Вопрос-Ответ

Какие документы необходимы при импорте товара из РФ? Поставщик не всегда предоставляет весь пакет документов, а именно CMR, который выписывается в единственном экземпляре, после подписания кладовщиком с нашей стороны, обратно передается через водителя автотранспорта, привезшего товар, в РФ. Достаточно ли копии CMR?

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС), директор был в командировке, по приглашению нерезидента, за границей РК. Вылетел из Нур-Султана 02 октября 2020 г в 14:35, а вылетел из Дубая 10 октября 2020 года в 18:00. Контракт был подписан, весь товар поступил в 2020 году. За 8 дней пребывания должны начислить суточные в размере (8 МРП * 2778) * 8 = 177 792 тенге, один день - 6 МРП * 2778 * 1 =16 668 тенге, всего суточные за 9 дней 177 792 + 16 668 = 194 460 тенге?
Следующие документы приложены к авансовому отчету:
- приказ о командировании;
- приглашение нерезидента;
- отчет о командировке;
- эл. авиабилет;
- посадочный талон;
- услуги за проживание в гостинице
- фискальный чек об оплате за проживание.
Какие еще нужны документы?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. ТОО занимается дорожными работами, в счете-фактуре указываем одной строкой "благоустройство территории", либо "текущий ремонт дорог". Далее прикрепляем соответствующие формы с обширным указанием сведений об объеме выполненных работ (ямочный ремонт, м2, монтаж арычных лотков, демонтаж арычных лотков, и т.д.), который подписывается и заверяется печатью с двух сторон, но в этих формах не указывается сколько было затрачено асфальта, бетона, песка. ТМЗ списываем согласно расчетам сколько приходится на м2 конкретного материала в 1С той же датой, что выписали СФ. 
1. Достаточно ли этого акта списания запасов? Правильный ли порядок списания материалов? 
2. При подготовке ФНО 100.00, какие пени и штрафы относятся на вычет, а какие нет? Есть Административный штраф на юридическое лицо, на физическое лицо, Административный штраф за нарушение ПДД (машина оформлена на ТОО), пени по ИПН, СН, ОПВ, ОСО.

Компания не плательщик НДС. Не можем зарегистрироваться на сайте ЭСФ, т.к. директор когда-то зарегистрировался и не помнит паролей для входа в систему. Поставщики не все дают распечатанную с/фактуру. Обязаны ли распечатывать и подшивать ЭСФ, или достаточно акта выполненных работ, либо накладной для бухгалтерии (если НДС не выделяем)?

Уточняющий вопрос. Вы отвечаете: "Из вышеизложенного следует, что в рассматриваемой ситуации в международной транспортной накладной (CMR) в качестве отправителя – экспедитор указывает себя, в качестве получателя – предприятие- получателя, в графе «Место разгрузки груза» – склад грузополучателя и проставляется подпись и штамп перевозчика. После получения груза в CMR получатель ставит свою подпись и печать. Таким образом, в СMR ставятся подписи ответственных лиц и печати организации-отправителя груза, организации-перевозчика груза и организации-получателя груза." Но это фактически не так, в нашем случае в СМР Отправитель- это российский поставщик (его печать), получатель - наше предприятие, перевозчик - транспортная компания, которая фактически везла груз, а не экспедитор с которым у нас заключен договор. Оплачиваем мы экспедитору, документы все от него, в заявке от экспедитора стоит номер авто и ФИО водителя перевозчика. 
Правомерно такое оформление СМР, где нигде не указан экспедитор, которому мы платим и все закрывающие документы от экспедитора?

ТОО на общеустановленном режиме, имеется имущество. От какой стоимости нужно считать налог на имущество - от балансовой? Ежегодно балансовая стоимость уменьшается примерно на 1 000 000 тенге за счет амортизации. 

ТОО, резидент РК. Фирма заключила договор на оказание услуг с другой фирмой "А", и оплатила предоплату.
В связи с трудным финансовым положениям фирма "А" не может вернуть данную сумму.
Можно ли на основании их письма, по их просьбе, списать данную сумму и отнести на вычет КПН, т.е простить долг? Долг числится больше десяти лет?

В связи в режимом карантина сотрудники отправлены в отпуск без содержания, заработная плата по ним не начислялась за апрель 2020 года. Можно ли стандартный ежемесячный вычет 1 МЗП (апрельский) применить в мае (т.е. уменьшить ИПН на 2 МЗП), при расчете заработной платы в мае? 

У работника небольшая заработная плата и ему также положены экологические выплаты. Например, начислено 60800 тг. и экологическая надбавка 2 МРП = 5556 тг. Итого 66 356 тг. Допустимо ли применение корректировки 90% при исчислении ИПН и проч.?

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, МСФО.
ТОО в пункте договора указали использование факсимиле. Правильно ли использовать в договорах и дополнительных соглашениях факсимиле? Если у компании возникнет судебный процесс, то какой риск? Где и в каких НПА прописана возможность использования факсимиле?

ТОО (ОУР , плательщик НДС) через интернет магазин продает товары, в чеке в наименовании указывает - оплата за автозапчасти по заказу. Пробивая чек кассир принимает либо предоплату за запчасти, либо по окончательный расчет по заказу, кроме того сложность состоит еще и в том, что, заказывая товар и осуществляя предоплату, нет гарантии, что все товары по заказу придут в полном составе, бывают отказы, Поэтому большинство клиентов просто зачисляют средства на свой аккаунт и по мере необходимости заказывают запчасти. Поэтому решили разработать такое наименование - оплата за автозапчасти по заказу и прописали это в учетной политике. Вопрос: Является ли это решение ТОО противоречащим в части наименования товара в фискальном чеке и какая ответственность может быть у ТОО в случае не правильной трактовки наименования товара в фискальном чеке?

Сотрудник предприятия иногда осуществляет доставку груза покупателям предприятия на собственном автомобиле. Допустимо ли заключить договор ГПХ на оказание услуг по перевозке груза с работником предприятия? Расходы на заправку автомобиля и приведение его в исправное состояние несет работник. Предприятие оплачивает работнику вознаграждение, определенное договором на перевозку груза. По результатам доставки груза работник оформляет акт выполненных работ на оказание транспортных услуг и представляет подписанную ТТН.

Налогообложение доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера. Работник, который числится в штате организации, дополнительно оказывает услуги по договору гражданско-правового характера в течение года. Допустимо ли это? Не ущемляются ли права работника в части пенсионных и социальных отчислений? (Так как по суммам договора гражданско-правового характера бухгалтер не удерживает ОПВ и не исчисляет СН, СО).

Наше ТОО сотрудничает с китайской фирмой, организует проведение выставки в г. Алматы, в выставочном комплексе "Атакент". В услуги входит оплата расходов по аренде выставочной площади, реклама проводимой выставки (тема Китайская выставка), посещение выставки заинтересованными предпринимателями и предприятиями, застройка павильонов и другие услуги. Суть вопроса в том, что китайская сторона по контракту переводит из Китая 400000 долларов США, при подписании акта выполненных работ, нашей стороной выполнена работа на 200000 долларов. Разницу в 200000 долларов Китайская сторона просит перечислить им, но в дочернюю фирму в ОАЭ, там они тоже проводят выставки. 

Вопрос: Допустим ли такой перевод денег в ОАЭ, из вытекающих обстоятельств, какие документы надо оформлять?

ТОО (резидент РК) импортировало товар из ТС (Россия), входящий в перечень изъятий. Намерено реализовать (экспортировать) данный товар опять же нерезиденту (Россия). Возможна ли данная сделка?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, установка оборудования на автотранспорт. ККМ нет, все расчеты осуществляются по безналичному расчету с юридически лицами. По новому направлению вышли на рынок физических лиц. Оплату от физического лица принимает менеджер и вносит на расчетный счет фирмы. На сколько это законно или нет, разъяснить со ссылками на законодательные акты.

Может ли юридическое лицо ТОО выдать краткосрочный заем другому юридическому лицу ТОО, без вознаграждения, где директором является одно и тоже лицо? Какие обязательства возникают?

Организация проводит закуп через сайт госзакупок Mitwork. Поставщик отгрузил товар или оказал услуги к примеру 1 июля, выписал накладную или АВР на бумажном носителе, ЭСФ выставил 10 июля - дату совершения оборота указал 1 июля. Но при этом на сайте Mitworkакт акт или накладная прошли датой 15 июля. Будет ли нарушением оприходовать товар или услугу 1 июля? Допускается ли расхождение между датой документов (АВР или накладная) на сайте госзакупок и на бумажных носителях (фактическое оказание услуги или отгрузка товара)?

Компания зарегистрирована в РК как филиал Британской компании.

Филиалу оказывают административные и управленческие услуги, а также услуги по предоставлению персонала компании-нерезиденты из Великобритании.

Документы, принимаемые к зачёту, предоставляются датой 23 декабря 2016 года. Оплата по ним осуществлялась авансом в феврале 2016 года и будет в феврале 2017 года.

Сертификат резидентства датирован 29 декабря 2016 года. Стоит штамп и отдельно ещё дата 29 декабря 2016 года как дата исходящего документа. Но апостилировать этот сертификат будут в январе 2017 года.

Возможно ли применить это сертификат, как документ, освобождающий филиал от начисления КПН за нерезидента (форма 101.04) в 2016 году? Каким законодательным документом это установлено? Просим дать ответ и аргументы, доказывающие правоту филиала в части освобождения от КПН в 2016 году при диалоге с представителями Налогового органа.

ТОО, общеустановленный режим, производство ПЭТ-преформ. Авансовые расчеты предоставлены компанией до сдачи, после сдачи на 2018 год- пустографками, т.к. в 2017 году был убыток, в 2018 году также прогнозируется убыток. Как известно- Плательщиками авансовых платежей по КПН, в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК, являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП.

Совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2016 год был свыше 689 325 000 тенге = 325 000 * 2 121, тогда возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2018 году.

1: допускается ли представление расчетов по авансовым платежам по КПН сдавать пустографками? Чем грозит, какие последствия могут ожидать компанию, есть ли налоговые риски? До 20.12.18 также пустографками отразить компании? 

2: Основное оборудование по производству ПЭТ-преформ на балансе более 10 лет (2007 год), Оборудование оприходовано было сроком службы на 10 лет, в середине года руководство принимает решение обратиться к независимой компании по оценке стоимости оборудования.

Есть заключение экспертов-оценщиков, где указана реальная стоимость данного оборудования. Прописать всю процедуру от оформления приказа, до отражения в налоговой отчетности. Какие проводки по отражению переоценки данного оборудования (убытки где отражаются), проводки по накопленной амортизации, как и в каком приложении отразить в годовой налоговой отчетности?