Вопрос-Ответ

В 2016 году с Поставщиком Нерезидентом (Китай) образовалась Задолженность, нерезидент осуществил поставку товара, а ТОО не смогло произвести оплату за этот Товар, Банк все время возвращал деньги и Нерезидент нам их простил.
На Доход как сомнительное обязательство я эту сумму в 2020 году поставила (письмо о прощении долга от 2020г. приложила), но Вопрос по НДС (облагается ли эта сумма), я считаю что НЕТ. Но хотелось бы узнать Ваше мнение. 

ТОО покупает с России (г. Москва) Станок для обработки металла – Листогиб ручной, код ТНВЭД ЕАЭС 8462299800, производство Польша, стоимость – 317 000 рублей. Станок покупается для собственных нужд, для производства комплектующих для кровли. Продавать его, в пределах срока исковой давности, не планируем. При получении товара сдадим ФНО 328.00.

Получается, мы покупаем основное средство-актив, можем ли на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса не платить НДС по Таможенному союзу? 

И должны ли мы выписывать СНТ на данное основное средство - Станок для обработки металла – Листогиб ручной, код ТНВЭД ЕАЭС 8462299800, нужно ли вносить его на Виртуальный склад?

Компания занимается ТЭО, планируем оказать консультационные услуги нерезиденту. Может ли наша компания оказывать такие услуги нерезиденту? Возникает ли в этом случае НДС при реализации консультационных услуг?

Оплачено нерезиденту юридическому лицу из России и отнесено в доход сотрудникам за онлайн занятия по английскому языку по скайпу, с удержанием налогов у физического лица. Возникает ли НДС и КПН с нерезидента у юридического лица? Так как это не наши расходы, расходы несут сами сотрудники.

Возникает ли НДС за нерезидента при приобретении услуги по экспедированию товара? Услуга транспортной экспедиции оказана иностранной компанией резидентом Литвы компании резиденту Республики Казахстан. С иностранным поставщиком заключен договор транспортной экспедиции, нерезидентом представлен акт выполненных работ на экспедирование товара из Германии до г. Усть-Каменногорск. Дать разъяснение с ссылками на налоговый кодекс 2018 г. 

Компания ААА (нерезидент РК, местонахождение Кипр) планирует оказывать услуги такси на территории РК физическим лицам, посредством получения заказов через мобильное приложение. Оплату за услуги планируют получать посредством терминалов, принадлежащих ТОО БББ (резидент РК), которое работает за комиссию.

1) Возникает ли у ТОО БББ обязательство по удержанию КПН за нерезидента и начисление НДС за нерезидента при перечислении денежных средств компании ААА?

2) В какой момент у компании ААА возникает обязательство по регистрации постоянного учреждения нерезидента?

«С 1 января 2020 года при продаже квартиры, дома, дачного строения или гаража разница в цене, которая сложилась между ценой покупки и ценой продажи недвижимости, будет облагаться индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в размере 10%. И будет неважно, сколько времени недвижимость находилась в собственности продавца". Об этом сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.
В соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 30 ноября 2016 года были внесены изменения в налогообложение сделок с недвижимостью.
В частности, с 1 января 2020 года при продаже имущества физическим лицом или индивидуальным предпринимателем доход от прироста стоимости как имущественный доход будет облагаться ИПН в размере 10%. Здесь речь идет о налогообложении сделок с жилой недвижимостью, дачными строениями, гаражами, объектами личного подсобного хозяйства. Также это касается земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства».
Внесены ли изменения в налоговый кодекс, срок действия которого будет начинаться с 01.01.2020 года в отношении собственников, являющихся физическими лицами? Или это на стадии обсуждения?

ТОО оказывает услуги (Аренда стеллажей с оборудованием) нерезиденту (дальнее зарубежье). Возникает ли обязательство по уплате КПН за нерезидента (доходы от реализации товаров, работ, услуг, аренды имущества на территории РК)?

При международной авиаперевозке (агент нерезидент) возникает ли КПН? Какая ставка?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС.
При выполнении транспортно-экспедиторских услуг по договору ТОО с нерезидентом (РФ)-покупателем услуг произошла утеря груза. Груз застрахован, но возмещения по страховому случаю еще не было. Нерезидент (РФ) выставляет претензию на возмещение стоимости пропавшего груза в адрес ТОО. Облагается ли доход нерезидента от штрафных санкций налогом на доход нерезидента и возможно ли освобождение от налога при наличии сертификата резидентства нерезидента?

Нерезидент оказал услугу по доставке груза из Германия в РК (Алматы). Услуга оказана в марте. Возникает ли НДС и КПН за нерезидента? В какие сроки необходимо произвести оплату налогов? Срок оплаты услуги по доставке - май 2020 г.

Возникает ли КПН и НДС при неустойках и штрафах по контракту с нерезидентом, в случае, если есть представительство в РК и срок невыполнения обязательств по контракту - более 3 лет? Если нет представительства в Казахстане? Выплачиваем неустойку по договору нерезиденту, будут ли с сумм неустойки или штрафа уплачиваться КПН и НДС за нерезидента?

ТОО (юридическое лицо на общеустановленном режиме, плательщик НДС) заключает Договор с нерезидентом (резидент 8011 Новой Зеландии, Справку о регистрации предприятия в городе Крайстчерч нерезидент предоставил). Заключаем Лицензионный договор о предоставлении программного обеспечения и услуг сроком на 1 год (два вида услуг: лицензирование и техническое обслуживание). Возникает ли КПН и НДС у ТОО?

ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Заключили договор с физическим лицом резидентом Белоруссии, на получение услуг: Создание иллюстраций для учебных модулей по теме «Алфавит» (198 страниц, 33 модуля); Иллюстрации будут сделаны на территории Беларусь и отправлены в РК. 
1.Должны мы оплатить КПН за нерезидента?
2. Может ли физическое лицо нерезидент предоставить справку резидентства, что мы не платили КПН за нерезидента? 
3. Возникает ли НДС за нерезидента?

ООО ААА – резидент России собирается продать, либо безвозмездно передать мобильное приложение ТОО БББ – резидент РК, плательщик НДС.

1. Возникает ли КПН и НДС за нерезидента при покупке и безвозмездном получении мобильного приложения у ТОО БББ?

2. Необходимо ли произвести оценку стоимости мобильного приложения для уменьшения налоговых рисков сделки при возмездной и безвозмездной передаче?

3. Какие документы необходимо оформить для осуществления купли-продажи либо безвозмездной передачи мобильного приложения?

ТОО (резидент РК, плательщик НДС) приобретает у нерезидента (резидент Узбекистана) услуги "Разработка скриптов по анализу целостности геологических баз данных на основе Python 3 с использованием библиотек с условиями лицензирования GPL", данные услуги оказываются дистанционно, разработка скрипта для программы на домене резидента РК. Нерезидент согласно Договора предоставит Сертификат резидентства (в оригинале, апостилированный). Возникает ли КПН и НДС за нерезидента?

Возникает ли КПН и НДС за нерезидента за услуги яндекс маркет? Услуги оказывает Россия.

ТОО (Резидент РК) предоставил возвратный беспроцентный заем нерезиденту (резиденту РФ) сроком на 6 месяцев. Возникает ли какое-либо налогообложение?

Физическое лицо (отправитель) отправляет другому физическому лицу (получатель) материальную помощь по безналичному расчету в сумме свыше 4 000 000 тенге в РК. Возникает ли у одного из них индивидуальный подоходный налог? Должен ли он предоставлять налоговый отчет? Если да, то какую форму и какие возникают налоговые обязательства по отчету и платежам?

ТОО на общеустановленном режиме, не плательщик НДС, занимается выдачей онлайн займов, не является Микрокредитной организацией, заключило договор цессии о переуступке своих прав требования физическому лицу с убытком, т.е. доход возник у физического лица, а именно: Сумма требования составляет 100 млн тенге в т.ч. основной долг, проценты, пеня и штраф. ТОО переуступает сумму требования в 100 мл. тенге физическому лицу за 10 млн. тенге , в т.ч. основной долг, проценты, пеню, штраф. В результате чего ТОО получило убыток в 90 млн. тенге.
Обязано ли физическое лицо самостоятельно оплатить ИПН с полученного в 90 мл. тенге дохода? В какие сроки? Какую отчетность физическое лицо обязано сдать?