Вопрос-Ответ

Организация, где один и тот же учредитель, т. е. офшорные организации. Эта организация официально, через налоговую инспекцию, временно приостановила деятельность. В этой организации на балансе имеются 2 купавы. Как нам в нашу организацию перевести эти основные средства без налоговых обязательств? Если реализация, надо налог платить. Если безвозмездно, мы должны 20% налог платить. Помогите, как еще можно передать Основные средства, если офшорные фирмы.

Директор вылетает в г. Москву для участия в форуме-конференции, связанное с деятельностью компаний. Форум-конференция платная по заключению договора. Был выставлен счет на оплату, в котором указаны стоимость без НДС, сумма НДС РФ, всего с учетом НДС. 
1. Правильно ли указана стоимость НДС? 
2. Не возникают налоги КПН и НДС за нерезидента? 
3. В этом случае необходимо ли запрашивать справку о резиденте?

ТОО ААА (РК) на общеустановленном режиме налогообложения планирует размещать свою рекламу на автомобилях физических лиц. Для того, чтобы не взаимодействовать с физическими лицами напрямую ТОО ААА (РК) планирует заключить договор с рекламным агентством об услуге брендирования автомобилей ТОО БББ (РК). Рекламная агентство ТОО БББ будет в дальнейшем заключать отдельные договоры с физическими лицами на размещение рекламы на автомобиле.
1.Является ли оклейка материала рекламного материала, либо нанесение краской рекламного материала на поверхности автомобилей, наружной рекламой?
2.Кто в данной ситуации должен оплачивать налог на рекламу: физическое лицо, ТОО ААА – рекламодатель, ТОО БББ – рекламное агентство? Возникает ли налог на рекламу?

ИП на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, ведет бухгалтерский учет. В январе 2017г. сдали расчет 701.01. (сдаем с 2015г.). В конце мая 2017г. имущество, а именно нежилое цокольное помещение было продано физическому лицу за 15 млн тенге. По состоянию на май 2017г. остаточная стоимость имущества (нежилое цокольное помещение) составляло 16,8 млн тенге. Возникают ли какие-либо обязательства перед бюджетом? надо ли платить какие-то налоги и сдавать еще какой - нибудь отчет помимо 700.00 за 2017г.?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. В феврале 2014 года был получен во временное пользование финансовый ресурс (заем) в размере 500 000 долларов США от компании нерезидента для запуска производства и пополнения оборотных средств. В августе 2016 года заем был полностью погашен.
1. У ТОО возникает курсовая или суммовая разница?
2. Может ли ТОО в 2015 и 2016 г. по КПН взять на вычеты курсовую/суммовую разницу?
3. Как правильно посчитать курсовую/суммовую разницу?

ТОО ААА – экспедиторская компания. ТОО ААА в целях реализации экспедиторских услуг резиденту РК получает услуги международной перевозки от иностранной транспортной компании CCC, зарегистрированной в Дубай. 
1. В первом случае транспортировка осуществляется из Таджикистана в Россию транзитом через Казахстан.
2. Во втором случае транспортировка осуществляется из Таджикистана в РК.
Возникает ли у ТОО ААА – экспедиторской компании КПН за нерезидента в 1 и 2 случае, и по какой ставке?

Сдача ФНО 240.00 при реализации доли участия в Уставном капитале без прироста стоимости ВОСМС при совместительстве: 
1. Учредитель, владеющий 100 % долей участия в Уставном капитале более 3 лет, продал в 2019 году 66 % вклада по первоначальной стоимости. Имущественный доход в виде прироста стоимости не образовался.
Вопрос № 1:
В случае отсутствия имущественного дохода в виде прироста стоимости при реализации доли участия в Уставном капитале, возникает ли у физического лица обязанность по предоставлению ФНО 240.00 в срок до 31.03.2020 г. 
В соответствии со статьей 363 Декларация по индивидуальному подоходному налогу
1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:
3) физические лица, получившие имущественный доход;
Из чего следует, что в случае реализации доли в уставном капитале по первоначальной стоимости, т.е. имущественный доход не возникает, физическое лицо не сдает Декларацию по индивидуальному подоходному налогу? Или же ФНО сдается с нулевыми показателями?
Вопрос №2:
2. Удержание ВОСМС при работе по совместительству
В соответствии с законодательством РК максимальная база исчисления ВОСМС - 10 кратный размер МЗП.
Сотрудник работает в двух компаниях. 
По основному месту работы его оклад 550.000 тенге;
По работе по совместительству заработная плата 480.000 тенге.
Если по основному месту работы с работника удерживается ВОСМС - 4.250,00 тенге ((42500*10)*1%),  начисляется ли ВОСМС по второму месту работы?

ОУР. ТОО планирует ЭКСПОРТ товара в Киргизию, завезенный из стран таможенного союза, а также из третьих стран, растаможенных по ставке ЕТТ. Возникает ли у ТОО обязательство по оплате каких-либо таможенных пошлин?

ТОО, не плательщик НДС, упрощенный режим, сфера деятельности торговля (комплектующие для натяжных потолков т.е стройматериалы), отпускает товар покупателю без НДС.  Возникает обязанность по выписке счет-фактуры у юридического лица поставщика? Если покупатель требует выписать счет-фактуры без НДС задним числом, когда прошел период, мы должны выписывать? На какие НПА ссылаться?

ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, заключило договор с нерезидентом РК (резидент Литвы) о предоставлении права пользования программным обеспечением. При этом, право собственности на само программное обеспечение не переходит к ТОО. Является ли такая услуга РОЯЛТИ, либо это просто договор об оказании услуг и ТОО имеет право применить конвенцию и полностью исключить обложение КПН с нерезидента при наличии всех необходимых документов от нерезидента, согласно Налогового Кодекса РК?

У директора ТОО (общеустановленный режим, не плательщик НДС) имеется карта , которая привязана к расчетному счету организации, в декабре 2018 г. , директор совершил оплату с данной карты за рекламу в Google на сумму 2405,12 $. Никаких документов у бухгалтера нет, кроме выписки по карточному счету, в которой указано, что с карты списались деньги в пользу Google ADS 4111408421.
1) Должно ли ТОО оплатить со списанной суммы КПН за нерезидента?
2) Можно ли признать данные расходы на 31.12.2018 г. так как нет документов (для установки курса $)?
3) Как отразить данные расходы в форме 101.04, если нет никаких документов кроме оплаты?
4) До какого числа нужно оплатить налог КПН за нерезидента за 4 квартал и сдать форму 101.04?
5) Как отразить данную оплату в 100 форме?

Компания Кореи – Нерезидент, оказывает услуги по международному ТЭО. В инвойсе услуга указана одной строкой Нагойя (Япония) – Алматы (Казахстан) – 1.000 $. Нерезидент имеет Представительство на территории РК, которое бездействует. 
С Алтынколя (пограничный пункт Казахстана) услуги по перевозке груза по территории Казахстана оказывает КТЖ – стоимость услуг эквивалентна 400$, которая перевыставляется обратно нерезиденту Корея. Фактически нерезидент Кореи не оказывает услуги на территории РК. 
Разноска инвойса от нерезидента в 1С - «Поступление товаров, работ, услуг» для таможенного оформления производится двумя строками:
Международное ТЭО до границы РК – 600 $
Международное ТЭО по территории РК - 400 $. 
Стоимость по территории РК определяется по документам КТЖ, оставшаяся часть относится на ТЭО за пределами РК.
1. Возникает ли у ТОО - экспедитора обязательство по начислению КПН и НДС за нерезидента по территории РК на сумму 400 $, при этом в инвойсе нерезидента стоимость услуг на территории РК не выделена в отдельную строку? 
2. Если нерезидент имеет Представительство в РК, значит ТОО – экспедитор уже не сможет воспользоваться Конвенцией в целях освобождения дохода нерезидента на территории РК?
Следует отметить, что с нерезидентом подписано Соглашение о проведении взаимных расчетов. Данный нерезидент является еще клиентом.
3. Как трактовать статью 376 второй абзац: «Выполненные работы, оказанные услуги, определенные договором транспортной экспедиции, местом реализации которых является Республика Казахстан, при приобретении их экспедитором у нерезидента для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, являются оборотом экспедитора по приобретению работ, услуг от нерезидента». Следует ли из этого, что услуги от нерезидента, полученные экспедитором для клиента – подлежат обложению НДС за нерезидента у экспедитора? В то же время в статье 395 «Обороты, связанные с международными перевозками» говорится, что Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих работ, услуг, связанных с перевозками являющимися международными … экспедирование товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК, а также транзитных грузов.
4. Как применяется п. 10 статьи 381? Разъяснить на примерах применение статей Налогового Кодекса  

В компании работают граждане России, нерезиденты РК, принятые на условиях Трудового договора. Начисленные и выплаченные доходы, а также налоги, исчисленные от доходов, Компания отражает в ФНО 200.00. Возникает ли у работников-нерезидентов обязанность по сдаче ФНО 240.00 по окончании календарного года в отношении декларирования доходов в виде заработной платы? Если ДА, то в каком разделе ФНО 240.00 следует отразить данные доходы и ИПН? Не возникает ли в данном случае двойного налогообложения?

Компания Х является резидентом Польши. Продает услуги на сайте kz, дает возможность оформить авиабилеты, принимает оплату по пластиковой карте, выручка в Польше. Возникает ли у компании обязанность уплачивать НДС и другие налоги в Казахстане?

ТОО ААА не является прямым перевозчиком. Услуги транспортной экспедиции компания-резидент Киргизии для ТОО ААА состоят из нескольких составляющих:
1) Услуги по международной перевозке Туркмении в Казахстан (услуга оказана транспортной компанией России)
2) Охранные услуги по всему маршруту следования (услуга оказана компанией Киргизии)
3) Услуги по оформлению к перегонке вагонов (услуга оказана транспортной компанией Киргизии)
4) Вознаграждение экспедитора
Возможно ли применение Международной конвенции ТОО ААА в данных условиях с освобождением от КПН за нерезидента по ставке 20%?

ТОО ААА резидент РК получает услугу транспортной экспедиции по международной перевозке груза с территории Туркмении на Территорию Казахстана. Заказчиком перевозки и собственником груза является компания-резидент из Киргизии. Возникает ли у ТОО ААА КПН и НДС за нерезидента с учетом возможности применения Международной конвенции?

Компания ААА зарегистрирована в ОАЭ. Компания оказывает транспорно-экспедиторские услуги как в РК, так и за пределами РК для компаний РК и иностранных компаний.

Компания ААА не планирует открытие филиала в РК. Компания ААА планирует открытие расчетного счета в банке Казахстана для получения оплаты за свои услуги от Клиентов и в дальнейшем переводе этих денежных средств на свои счета в ОАЭ.

Вопрос:

1. Возникает ли у компании ААА обязательство по регистрации постоянного учреждения нерезидента в РК? 

2. Если компания ААА не будет оказывать услуги на территории РК, возникнет ли в этом случае обязательство по регистрации постоянного учреждения?

3. Какие налоговые обязательства могут возникнуть у Компании ААА в РК в связи с открытием счета?

У ИП (СНР, не имеет сотрудников) во 2-ом полугодии 2017 г. нет дохода. Возникает ли у ИП обязательство по уплате налогов? По каким налогам?

ТОО стоит на учете по НДС, получает в аренду программное обеспечение от Российского поставщика для сдачи в субаренду в Казахстане. Возникает ли роялти кроме оплаты НДС, и какие еще возникают операции и нюансы?

ТОО ААА (Резидент РК) планирует получить услуги по пользованию программным обеспечением от ООО БББ (Резидент Кипра, является взаимосвязанной стороной – учредителем ТОО ААА с долей 80%). Договор планируем заключить на 1 год. В дальнейшем ТОО ААА планирует предоставлять в пользование компаниям РК данное ПО за вознаграждение.
Будут ли риски признания ТОО ААА зависимым агентом ООО БББ в соответствии с п. 3 статьи 220 НК РК и признанием факта того, что ООО БББ образует в РК постоянное учреждение в соответствии с п. 4 статьи 220 НК РК, как дочерняя организация ООО БББ?