Вопрос-Ответ

ООО "ХХХ" резидент РФ, имеет филиал на территории РК. Филиал заключает договор с покупателем РК на поставку и монтаж резервуара.
Филиал не плательщик НДС. Как будет отписана счет-фактура? Товар по 0% как экспорт, а СМР без НДС? Кто будет платить НДС при импорте, покупатель?
Головной плательщик НДС. В СМР нужно ставить 18% или 12%, или без НДС, так как Филиал не плательщик НДС? Что с налогом на прибыль в данном случае, так как часть контракта это экспорт?

ТОО, упрощенка, плательщик НДС. Какими налогами облагается материальная помощь в связи с рождением ребенка, какие отчисления в бюджет нужно сделать (ОПВ,СО,ОСМС)?

Сотрудник имеет оклад 70 000 тенге и 3 группу инвалидности. Как правильно рассчитать налоги и как правильно отразить в 1С сотрудника – инвалида?

Облагаются ли КПН 20% у источника выплаты расходы, связанные с онлайн-вебинаром. Сам исполнитель на территории РФ, а мы на территории РК. Нужно ли корректировать договор и это прописывать? Если облагается, то можем ли при таких условиях договора применить сертификат резидента? Он у нас есть, но мы его не относили в НК за 2020 год.

ТОО собирается оплатить сотруднице отпуск по беременности и родам. Как правильно произвести расчет отпускных и каково налогообложение этого вида выплат предусмотрено в 2020 г.?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Компания собирается реализовать программное обеспечение в Узбекистан:
1) ПО приобретен у резидента РК
2) ПО приобретен у нерезидента РК
Какие налоговые обязательства возникают у компании при реализации ПО в Узбекистан, что нужно учесть при заключении договора, документооборот при реализации ПО в Узбекистан, ставка НДС 0%? КПН 20% оплачивает компания? Сроки оплаты налогов?

ИП реализовало офисный клуб в октябре 2020 г. по цене 8 000 000 тенге, а приобрела за 9 060 000 тенге. Какую ФНО надо сдать?

ТОО, не плательщик НДС. Основной ОКЭД 46909, вторичный 46461, закупает медицинские маски в Турции для дальнейшей перепродажи на территории РК. 
1.Возможна ли данная сделка в коммерческих целях? 
2.Облагается ли данный импорт и дальнейшая реализация НДС?  Есть ли таможенные сборы на данную продукцию? 
3.При превышении оборота в данном случае 30 000 МРП, нужно ли вставать на учет по НДС? 
4.По какой ставке КПН облагается данный оборот? 
5.Есть ли еще налоговые льготы для данного вида деятельности? Где можно посмотреть перечень товаров, реализация которых освобождается от НДС на территории РК? 

Физическое лицо владеет отдельно стоящим помещением - пунктом общественного питания. Когда физическое лицо реализует это помещение, оно обязано оплачивать ИПН 10% с реализации (имущественный доход), не зависимо от срока владения имуществом?
Изменится ли ситуация в случае, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, работающим в рамках СНР на основе упрощённой декларации и ОКЭД у него - общественное питание?

ТОО (общеустановленный режим), плательщик НДС, в компании два учредителя, уставный капитал составляет 130 000 тенге, один продает свою долю другому учредителю за 10 000 000 тенге. Какие налоговые обязательства возникают у обоих учредителей (у продавца и у покупателя), если они владеют долями больше трех лет?

Иностранное представительство международной авиакомпании будет осуществлять реализацию авиабилетов своей головной авиакомпании на территории РК. Направления по Казахстану и международные рейсы. Представительство не плательщик НДС. Будет ли реализация данных билетов являться облагаемым оборотом и по какой ставке? Надо ли выписывать электронные счета -фактуры? Нужно ли добровольно вставать на учет по НДС? Каким образом осуществляется учет по продаже авиабилетов? 

ТОО «А» плательщик НДС, применяет общеустановленный режим налогообложения, осуществляет деятельность в области почтовой и курьерской деятельности.
ТОО «А» принимает корреспонденцию от клиентов по заявке (поручению) и осуществляет отправку международной почты через другие компании-перевозчиков-экспедиторов (DPD, Pony Express и т.п.). При оказании услуг по международной перевозке поставщик (компания- перевозчик-экспедитор) выставляет счет-фактуру со ставкой «без НДС» (освобожденный от НДС).
1. Вправе ли ТОО «А» перевыставить данную услугу «без НДС» своим клиентам, ссылаясь на статью 395 НК РК?
2. Как должен быть оформлен ЭСФ, т.к. участвует в экспедировании почты?
3. Должна ли компания отдельной строкой выделять сумму вознаграждения и облагать 12% НДС?

Какие изменения произошли в сфере оптовой торговли алкоголя и табачными изделиями.
Компания (резидент) заключает договор с компанией-нерезидентом (Польша) на возмещение затрат по сборке оборудования на территории Киргизии. Польская компания продала оборудование в Киргизию. У нас имеется авторизованный сервис - компания, которая оказывает услуги по сборке оборудования. Данная компания является резидентом РК, компания выполнила работы по сборке оборудования в Киргизии и выставила нашей компании счет за сборку этого оборудования. Т.к. сервисная компания не является плательщиком НДС, они выставляют счет без НДС. Наша компания должна перевыставить эти затраты на Польскую компанию. Облагается ли данный оборот НДС 12% или не облагается, т.к. сборка оборудования произведена не на территории РК.

ТОО на общеустановленном порядке, ОКЭД 81100 Услуги комплексные офисные административные. Организация обслуживает жилой комплекс по договору с застройщиком, т.е. собираем коммунальные услуги для застройщика, выставляя счета жильцам комплекса, за электроэнергию, холодную воду, канализация х\воды, есть автономная котельная которая подает горячую воду и отопление. Также ТОО выставляет счета на РСЖ (расходы на содержание жилья). Какие статьи в этом случае подлежат налогообложению по КПН?

Компания, вид деятельности Транспортные перевозки, на балансе имеются тягачи с прицепами, на правах собственности. Компания занимается международным перевозками, и является плательщиком НДС. Несколько тягачей с прицепами Компания сдает в аренду Компании ХГ (связанная сторона).

Ситуация. Нашей Компании выставляют следующие услуги:
1. мойки всех данных машин (включая арендованные) без НДС, т.к. ИП не является плательщиком.
2. оформление рабочей визы за пределами РК без НДС, как для водителей нашей Компании, так и для Компании ХГ.
3. тиры (разрешения на перевоз груза за пределы РК) с НДС.
4. страховая без НДС.
5. дозвола (разрешения на проезд за пределами КР) без НДС.
6.услуги банка при переводе денежных средств за пределы РК.
Оплату за вышеперечисленные услуги производит наша Компания. Часть услуг перевыставляется Компании ХГ (по арендованнным машинам, водителей).
Как правильно перевыставить услуги по каждому вышеперечисленному виду (возмещения расходов) нашей Компанией, которая является плательщиком НДС, Компании ХГ?
Имеет ли право наша Компания перевыставлять комиссию банка?
Дать ответ с ссылками на статьи Налогового Кодекса РК.

ИП (специальный налоговый режим, без НДС, резидент РК) намеревается заключить соглашение об оказании консультационных услуг иностранной компании. Какие возникнут налоговые обязательства в данной ситуации? 

ТОО, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения, заключает контракт на поставку оборудования, где покупателем выступает юридическое лицо резидент Кипр. Согласно договору поставка оборудования продавцом c последующей установкой осуществляется на условиях DAP Российская Федерация. Таким образом, поставщик ТОО, Покупатель - Кипр, грузополучатель РФ. Каким будет налогообложение данной сделки? Если товар вывозится с территории Казахстана на территорию РФ, но у ТОО Казахстан с компанией РФ нет никаких контрактных обязательств, правомерно ли ТОО применить нулевую ставку НДС при экспорте, что будет в данном случае являться документами, подтверждающими экспорт товаров? Собственник товаров (РФ) подает 328 форму и уплачивает НДС, это регламентировано нормами законодательства, а со стороны продавца – не понятно?

ТОО резидент РК, сдает в аренду вагоны, по условиям договора аренды Арендодатель несет текущие ремонты за свой счет, в январе 2018 года был заключен агентский договор с Украиной, по агентскому договору (Украина) выставила счет на оплату и предоставила акт выполненных работ: 
1) текущий ремонт вагона; 
2) агентское вознаграждение. 
Ремонт был выполнен на территории Украины, так же от Украины был предоставлен сертификат нерезидента. КПН не облагаем, т.к. предоставили сертификат нерезидента и применяем Конвенцию. Должны ли облагать КПН за нерезидента, что будет облагаться НДС за нерезидента: весь акт выполненных работ, текущий ремонт или агентское вознаграждение?

Гражданин России, постоянно проживающий в РК, имеющий удостоверение Вид на жительство, супруг - гражданин РК, т.е. центр жизненных интересов находится в РК, проживает в РК уже несколько лет, самозанятый. При попытке уплаты единого социального налога (ЕСП) получил возврат платежа по причине того, что не является резидентом РК, также получает отказ об оказании бесплатной медицинской помощи по этой же причине - нерезидентства. Но законы РК гласят об обратном, например, Налоговый кодекс ст. 217. Какими правами обладает данный гражданин в РК в части социальных прав и гарантий, в частности: право на уплату налогов, медицинское страхование, пенсионное обеспечение, получение пособия в связи с коронавирусом? Дать ответ с ссылками на НПА. 

ТОО осуществляет гарантийные работы по ремонту товара резидентам РК, по ранее проданной продукции, в лице дилера и ответственного лица за ремонт. После ремонта завод производитель (нерезидент) подтверждает расходы на ремонт выставляя Credit Note Specification, подпадающий под гарантийное обязательство, и производит денежное возмещение за ремонт
1. Выставляя Credit Note Specification и другой Credit Note списывает задолженность перед заводом за товар
2. Единовременно возмещает гарантию за определенный товар в счет будущих ремонтных работ через Invoice ( к примеру выбрана линейка товара и в договоре говорится, что сумма за ремонт по данному товару возмещается единожды)

При ремонте покупателю на территории РК ТОО списывает товар у себя в производстве.
Вопрос:
1. Обязаны ли мы выставлять ЭСФ по гарантийным работам резидентам РК с "0" стоимостью (гарантия входит в стоимость товара) или имеем право списывать материалы у себя в производстве?
2. Обязаны ли ТОО выставлять ЭСФ на производителя по возмещению? По сути ТОО не делает никаких работ для производителя, а это является денежных возмещением и подтверждается? (ремонт могут подтверждать раз или 2 в месяц)
3. Облагается ли НДС суммы по возмещению сумм по гарантийным работам по Credit Note Specification от производителя. (ТОО признает у себя возмещение в виде дохода по возмещению денежных обязательств по гарантийным работам)