Вопрос-Ответ

Компания зарегистрирована в РК как филиал Британской компании.

Филиалу оказывают административные и управленческие услуги, а также услуги по предоставлению персонала компании-нерезиденты из Великобритании.

Документы, принимаемые к зачёту, предоставляются датой 23 декабря 2016 года. Оплата по ним осуществлялась авансом в феврале 2016 года и будет в феврале 2017 года.

Сертификат резидентства датирован 29 декабря 2016 года. Стоит штамп и отдельно ещё дата 29 декабря 2016 года как дата исходящего документа. Но апостилировать этот сертификат будут в январе 2017 года.

Возможно ли применить это сертификат, как документ, освобождающий филиал от начисления КПН за нерезидента (форма 101.04) в 2016 году? Каким законодательным документом это установлено? Просим дать ответ и аргументы, доказывающие правоту филиала в части освобождения от КПН в 2016 году при диалоге с представителями Налогового органа.

ТОО, общеустановленный режим, производство ПЭТ-преформ. Авансовые расчеты предоставлены компанией до сдачи, после сдачи на 2018 год- пустографками, т.к. в 2017 году был убыток, в 2018 году также прогнозируется убыток. Как известно- Плательщиками авансовых платежей по КПН, в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК, являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП.

Совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2016 год был свыше 689 325 000 тенге = 325 000 * 2 121, тогда возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2018 году.

1: допускается ли представление расчетов по авансовым платежам по КПН сдавать пустографками? Чем грозит, какие последствия могут ожидать компанию, есть ли налоговые риски? До 20.12.18 также пустографками отразить компании? 

2: Основное оборудование по производству ПЭТ-преформ на балансе более 10 лет (2007 год), Оборудование оприходовано было сроком службы на 10 лет, в середине года руководство принимает решение обратиться к независимой компании по оценке стоимости оборудования.

Есть заключение экспертов-оценщиков, где указана реальная стоимость данного оборудования. Прописать всю процедуру от оформления приказа, до отражения в налоговой отчетности. Какие проводки по отражению переоценки данного оборудования (убытки где отражаются), проводки по накопленной амортизации, как и в каком приложении отразить в годовой налоговой отчетности?

Согласно пункта 8 статьи 141 Налогового Кодекса РК суммы авансовых платежей по КПН после сдачи декларации, дополнительные расчеты не могут иметь отрицательное значение. Как быть, если заявили авансовые платежи на основании предыдущих периодов, по итогам 9 месяцев получилось, что заявлено больше. Как уменьшить авансовые платежи за 4 квартал? Так как заявленный доход не ожидается.

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) по договору поставки купило 06 июня 2019 года от резидента России по предоплате оборудование, которое поступило в июне 2019 года. Это оборудование было продано 11 июня 2019 года на территории РК. Руководство пользователя этого оборудования ТОО получило 08 июля 2019 года и понесло расходы по доставке руководства в июле, оплатив резиденту России 1 867 российских рублей. Стоимость доставки руководства пользователя отнести на увеличение стоимости оборудования? Или списать на административные расходы? Если отнести на увеличение стоимости товара, то остаток зависнет на счет товары.

Предприятие сдает декларацию, отчеты по форме 870. По расчету по эмиссиям 17 веществ, из которых на 9 веществ нет ставки в Налоговом Кодексе. Соответственно, на них не начисляется плата. Но в самом расчете, в общем количестве, они есть. В налоговой разъяснили, что должны сдать дополнительную отчетность и убрать эти вещества, так как по ним нет начисления.
Нужно ли убрать эти вещества? В каком документе можно найти правила по этим действиям? За какой период нужно будет оформить дополнительную отчетность?   

На предприятии работают 2 продавца посменно - 2 недели один продавец, 2 недели другой с понедельника по пятницу с 08 час. до 19 часов (полчаса на обед), в субботу с 09 час. -14 час. По трудовому договору заработная плата работника составляет 100 000 тенге, если он полностью отработает время по графику сменности.
Один продавец уходит в отпуск. Имеет ли право предприятие предоставить отпуск на дни, в которые дни отдыха второго продавца?
Второй продавец, который остается работать (т.е. свою смену и смену за работника, ушедшего в отпуск) должен заработную плату за отработанное время за сменщика получить в размере заработной платы сменщика, т.е. 200 000 тенге в месяц? Например: если взять сентябрь 2019 г.: работник отработал свои смены с 02-14 +30 сентября (11 дней *10,5ч, 2дня *4,5ч= 124,5 ч.)= зарплата 100 000 тенге, смена, отработанная за сменщика, который в отпуске, с 16-28 сентября (12 дней =114 ч, 1 час =877,19 тенге)= 100 000 тенге. Баланс рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе при шестидневке на сентябрь 2019 г. 167 часа, т.е. 124,5+114=238,5 часа - 167 часа=71,5 часов будут как сверхурочные и их должны оплатить как 71,5 ч*877,19=62719 тенге и получается 162 719 тенге. Какой из расчетов верный - 1 вариант 200 000 тенге или 2 вариант 162 719 тенге?

В организации сотрудник работает в должности менеджера со сменным графиком работы и по совмещению инженером по технике безопасности и охране труда. 
Доплата за совмещаемую должность должна производиться в повышенном размере, если смены выпадают на праздничные дни и в ночное время, либо это можно оговорить в дополнительном соглашении и выплачивать только фиксированную сумму?

В ТОО на общем установленном порядке в 2017 г. в декабре купили автомобиль, в этом году решили передать автомобиль в счет долга в другой ТОО. Нам выписывали документы с НДС. Как нам делать реализацию тоже с НДС или без НДС? 

ТОО плательщик НДС 2014 году купило легковой транспорт за 28 млн тенге, оприходовали без НДС сумму 28 млн. В 2018 году продали этот транспорт за 25 млн. физическому лицу. Должны ли указывать НДС при реализации?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения. Сотрудникам выплатили заработную плату за март 2020 г., (все сотрудники работали удаленно). Руководство компании приняло решения отправить 70% сотрудников в отпуск без содержания с 01 апреля 2020 г. Многие сотрудники самостоятельно подали заявку на получение социальной выплаты в размере 42 500 тенге 10 апреля 2020 г. в связи с потерей дохода.
Должны ли сотрудники возвращать полученные выплаты? Если да, то почему? Их с начала апреля отправили в отпуск без содержания и, соответственно, сотрудники подали заявку на социальную выплату. 

Договор о государственных закупках заключен с ТОО Корпорация, Филиал 2 является структурным подразделением Корпорации, который оказывает услуги по данному договору на основании Генеральной доверенности от Корпорации.
При выписке ЭСФ на портале гос.закупок указали в графе "поставщик" ТОО Корпорация (т.к. договор заключен с ТОО), в графе "Грузоотправитель" указали Филиал (так как являемся исполнителями по данному договору на основании Генеральной доверенности). Заказчик настаивает чтобы в графе Поставщик и Грузоотправитель было одно лицо, т.е. ТОО Корпорация. 

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан оралманов и лиц, имеющих вид на жительство, в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» от 13.11.2015 года № 400-V (далее - Закон по легализации) пункт 1 статьи 185 Налогового кодекса с 01.01.2017 года дополнен подпунктом 6), в котором указано, что декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие на праве собственности:
недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.
1) Директор ТОО имеет личную собственность за рубежом. Данные во время легализации не подавал, т.к. имущество куплено на легальные деньги (в том числе занятые у родственников). При необходимости может это подтвердить.
Не повлечет ли указание в 2017 г. наличия имущества за рубежом в форме 240.00 за собой штраф?
Носит ли данная информация только информативный характер или требует начисления налогов?
2) Обязанность по отражению наличия денег на банковских счетах за пределами РК в 240.00 форме также возникла с 2017 года?
Или, согласно подпункта 5) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, должны были сдавать декларацию по ИПН формы 240.00 давно? И указание счетов, начиная с 2017 г, влечет за собой автоматически штраф?

Добрый день, подскажите пожалуйста у первого руководителя компании совершеннолетние дети находятся на обучении в Канаде имеют расчетные счета и куплена квартира на имя дочери, вопрос должны ли они были сдать декларацию ФНО 240 за 2016 год. И если да, но они не сдали какие штрафы возможны? Подскажите какие статьи НК РК и Адм К РК регулирует данные ФНО 240. Дети живут на деньги отца- нашего руководителя. Все налоги оплачены по его доходам.

Компания резидент, ТОО, ОУП, НДС. Но вопрос касается физические лица студента резидента РК (к компании отношения не имеет), обучающегося за границей, у которого открыт счет в банке за границей (но на счете пока нет денег), должен ли он был указать и сдать декларацию в РК о том, что у него есть такой счет, если да, то какое административное наказание предусмотрено в данном случае для студента?

ТОО, общеустановленный режим, плательщики НДС. Вид деятельности ТОО, оптовая торговля запчастями для сельскохозяйственной техники. Должны ли применять кассовый аппарат с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ с ФПД)?

ТОО, общеустановленный режим, плательщики НДС, вид деятельности - оптовая торговля. Возникают ли обязательства по уплате КПН и НДС за нерезидента, если услуга оказана не на территории РК? В начале 2018 года приобрели товар в Греции для последующей реализации в РК. Один товар оказался бракованным, договорились с поставщиком о том, что вернем его поставщику, а тот после того как отремонтирует, отправит его нам. Ремонт производился за наш счет. Оплатили 650 евро 01.10.2018 г., они выслали нам данный товар в ноябре. Должны ли мы платить КПН и НДС за нерезидента и сдавать отчет 101.04? Если да, то до какого числа должна производиться оплата и нужно сдать отчет?

Продали товар и в этом месяце вернули. В ФНО 100 на конец года не продали данный товар. Надо его отражать в ФНО 100 или нет?

Налоговым комитетом было выставлено Извещение от 20.03.2020 г. по 2017 году, так как данная компания приостановила свою деятельность 19.03.2020 г. в связи с ведением ЧП в городе Алматы, и уведомление пришло на удаленной работе, следовательно, попасть в офис невозможно. Компания относится к высокой степени риска, получается с изменениями в камеральном контроле компании с высокой степенью риска обязаны отвечать на Извещение в течении 30 рабочих дней. Правильно понимаем, Извещение приравнивается к Уведомлению к категории данного риска? У нас нет возможности проигнорировать данное извещение на время карантина, мы обязаны предоставить ответ? Какие варианты есть?

Должны ли организации, предоставляющие услуги связи, выписывать акт выполненных работ? В настоящее время предоставляют только ЭСФ и детализацию.

Были ли какие-либо изменения по уплате НДС в рамках ЕАЭС?
Приказом министра финансов РК от 16.02.18 г. утверждены правила освобождения от НДС импорта товаров в рамках ЕАЭС. Импорт товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС освобождается от НДС при представлении деклараций по косвенным налогам по импортированным товарам в орган гос. доходов с соответствующими документами. Мы теперь не должны оплачивать НДС при импорте с таможенного союза?