Вопрос-Ответ

В продолжение письма о ликвидации ТОО. ТОО открылось в январе этого года. Занималось оптовой реализацией бензина и дизтоплива. Плательщики НДС. Форма собственности частная. Единственным учредителем принято решение о ликвидации ТОО. 11 декабря вышло объявление в газетах. В штате ТОО остались директор и бухгалтер.
Вопрос: начисленная зарплата за декабрь 2017 года может идти на вычеты, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль? А в последующие месяцы 2018 года? (до полной ликвидации ТОО).
Вопрос: Доход по депозиту "Овернайт" БВУ отражается по строке 100.00.004 декларации ф.100.00. А в какой строке ф.100.00 отражается подоходный налог 15%, удерживаемый Банками у источника выплаты?

ТОО (ОУР), форма собственности частная. Плательщик НДС, занимается услугами по ремонту скважин.

ТОО хочет заняться поставками ГСМ (бензин, дизтопливо) с Российской Федерации. Ранее этим видом деятельности никогда не занималось.
1. Какие официальные разрешительные документы нужно оформить?
2. При покупке акцизного товара в России какие налоги, формы налоговой отчетности и в какие сроки необходимо сдавать?
3. Российские поставщики должны на приобретенный товар выставлять электронный счет-фактуру? Начислять НДС? Акциз? Если да, можем ли взять в зачет эти налоги?
4. Необходимо ли выставлять электронный счет-фактуру покупателям в Казахстане?

Добрый день, вопросы касаются актов выполненных работ. На основании приложения 50 Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 "Об утверждении форм первичных учетных документов"

http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1200008265#z104 мы видим, что форма Р-1 содержит 8 столбцов, однако есть компании, которые выставляют нам АВР с 10 столбцами, добавляя столбцы касаемые НДС. Не нарушение ли это? А также не будет ли это основанием, чтоб убрать данные суммы с вычетов у нас, за неправильное оформление актов? 

Вторая часть вопроса в следующем: У нас есть еще небольшое ТОО, занимаемся установкой сигнализаций на автомобили, снимаем небольшой бокс в автоцентре. Продаем сигнализации и их же устанавливаем. На продажу сигнализаций выписываем накладную, на установку - АВР и заказ-наряд. Работаем в основном с ЮЛ. Если наш покупатель оплатил на р/счет - все как положено берем доверенность. Но есть одно, но - в основном на услуги приезжают водители, которые не возят с собой печать организации - поэтому при подписании актов на услуги мы берем только подпись с покупателя. Не нарушение ли? Невозможно же физически со всех собирать по всему городу потом наши акты, если отдавать оба экземпляра водителям, а потом ездить забирать... Заранее спасибо за ответ!

ТОО, неплательщик НДС, заключило договор с российской компанией на право использования (роялти?) их программного обеспечения (Инфо Аптека) в своей аптеке.
Согласно договору по истечении каждого квартала россиянами выставляется акт выполненных работ, в котором указывается лицензионное вознаграждение, построчно за каждый месяц. Таким образом:
Услуги за Июль 19 120 000 тенге
Услуги за Август 19 120 000 тенге
Услуги за Сентябрь 19 120 000 тенге
Итого 360 000 тенге
Акт выполненных работ датируется последним днем окончания квартала - 30 сентября 2019 г.
Согласно договору ТОО производит предоплату за квартал. То есть в июне оплачивает 360 000 за 3 кв.
Вопрос 1: Правомерно ли выставление нерезидентом акта выполненных работ поквартально? 
В данном случае указывать в форме 101.04 сумму начисленных и выплаченных доходов в строке 101.04.001 в строке III (3 месяц) – 360 000 тенге или
в строке I (1 месяц)-120 000 тенге
в строке II (2 месяц)-120 000 тенге
в строке III (3месяц)-120 000 тенге
Соответственно, сумму подоходного налога в стр. 101.04.002 также указывать одной строкой или с разбивкой по месяцам?
Если им платим предоплатой, нужно ли при составлении отчетности использовать п.п. 3 п.1 статью 647 Налогового кодекса РК?
Вопрос 2:
Сумма услуг за квартал составляет 360 000 тенге. Сумма подоходного налога за нерезидента – 15%- 54000 тенге. Какую сумму ТОО должно взять на вычеты при составлении годовой декларации, 360 000 тенге или (360000+54000)=414000 тенге?
Необходимо ли в договоре с Нерезидентом оговаривать сумму подоходного налога? Как правильно сделать?
Вопрос 3:
Если ТОО неплательщик НДС, должно ли оно платить НДС за нерезидента?

Как правильно оформить:
1. Изменение графика работы сотрудника с уменьшением продолжительности рабочего времени с 8 часов до 4 часов без изменения оплаты за работу.
2. Изменение по выполнению работы сотрудником - выполнение помимо своей основной работы, другой работы.
3.  Как правильно рассчитать дни предоставляемого основного отпуска и отпуска по экологии, если сотрудник был в отпусках без содержания и не отработал год.

Вопрос 1. Добрый день! У меня вопрос к Астраханцевой И.Е. ТОО на СНР по УД производит отчисления по медицинскому страхованию как работодатель в размере 1 % от доходов работников. Включается ли в доход экологическая выплата в размере 1,5 % (в городе Усть-Каменогорске)?

Пример: Начисленная заработная плата - 76503-50 - (1,5 МРП - 3403-50, отчисления 1 % - 765-04?

Вопрос 2. ИП на СНР по УД без работников производит отчисления по медицинскому страхованию 5 % от 2МЗП - 2445-90?

Вопрос 3. ИП на СНР по УД с работниками производит отчисления по медицинскому страхованию 1 % от доходов работников и за себя 2 МЗП?

Вопрос 4. Производит ли ИП на СНР по УД без работников отчисления по медицинскому страхованию, если у нет дохода за несколько месяцев за отчетный период полугодие?

Вопрос 5. Нужно ли сдавать 200 форму, если сдается 910 форма? Планируется ли в этом году сдача 200 формы?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ.
Учредители решили в декабре 2018 г. увеличить уставный капитал.
4 учредителя вносят по 25 млн.тенге.
Учредитель –индивидуальный предприниматель, по упрощенному режиму налогообложения, без ведения БУ, не является плательщиком НДС, сдает отчет по форме 910.00.
В 2004 году выкупил у государства по тендеру столовую с земельным участком (ресторан- строительных документов нет) за 120 тыс.тенге, земельный участок 18 тыс.тенге. В 2014 г. по настоянию НК произвели оценку здания для налога на имущество 45 млн.тенге. Учредитель хочет в счет взноса внести это здание с земельным участком, стоимость по протоколу 25 млн.тенге.
Какие должны быть проводки по БУ и НУ при переоценке стоимости здания в 2014 г.
Может ли учредитель внести в Устав ТОО свое здание и земельный участок за 25 млн.тенге, какие будут проводки по БУ и НУ.
Учредитель еще имеет здания и земельные участки и продолжит свою предпринимательскую деятельность.
Если у ИП появится доход в результате передачи здания и земли в Устав ТОО (его доход от деятельности за год составит 56 млн.тенге), то как он может повлиять на постановку по НДС.
Свою предпринимательскую деятельность ИП ведет только в г. Шымкент, но местонахождение бизнеса в двух районах, может ли ИП вести учет по СНР?
ИП занимается ресторанным бизнесом и сдачей в аренду недвижимости для предпринимательской деятельности, не является плательщиком НДС.
В январе 2019 г. он планирует закупить для реализации импортную продукцию (кофе, оливковое масло), обязан ли ИП перейти на ЭСФ полностью или может выписывать на бумажных носителях, а реализацию импорта в ЭСФ.

Частное лицо, занимающееся изготовлением любительских видео роликов и музыкальных клипов в интернете, планирует создать собственную киностудию, позволяющую иметь официальный юридический статус.
1.Нужны ли какие-нибудь разрешения и лицензии?
2.Можно ли открыть ИП? Может ли у ИП быть учредитель?
3.Если можно создать ИП, и в первые месяцы данный бизнес не будет приносить доход, нужно ли платить налоги при нулевом обороте? И какие?
4.Если необходимы специальные разрешения, то как можно приобрести юридический статус при отсутствии таких разрешений и лицензий?

1) Транспортно-экспедиторская компания. Должны ли признавать своим расходом если вагон нерезидента, или должны перевыставить клиенту?
2) Как правильно должна оформляться ж/д накладная?
3) Должны ли облагать свою комиссию НДС при международной перевозке (если вагон взяли у нерезидента (резидента) и перевыставили клиенту)?
3) Можем ли перевыставить ж/д тариф по 0% ставке если нам выставляет КТЖ  (вагон шел с РФ) по КЗ перевозке? 
4) Если мы оплатили только ж/д тариф по международной перевозке (договор транспортной экспедиции) и клиенту выставляем сумму с комиссией, должны ли облагать свою комиссию НДС? Как правильно указать (написать) в АВР свою комиссию если нет договора комиссии?

ИП сдает ТОО офисное помещение в аренду по договору аренды, руководитель ИП и ТОО планируют сделать аренду по договору доверительного управления, без арендной платы, т.е. безвозмездно. Какие изменение последуют у ИП?
1. ТОО может оплачивать и отнести на расходы по счетам за коммунальные расходы, полученные от поставщиков, на имя ИП или заключать договора с поставщиками, согласно договора доверительного управления?
2. Договор доверительного управления должны заверить нотариально?
3. Должны ли регистрировать договор в Налоговых органах?

Верно ли поняли изменения, изложенные в приказе Министра обороны № 226 от 21.05.2020 г.:
1) сверка личных карточек формы Т2 проводится только в том случае, если сверку с ТОО запрашивает МОВУ?
2) списки сотрудников, подлежащих приписке к призывным участкам предоставляются не инициативно, а также, по запросу МОВУ?
3) остальные отчеты, регламентированные приказом Министра обороны № 28 за 2017 год, упразднены?
4) журнал проверок за состоянием воинского учета военнообязанных, призывников и бронирования должен только лишь заводиться в ТОО, а его заполнением занимаются непосредственно сотрудники МОВУ при сверке?
5) если ТОО подлежит спец учету- об этом ТОО должно быть уведомлено со стороны МОВУ?

1) Как убрать тиыны и сумму, выплаченную нерезиденту по договору ГПХ: Из налогового регистра по ИПН и социальному налогу, с расчетной ведомости по зарплате?
2) При выдаче зарплаты в списке автозаполнением не сажает 2 сотрудников.
3) В отчете по движению стоимости ФА (НУ) сидят списанные и снятые с баланса основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). Как их убрать, чтобы не отражались? 
4) При начислении зарплаты автозаполнением выходят уволенные сотрудники. Как их убрать (они в списке уволенных по приказу), ставить раннюю дату увольнения?

1. Сотрудник гражданин РФ признается резидентом РК в рамках НК (ст. 217 п. 3). Ранее (до приобретения Российского гражданства) проживал в зоне повышенного радиационного риска и имел удостоверение дававшее право на льготу и на дополнительную оплату труда в размере 1,5 МРП. Со сменой гражданства, так как он законодательно больше не является гражданином РК, он лишается данной доплаты?
2. Работник совместитель получает дополнительную оплату труда в размере 1,5 МРП по основному месту работы, как проживающий на территории повышенного радиационного риска. Положена ли ему дополнительная оплата труда в размере 1,5 МРП про работе по совместительству, если Закон "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне" ограничивает население, проживающее в зоне повышенного радиационного риска размером доплаты 1,5 МРП?
3. Как выяснить, что время работы работника совместителя итого (при наличии нескольких мест работы) не превышает 40 часов в неделю? Как минимизировать риски работодателя в таких случаях?

ТОО, ОУР, не плательщик НДС, частный детский сад.
Каждый год детский сад получает финансирование источников – местного бюджета. Каждый детский сад получает сумму в соответствии с количеством своих воспитанников и потребностей.
Исходя из этой суммы администрация детского сада обеспечивает учреждение необходимым –мыло, туалетная бумага, средства для мытья посуды, дезинфицирующие средства, стиральный порошок, веники, тряпки для уборки, принадлежности для учебного процесса. Периодически детскому саду приходится обновлять мебель, докупать постельные комплекты, подушки, матрацы, полотенца. Приобретаются методические пособия, сертифицированные игрушки для развития детей.
1. КПН 20% уплачивается от полученной суммы финансирования?
2. Детский сад получает оплату за каждого ребенка за оплату питания, развозку от дома до садика -обратно, заработную плату воспитателям, нянечкам и т.д. По части оплаты суммы за каждого ребенка тоже ТОО должно включить в СГД и уплатить КПН 20%?
3. По НДС, если возникнет превышение оборота 30000, детский сад должен становиться на регистрационный учет по НДС, или есть какое-либо освобождение?
4. Если есть какие-нибудь нюансы по ведению бухгалтерского и налогового учетов в частном детском садике?

1. В 2018 году изменилась трактовка Налогового Кодекса РК в части оказания медицинских услуг. Частный медицинский центр оказывает платные медицинские услуги. Может ли данный центр, в целях налогообложения, применить ст. 290, п.2, и считать, что оказывает услуги в социальной сфере, и применить уменьшение суммы КПН? МЦ работает на упрощенном режиме налогообложения. Как правильно понимать трактовку пп.1 п.2 ст.290?

2. Если уменьшение КПН применимо к данному центру, можно ли уменьшить КПН за предыдущие годы?

3. МЦ имеет на балансе нежилое помещение, в котором осуществляет свою деятельность. Первый этаж работает как мед.центр, цокольный этаж сдается в аренду. Как корректно исчислить налог на имущество и землю? Что является объектом налогообложения и какую ставку можно применить? Ранее налог исчислялся от остаточной стоимости и применялась льгота, как деятельность, оказываемая в социальной сфере на ту часть помещения, где осуществлялась основная деятельность.

1. Планируем открыть Микрокредитную организацию МФО, как в таких организациях ведется учет? Какие налоги нужно уплачивать? Нужна ли лицензия? Какими законами руководствоваться? При выдаче кредита физическому лицу, как юридически себя обезопасить, чтобы деньги вернулись, договор?
2. Покупаем землю и планируем заняться крестьянским хозяйствам, как его оформить через ИП? Какие налоги, льготы есть у крестьянского хозяйства? Какая отчетность сдается?

Выписка СНТ

В ТОО учредитель сменил гражданство, стал нерезидентом. Является единственным участником, владеет 100%. Возникнут ли у ТОО дополнительные налоговые и иные обязательства в связи со сменой гражданства учредителя?

При открытии ИП на общеустановленном режиме на нерезидента, имеющего вид на жительство, какие возникают налоговые обязательства, имеются ли отличия от налоговых обязательств при открытии такого же ИП на резидента?

     

ТОО Компания (на учете по НДС) подписывает контракт с Нерезидентом Китай на поставку ТНП, также по другому контракту будут дополнительно оплачивать за транспортные услуги доставки, условия контрактов: два вида

1) Доставка груза до границы РК, таким образом, в случае если услуги оказываются нерезидентом исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников указанного нерезидента на территорию Республики Казахстан и данный нерезидент не является лицом, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, то в таком случае, доходы от оказания таких услуг не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и не подлежат налогообложению в Республике Казахстан, соответственно, налоговым агентом расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), не предоставляется, данное условие (исключительно за пределами Республики Казахстан, без пребывания сотрудников ) должно прописываться в контракте? По какой строке указать и отчитаться в ф 300.00 Декларации по НДС, (в форме есть строка 300.02.014, но трактуется как Освобожденный импорт товаров)?

2) Доставка груза до места назначения в РК, таким образом, нерезидент оказывает услуги с пребыванием сотрудника. У резидента нашей компании возникает обязательство Доход нерезидента подлежит налогообложению 5 % международные перевозки по п.п 4, п 1 ст 646 НК РК? Оплата налога должна не позднее 25 календарных дней на следующий месяц после выплаченной суммы за услугу. Облагается данная услуга НДС 12%?
Отражаем сумму выплаты и НДС в ф 300.00 по строке 300.00.014?
По какой строке отразить в ф 101.04, так как строки трактуют подпункт 5 пункта 1 ст 644 по приросту стоимости? В форме 101.04 - Код дохода - 1170 Доход от оказания услуг по международной перевозке.
В 1С оприходуем документом - Поступление ТМЦ и услуг, но с валютой по контракту? (другие документы не заполняются?)