Вопрос-Ответ

Импорт с Китая прошел растаможку, вес товара 31 072 кг по ИНВОЙС и декларации товара. Сборы, пошлина и НДС оплачены полностью. При выгрузке товара выявилась недостача 440 кг, (таможенники изъяли). С поставщиком договорились, что не будет за этот товар требовать оплату.

1. Как в таком случае оприходовать товар по факту, как пришел (поставщик может переделать инвойс), тогда вес с декларацией не пойдет?

2. Или оформить недостачу при выгрузке товара, тогда задолженность перед поставщиком не уменьшиться, какими документами это оформить?

Описание сделки 1. ТОО (общеустановленный налоговый режим, налоговый резидент РК) (далее - Покупатель) покупает акции в Кипрской компании-1 (далее – Таргет-1) у физического лица, налогового резидента Великобритании (далее – Продавец 1) 2. Покупатель покупает акции в Кипрской компании-2 (далее - Таргет-2) у физического лица, налогового резидента Швейцарии (далее – Продавец 2) 3. Таргет-1 и Таргет-2, в свою очередь, являются крупными акционерами в Кипрской публичной компании (публичная компания, чьи акции и ГДР листингуются на Лондонской и Московской биржах) (далее - ХолдКо) 4. ХолдКо, в свою очередь, владеет дочерними организациями в Российской Федерации. 5. ХолдКо не владеет дочерними организациями в Казахстане. 6. Сделка будет структурирована через приобретение Покупателем акций в Таргете-1 и Таргете-2, путем заключения соответствующего договора купли-продажи акций Таргета-1 и Таргета-2 у Продавца 1 и Продавца 2, соответственно (далее - ДКП). Это разные сделки, покупная цена будет оплачиваться Продавцу 1 и продавцу 2, по отдельности. 7. Покупная цена по ДКП – USD 1 млн Продавцу 1 и USD 1 млн Продавцу 2. 8. Номинальная стоимость или стоимость, за которую когда-то покупал Продавец 1 и Продавец 2 акции в Таргете-1 и Таргете-2 Покупателю неизвестна, но большая вероятность, что прирост от стоимости по данной сделке для Продавца 1 и Продавца 2 составит 100%.

1. Учитывая, что Продавец 1 и Продавец 2 не являются налоговыми резидентами Казахстана и у Таргета-1 и Таргета-2 и у ХолдКо нет никаких активов в Казахстане, является ли, концептуально, выплата Покупателем покупной цены по ДКП Продавцу 1 и Продавцу 2, доходом из источников в Казахстане (то есть, в случае данной покупки, возникают ли налоги от прироста акций у Продавца 1 и Продавца 2 в Казахстане)?

2. Если да, то учитывая, что между РК и UK/Швейцарией существует Конвенция Об избежании двойного налогообложения, а также в перечне государств со льготным налогообложением (согласно Приказу, МФ РК от 08.02.2018 года) UK/Швейцария не входит, то какой размер налога у источника выплаты дохода нерезидента Покупатель должен удержать и оплатить в бюджет?

3. А при предоставлении со стороны нерезидента-физического лица (то есть, Продавца 1 и Продавца 2) сертификата о налоговом резиденте, то какая часть будет освобождена от уплаты налога на доход?

ТОО, ОУР, НДС, средний СУР. Наш головной офис находится в Таразе, но в Алматы есть небольшой офис, который мы снимаем в аренду. Арендодатель ИП, не НДС, имеет маленькие обороты и категорически не хочет и не может выписывать нам ЭСФ. Но АВР выписывает за предоставленные услуги по аренде.

1. Как нам взять на вычеты затраты по аренде, если нет ЭСФ?

2. Имеем ли право брать их на вычеты на основании АВР и бумажной счет-фактуре?

У учредителя компании (гражданина РФ) есть супруга - гражданка РФ, ИИН не имеет, ЭЦП не имеет, в РК никогда не была.

1. Должна ли супруга сдавать декларацию при всеобщем декларировании, как супруга учредителя?

2. Если должна сдавать, то каким образом при отсутствии ЭЦП, ИИН и т.д.?

ТОО на ОУР и НДС-ник. Получает услуги по международной перевозке груза и ранее уплачивал КПН за нерезидента. Сегодня прислали Сертификат резидента Литвы.

1. Мы можем его применить и не оплачивать КПН?

2. Как его проверить, есть ли сайт для проверки?

3. Нужно сдавать ФНО 101.04 за 3 квартал и если мы освобождены от налогов, то ставка налога 0?

Как правильно посадить перепродажу билетов в турагентстве? Если договор не комиссии тогда нужно стоимость билета садить на доход и на расход?

Наша компания (далее по тексту ТОО) оказывает услуги по сервисному гарантийному обслуживанию оборудования компании Ortho Clinical Diagnostics Великобритания (далее по тексту Компания-Нерезидент) на основании договора о сервисном обслуживании. Оборудование установлено в медицинских учреждениях РК. Для осуществления сервиса Компания-Нерезидент поставляет запасные части и расходные материалы. ТОО производит таможенную очистку поставленных запчастей. Выполненные работы закрываются актом выполненных работ и ЭСФ.

1. Как ТОО отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание запчастей на сервисные работы?

2. Нужно ли им выставлять СНТ, если запчасти и расходные материалы используются на территории РК и на экспорт не отправляются?

1. Как вести бухгалтерский и налоговый учет Частному фонду?

2. Какие отчеты нужно сдавать?

ТОО, общеустановленный режим, арендует у ИП (является учредителем и директором ТОО) помещение под склад.

1. Нужно ли регистрировать в юстиции договор аренды?

ТОО (ОУР, плательщик НДС). Решили принять на должность проектного менеджера гражданина России. Есть разрешение МВД РК на временное проживание. Он будет работать удаленно, но иногда будет приходит в офис.

1. Какой трудовой договор ТОО должен составить с этим проектным менеджером?

2. Какие налоги и отчисления с заработной платы ТОО обязано уплачивать в бюджет и во вне бюджетные фонды и по какой ставке?

3. Проектному менеджеру в табеле учета рабочего времени указываем 4-х часовой рабочий день, а не 8-ми часовой рабочий день. Если у него оклад 70000 тенге, то ему надо начислять 35000 тенге или 70000 тенге в месяц? 

ТОО резидент РК заключает агентский договор по продаже авиабилетов разных авиакомпаний, в том числе и нерезидентов. Билеты продаются только онлайн. Имеет своих агентов(субагентов) по продаже авиабилетов (нерезиденты Россия). ТОО выплачивает субагенту сервисный сбор, субагент выплачивает ТОО агентское вознаграждение.

Вопросы: 1. ТОО выставляет АВР компании нерезиденту. Является ли объектом обложения КПН доход от реализации билетов по международной авиаперевозке, если авиаперевозчик нерезидент?

2. Субагент Россия выставляет АВР на сервисный сбор. Является ли этот оборот оборотом для целей исчисления КПН у источника выплаты?

3. Как определить место реализации оказанных услуг, для определения оборота по реализации в целях исчисления НДС, если поставщик, агент и субагент для реализации используют онлайн сервисы для реализации авиабилетов?

1. Прошу Вас помочь в заполнении формы 101.04. Если Сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежит налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, необходимо ли заполнять графу H в приложении 101.04.001? Или достаточно только указать эти доходы в графе V?

2. И в каких случаях не заполняется графа H? И в каких случаях графа V?

ТОО приобрело жилое здание с земельным участком, согласно Договору купли-продажи от 26.10.2023 г. в ЦОНе зарегистрировано 30.10.2023 г.

1. С какого числа ставить на баланс?

2. Как считать налог на имущество и на землю? Была в Бостандыкском НК, сотрудник сказал, что налог на имущество за 2023 г. нужно платить целиком за год, независимо в каком месяце купили. Это правомерно?

Физическое лицо (резидент РК), хочет стать учредителем юридического лица в Польше, при том, что у самого уже есть учредительство в казахстанских ТОО, одно из которых на Упрощ. режиме налогообложения.

1. Сможет ли его ТОО в РК оставаться на упрощенке, если он будет учредителем иностранной компании - нерезидента?

Компания - ТОО, в марте сделала реализацию юрлицу. В августе месяце клиент обратился к нам с просьбой предоставить дубликат накладной за март месяц, но просит его выслать через сайт Учет ЭДО.

1. В связи с чем не изменится ли дата оборота после того, как клиент подпишет документ с помощью ЭЦП ключа.

2. Дата отнесения к зачету будет по ЭСФ?

1. Как правильно рассчитывается оплата по больничному листу?

2. Существуют какие-либо ограничения или максимальный размер выплаты по листу временной нетрудоспособности? 

Компания превысила установленный предел в 2021 году, что приводит к возникновению обязательств по авансовым платежам по КПН в 2023 году. Сдали декларацию ФНО 101.02 и ежемесячно перечисляли Авансовые платежи по КПН. На момент 31.10.2023 г. компания убыточная и по прогнозам до конца года остается убыточной.

1. Как мы можем откорректировать ФНО 101.02?

2. Можно ли вернуть переплату по КПН?

ТОО имеет единственного участника юридического лица в форме частной компании (далее - ЧК) зарегистрированного на территории МФЦА. У ЧК, которая зарегистрирована на территории МФЦА, единственным участником является нерезидент – юрлицо, зарегистрированное на территории ОАЭ. Учитывая изложенное, прошу ответить на следующие вопросы с учетом международных конвенции об избежании двойного налогообложения.

1. ТОО при выплате дивидендов с чистого дохода своему участнику – ЧК, зарегистрирована на территории МФЦА, должен ли удержать КПН (облагается ли) и по какой ставке если облагается?

2. ЧК зарегистрированная на территории МФЦА, при выплате дивидендов своему участнику в ОАЭ должен ли удержать КПН у источника выплаты, если да то по какой ставке?

3. Распространяется ли действие пп.4) п.7 ст.6 Конституционного закона Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК «О Международном финансовом центре "Астана"» на нерезидентов в том числе? Примечание: ЧК которая зарегистрирована на территории МФЦА и юрлицо зарегистрированное на территории ОАЭ – являются участниками менее 3 лет. Само ТОО (резидент РК) оказывает услуги на территории Казахстана.

ТОО, общ.режим, плательщик НДС, решил подарить подарок иностранному партнеру - велосипед, стоимостью 2 млн.тенге. Также для рекламы и продвижения компании были приглашены блогеры, где нами были оплачены их перелет, проживание, и питание в ресторанах.

1. Какие налоговые обязательства возникают у юрлица?

2. Можем ли просто списать данные расходы за счет чистой прибыли Компании?

С января 2024г начинается всеобщее декларирования доходов по ЮЛ и ИП, вопрос: если руководитель ТОО является ИП, как быть с этим? Если ИП является пенсионером, он тоже должен отчитываться по 250 форме? Если ИПэшник имеет квартиру за границей, как с этим быть?