Возникает ли у ТОО - экспедитора обязательство по начислению КПН и НДС за нерезидента?
ВНИМАНИЕ! Если в ответе нет даты, то ответ предоставлялся ранее 2021 года.
Компания Кореи – Нерезидент, оказывает услуги по международному ТЭО. В инвойсе услуга указана одной строкой Нагойя (Япония) – Алматы (Казахстан) – 1.000 $. Нерезидент имеет Представительство на территории РК, которое бездействует.
С Алтынколя (пограничный пункт Казахстана) услуги по перевозке груза по территории Казахстана оказывает КТЖ – стоимость услуг эквивалентна 400$, которая перевыставляется обратно нерезиденту Корея. Фактически нерезидент Кореи не оказывает услуги на территории РК.
Разноска инвойса от нерезидента в 1С - «Поступление товаров, работ, услуг» для таможенного оформления производится двумя строками:
Международное ТЭО до границы РК – 600 $
Международное ТЭО по территории РК - 400 $.
Стоимость по территории РК определяется по документам КТЖ, оставшаяся часть относится на ТЭО за пределами РК.
1. Возникает ли у ТОО - экспедитора обязательство по начислению КПН и НДС за нерезидента по территории РК на сумму 400 $, при этом в инвойсе нерезидента стоимость услуг на территории РК не выделена в отдельную строку?
2. Если нерезидент имеет Представительство в РК, значит ТОО – экспедитор уже не сможет воспользоваться Конвенцией в целях освобождения дохода нерезидента на территории РК?
Следует отметить, что с нерезидентом подписано Соглашение о проведении взаимных расчетов. Данный нерезидент является еще клиентом.
3. Как трактовать статью 376 второй абзац: «Выполненные работы, оказанные услуги, определенные договором транспортной экспедиции, местом реализации которых является Республика Казахстан, при приобретении их экспедитором у нерезидента для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, являются оборотом экспедитора по приобретению работ, услуг от нерезидента». Следует ли из этого, что услуги от нерезидента, полученные экспедитором для клиента – подлежат обложению НДС за нерезидента у экспедитора? В то же время в статье 395 «Обороты, связанные с международными перевозками» говорится, что Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих работ, услуг, связанных с перевозками являющимися международными … экспедирование товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК, а также транзитных грузов.
4. Как применяется п. 10 статьи 381? Разъяснить на примерах применение статей Налогового Кодекса
Ответ 1. КПН за нерезидента: Согласно подпункту 17) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от оказания услуг по международной перевозке. В целях данного раздела международными перевозками признаются любые перевозки...
СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Получите полный доступ ко всем ресурсам нашего сайта ВСЕГО за 12500 тенге на 24 часа.
В рамках этого периода вам будет БЕСПЛАТНО доступен весь сайт + 1 телефонная консультация.
ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП НА 24 ЧАСАДОКУМЕНТ ПОКАЗАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ!
Для продолжения просмотра авторизуйтесь с действительной подпиской.
Оформите подписку и получите доступ ко всем материалам на 1 год бесплатно!
Оформить подпискуМатериал подготовлен для информационного ресурса ТСник.
Материал носит разъяснительный характер. Доступ к материалу предоставляется как есть, и дополнительные разъяснения по материалу не предоставляются.
![Оформляйте подписку на ИОР ТСник](/files/banners/podpiska_otvet22.jpg)