преференций по методу вычета до ввода объекта в эксплуатацию

1.ТОО на общеустановленном режиме (услуги охраны) нанимает по договору ГПХ бухгалтера для оказания бухгалтерских услуг. 
2.ТОО арендует автомобиль у физического лица.
Имеет ли право ТОО взять данные расходы на вычет по КПН?

В июне физическое лицо приобрело у ТОО товар и оплатил платежной картой, в августе (спустя 2 месяца) пришел с просьбой переделать данную реализацию на юридическое лицо текущей датой. Имеет ли право ТОО отказать в данной процедуре?

Ситуация 1. ТОО "ХХХ" работает по упрощенному режиму.Место регистрации и оказание услуг г. Уральск. ОКЭД 701201 "Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций " , оказывает услуги в области аудита, а так же услуги по дезинфекции помещений. Местом оказании услуг г. Уральск, так же имеет договора по госзакупу заключенные с районными больницами, школ, детсадов. Имеет ли право ТОО работать по упрощенному режиму? Статья 683 гласит, что не вправе применять специальный налоговый режим, если объект налогообложения является в разных населенных пунктах. И если так, то с какого времени мы должны встать на ОУР

Ситуация 2. ИП "ХХХ" работает по упрощенному режиму.Место регистрации и оказание услуг г. Уральск. ОКЭД 56299 "Прочие виды организации питания, не вошедшие в другие группировки", оказывает услуги по организации питания в школах, как в городе, так и в районных школ. Имеет ли право ИП работать по упрощенному режиму?
ТОО и ИП участники госзакупа.

ТОО на общеустановленном режиме оказывает спонсорскую помощь другому юридическому лицу - резиденту в виде перевода денежных средств. Имеет ли право ТОО взять на вычеты полную сумму перевода, или есть какие-либо ограничения?

ТОО на ОУР, планирует обучение своих и будущих сотрудников для открытия нового направления бизнеса. Имеет ли право ТОО взять на вычеты данные расходы? 

По поводу введения временного компенсирующего тарифа СЕМ, Приказом Департамента по регулированию естественных монополий от 22 февраля 2018 года было принято решение вести компенсирующий тариф Субъекту, с периодом действия с 01 апреля 2018 года до 01 апреля 2019 года. В соответствии с пунктом 14) Правил утверждения временного компенсирующего тарифа, утвержденной Приказом Министра Национальной Экономики РК от 23.11.2016 года №484, в случае полной компенсации убытков, причиненных потребителям субъектом естественной монополии, до окончания периода действия временного компенсирующего тарифа, субъект естественной монополии может обратиться в ведомство уполномоченного органа с заявлением об отмене временного компенсирующего тарифа до окончания периода действия временного компенсирующего тарифа с приложением документов, подтверждающих факт возмещения убытков потребителям.
1/ Имеет ли право Субъект после получения Приказа возместить потребителям СЕМ полную компенсацию убытков в феврале месяце 2018 года и подать заявку на отмену компенсирующего тарифа в марте, то есть до введения в действие временного компенсирующего тарифа?
2/ В случае полной компенсации убытков в феврале месяце 2018 года, есть ли необходимость доводить до сведения потребителей информацию об утверждении временного компенсирующего тарифа?

Согласно статьи 5 Закона Республики Казахстан от 9 июля 1998 года № 272-I «О естественных монополиях» отсутствует запрет на занятие иной деятельности. Согласно подпункта 3-1 пункта 3 статьи 18-1 при осуществлении деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, субъект естественной монополии обязан обеспечить выполнение следующих условий:
1) доходы, получаемые от деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, должны покрывать затраты, необходимые для ее осуществления;
2) осуществление деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, не должно приводить к ограничению конкуренции на соответствующем рынке услуг (товаров, работ);
3) осуществление деятельности, не относящейся к регулируемым видам деятельности, не должно приводить к отвлечению основных и финансовых средств, необходимых для производства и предоставления регулируемых услуг (товаров, работ), которое приведет к снижению объемов и качества регулируемых услуг (товаров, работ) субъекта естественной монополии.
При выполнении вышеуказанных условий имеет ли право Субъект заниматься иным видом деятельности, независимо от того, относится ли эта деятельность к технологической связанной с регулируемой услугой?
Так как в подпункте 3-2) пункта 3) статьи 18-1 оговорено только о технологически связанной деятельности?

Сотрудник ТОО поменял гражданство и получил российский паспорт. Сейчас планирует оформлять вид на жительство. 
Как это отразится на начислении заработной платы? 
Также данный сотрудник зарегистрирован в качестве ИП, имеет ли он право осуществлять деятельность, имея российское гражданство, если не имеет, то какие действия необходимо произвести в этом случае?

Предприятие применяет поправочный коэффициент "0" согласно постановления № 224 от 20.04.2020г. Имеет ли право сотрудник на вычет 1 МЗП за каждый месяц при освобождении и переносится ли сумма вычетов на месяц когда будет исчисление ИПН по ставке 10%?

ТОО, на общеустановленном режиме налогообложения, является плательщиком НДС. Пользуется программой 1 С Предприятие 8.2.

Поступила служебная записка от коммерческого директора на имя генерального директора о том, что обнаружена недостача сжиженного газа на сумму 12320 тенге. Материально ответственное лицо есть, при приеме на работу был подписан трудовой договор, договор о материальной ответственности.

Вопрос: имеет ли право бухгалтер без заявления работника удержать эту сумму? Или же можно на основании приказа руководителя удержать эту сумму? Как правильно провести проводки в 1 С 8.2?