Вопрос-Ответ

Букмекерская контора, плательщик налога на игорный бизнес проводит путем проведения розыгрыша с выдачей ценных призов (новые авто) физическим лицам на территории РК в целях привлечения новых клиентов/игроков. 

Добрый день! Компания заключает договор добровольного страхования имущества и ответственности перед третьими лицами. В соответствии с Законом РК от 10.12.2020 № 382-VI в статью 242 Налогового Кодекса с 01 апреля 2021 года добавился подпункт 3-1 в соответствии с которым: Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме. Страховая компания не выставляет счет фактуру, только предоставляет договор. В этом случае можем ли мы брать их на вычеты?

В 2021 году наша компания будет оплатить дивиденды учредителю - юридическому лицу-нерезиденту (Люксембург) за 2020 год. Юр-лицо-нерезидент владеет 100% долей участия в нашей компании в течение 9 лет, наша компания не является недропользователем, попадаем ли мы на 100% освобождение от налогообложения дивидендов. Т.к. согласно пп 4) п. 9 ст. 645 Налогового кодекса РК: Налогообложению не подлежат: дивиденды при одновременном выполнении условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем; имущество лиц, являющихся недропользователями, в стоимости активов юридического лица-резидента составляет не более 50 %.

Номер обращения 540436 от 13.03.2019 Физическое лицо приобретает в розницу у ТОО «А» лекарственные препараты за свои личные денежные средства от своего имени. Расплатившись, физическое лицо получает чек с товаром. Позже (примерно через месяц) физическое лицо обращается в ТОО «А», чтобы получить счет-фактуру согласно выданного ранее чека. И физическое лицо просит выписать счет-фактуру на имя его работодателя (ТОО «В»). Вопрос: Обязано ли ТОО «А» выписать счет-фактуру на имя физического лица (так как является фактическим покупателем) либо на имя ТОО «В» (по требованию физического лица)?

Номер обращения 692035 от 22.06.2021 ТОО, экспедиторские услуги, не плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения. Заключает договор с Клиентом на перевозку груза с Китая. Чтобы осуществить данную перевозку Экспедитор заключает договор с Китайской экспедиторской компанией. Китайский экспедитор будет перевозить груз через чартерный авиарейс. Сумма в договора в долларах США. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанской фирмы-экспедитора ? Можно ли применить полное освобождение по доходу нерезидента? Какие документы необходимы для применения полного освобождения от уплаты КПН за нерезидента? Как данные расходы (услуги нерезидента) выставляются Клиенту? Какие налоговые отчеты сдаются?

ТОО ОУР Плательщик НДС. Вид деятельности сдача в аренду нежилых помещений. Менеджер по работе с клиентами, принята на работу в марте 2017 годы. Выходит в трудовой отпуск в апреле 2018 г за рабочий период 2017-2018 гг. В августе 2019 году за период -2018-2019. В 2020 году в апреле за период 2019-2020 на 14 дней и в июле 2020 года на 10 дней за этот же период. В декабре выходит в декретный отпуск. Больничный выдан на период с 24 ноября по 30 марта 2021года. Далее,30 марта пишет заявление на продление отпуска по уходу за ребенком до 1 года. Также в этот же день пишет заявление на трудовой отпуск за период 2020 -2021 год. Как быть в этом случае? Начислять ей отпускные на сколько календарных дней ( в ТОО начисляем за 24 кал дня)? И в расчет отпускных, какой брать период? С декабря по текущую дату находится в декрете.

п.3 статья 683 " 3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны." - Наше ТОО, СНР-упрощенка, без НДС, окэд "деятельность такси" , мы заключили договор ГПХ на ежемесячную фиксированную сумму 160 000тг, на услуги водителя. Значит ли данная статья, что мы не имеем право заключать договора ГПХ? Просим дать полный ответ с указанием статей НК, возник такой вопрос, в связи с тем, что в ФНО 910.00 имеются строки для заполнения данных по ГПХ, а нам пришло уведомление о том, что в связи с тем, что у нас имеются договоры ГПХ - мы не правомерно принимаем СНР.

ТОО (Без НДС) вместе со спонсором заключила договор оказания спонсорской помощи. ТОО является коммерческой организацией. В договоре получатель спонсорской помощи обязуется использовать данные средства исключительно в рамках реализации программы. Также в соответствии с договором по окончании программы Получатель обязан предоставить отчет Спонсору по расходам. Вопрос: Обязано ли ТОО проводить данную помощь как реализацию по работам, услугам и выписывать АВР, ЭСФ? Если нет, то какими документами следует закрывать спонсорскую помощь?

ТОО покупало товары у ИП, который обещал с апреля выгружать ЭСФ. Но ИП не выгрузил ЭСФ за апрель, май и июнь. Товары, которые ТОО купило, были проданы дальше. ТОО выгрузило ЭСФ. Как нам теперь быть с этими товарами, которые закупили у ИП?

ТОО резидент РК не плательщик НДС занимается экспедиторской деятельностью, степень риска средняя. Получил 18 мая налоговое камеральное уведомление в рамках Пилотного проекта. Предприниматель не успел в срок исполнить данное уведомление, так как проверяемый период с 01.01.2019 года до 01.01.2021. Тем более, что налоговые инспектора переправляли предпринимателя от одного к другому, и их требования с каждым посещением налоговой увеличивались. В итоге, районный налоговый инспектор принял уведомление, выписал Протокол о не своевременном исполнении и разблокировал банковский счет. Но возможность выписывать ЭСФ заблокирована. Инспектор сказал, что это внутренний документ, внутренний регламент и откроют только через 2-3 месяца, когда они отпишут исполнение в Астану, Астана проверит. Вопрос: Существует ли какой то регламент по срокам исполнения уведомления в таком формате? Предприниматель - экспедитор, и ему необходимо по Законодательству выписывать ЭСФ, что в этом случае делать? Сегодня последний день выписки ЭСФ по сделке, которая произошла перед блокировкой 2 недели назад. Как быть в такой ситуации. Тем более, бизнес у нас прозрачный, все документы предоставили в полном объеме.

ТОО арендует имущество у Государственного учреждения на основании договора имущественного найма. Услуга ежемесячная, государственное учреждение закрывающие документы не предоставляет ссылаясь на акт приема-передачи имущества. Какая первичная документация необходимы для подтверждения вычета по данным расходам?

Аптека. Покупатель приобретает медикаменты на физическое лицо, через несколько дней просит переделать документы на юридическое лицо. Правомерно ли его требование?

Подскажите пожалуйста если наше ИП на УР, с НДС, работает только без наличным путем (т.е. по перечисление по банку) и у нас торговля. Ккм нет. Pos терминала нет. Можем ли мы работать с применением ТИС? Какой должен быть у нас оборот за половину года (2020 год, 2021 год)?

ТОО А купил у поставщика В товар, при этом оплатила за товар компания С. Какой может быть составлен договор, чтоб у компании А не было признан доход как безвозмездный полученный товар, если с компанией С нет никаких взаимоотношений?

Подскажите пожалуйста, на основании каких нормативных документов нужно начислять одинаковую норму амортизацию по подклассам основных средств? Например: класс - мебель, подкласс - кресла, подкласс - столы и так далее.

ТОО, на общеустановленном режиме имеет на балансе автомобиль, хочет передать в дар сотруднику в качестве премии либо реализовать за меньшую стоимость за хорошую работу, какие возникают налоговые обязательства по КПН и НДС у компании и у сотрудника?

ОСИ не коммерческая организация (ранее ПКСК), не плательщик НДС. В ОСИ жильцы дома оплачивают денежные средства на содержание дома, управление домом, согласно установленным тарифам, например 20 тенге, оплата производится через разные банки, по выписке из банка соответственно не видно какая квартира оплатила. Также через квитанции ИВЦ и АЛСЕКО жильцы дома оплачивают за аварийное обслуживание, горячую холодную воду и т.д. денежные средства поступают на счета ИВЦ, Алсеко, указанные контрагенты удерживают свою комиссию за услуги, а денежные средства отправляют поставщикам и ОСИ. Как данные операции отразить в бухгалтерском и налоговом учетах. Просим указать проводки.

Подскажите как списать ОС, весь процесс и если есть на ОС остаточная стоимость, какими проводками списать и нужно корректировать НДС, лучше продать частному лицу или привлечь компанию по утилизации? Нам нужна подробная информация, если есть шаблоны приказов и писем тоже можете отправить?

Физическое лицо (ИП СНР на УД), не плательщик НДС. Физическое лицо купило жилой дом, на земельном участке, 24.06.2020 года. Купил за 180 млн тенге.. За период с октября 2020 года по 28.02.2021 года, заключен договор аренды с одним ТОО (на 1500 млн тенге в месяц), как ИП предоставлял счет-фактуру и АВР по аренде. По доходу -  по сдаче в аренду уплатил 3%. 25.02.2021 года оформил куплю-продажу жилого дома с земельным. участком, продал новому ТОО,  со стоимостью 215 млн тенге. Но расчет был частичным 18.06.2021 года, пока еще остался недоплаченный остаток. Ниже расчет: 

Дата               операция    Стоимость в договоре купли-продажа
24.06.2020      покупка         180 000 000 
25.02.2021     продажа         215 000 000 
                       прирост           35 000 000 
налог к уплате от прироста    10% 3 500 000 
10.04.2022    оплата за 2021 год.

Вопрос, проверьте пожалуйста, расчет, верен ли. Физическое лицо должно подать ФНО 240.00 за 2021 год до 31.03.2022 года, уплата до 10.04.2021года. Нужно физическому лицу сдавать фно 700.00 по налогу на имущество за 2021 год?