Вопрос-Ответ

У компании юридический адрес зарегистрирован в Алмалинском районе, а фактическое место нахождения компании в Медеуском районе.  Будет ли это нарушением для компании согласно законодательства и снимут нас с учета по НДС. Какие статьи в Налоговом кодексе существуют и применяются по отношению к нам. Если с нашей стороны есть нарушения, то как можно это устранить.

Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, компания имеет право применить поправочный коэффициент «0» на налоги и отчисления с 01 апреля по 01 октября 2020 года.
Компания (в лице налогового агента) может ли применить данный поправочный коэффициент «0» вышеуказанного Постановления на период с 01 апреля по 01 октября 2020 года (ИПН, ОПВ, ОСМС) в отношении своего контрагента (а именно физическому лицу), оказывающего услуги по договору ГПХ. Дать ответ с указанием статей налогового кодекса и настоящего Постановления.

Так как суммы, по которым планируем провести списание безнадежных требований в валюте USD, вопрос касательно доходов и расходов по курсовой разнице. Оплатили им 25 000 USD по курсу 182 тенге, а курс на дату проведения списания задолженности 384 тенге за USD. Если сомнительные требования приходятся на 2018 год, то они должны быть проведены по текущему курсу, и возникнет курсовая разница, так ли это? Из-за отсутствия договора с компанией из Китая, мы не сможем взять сомнительные требования на расходы по налоговому учету. Но нет точного понимания, можно ли отнести суммы расходов по курсовой разнице на вычеты по налоговому учету? Или курсовой разницы не будет? Так как сумма выплаченного аванса висит на счете 1610, при формировании документа корректировка долга - списание задолженности, ставим счет расчетов 1610, и 1С не считает курсовую разницу. Как настроить данный момент?

При транспортировке товара были произведены повреждения. До реализации товара компания производит ремонт за счет собственных средств и материала (запасных частей) имеющихся на собственных складах и ранее импортированных на территорию РК. Далее товар реализуется покупателю. Расход на ремонт товара компания перевыставляет транспортной компании в качестве "претензии" к возмещению. Материал, использованный на ремонт, компания списывает у себя со склада на "текущий ремонт" товара.
По "материалу", использованному в данном случае, при ремонте и списанного у себя в производстве, возникает ли обязательство исключить или откорректировать ( не применять в зачет) НДС, ранее принятый в зачет при импорте?
Согласно налоговому кодексу, по вышеизложенному списанию товара, НДС не подлежит корректировке (исключению из зачета) и остается в зачете по НДС, т.к. данная ситуация не подпадает под требование статьи 404, 370 и 394 Налогового кодекса РК и несмотря на то, что выставляется и возмещается "претензия" транспортной компании "без НДС", так как не является оборотом по реализации.

АО, плательщик НДС. Возмещаются ли расходы по проезду, а именно такси к месту командирования и обратно? Внутри одного города? Если возмещаются, то на основании каких подтверждающих документов? 

Прочитала про штрафы по ТС, и везде пишут по-разному. Можно ли где-то уточнить. Мы сдали отчет и заплатили налоги вовремя по ФНО 320.00 и 328.00. Но позже выяснилось, что в одной строке неправильно набили сумму, в связи с этим пришлось пересдавать отчет и заявление. Ошибка была выявлена самостоятельно и отчет пересдан самостоятельно, но пришлось доплатить НДС в размере 158 тенге. По закону читала, что предусмотрен штраф в размере 20 МРП. Налоговики теперь говорят, что типа все пропустили и требует деньги от половины суммы. Хотела уточнить бывает ли без штрафов? Можно ли как-нибудь доказать это? А то сейчас заплатишь, а потом они еще и штраф выставят.

ТОО, экспедитор, плательщик НДС, резидент. Нерезидент оказывает услуги по перевозке грузов по железным дорогам по другим территориям , кроме Казахстана. На основании изложенного прошу дать разъяснения является данная компания для Казахастана офшором?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, вид деятельности 69.10 Деятельность в области права. У директора данного ТОО, ТОО снимает в аренду помещение под офис и машину по договору ГПХ, с удержанием и уплатой ИПН. Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения, Установить поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей: индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; ... Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников. 
Будет ли ИПН по данным договорам ГПХ также считаться по ставке "0"? Или по договорам ГПХ аренды ИПН следует начислять и оплачивать?

Импортировали оборудование для перепродажи, но через пол года в оборудовании запасная часть треснула, соответственно поставщик эту зап.часть отправил по гарантии (безвозмездно) для замены, мы переотправили покупателю, понесли расходы по транспортировке, на таможне НДС, таможенные пошлины и сборы.
1.  Будет ли зап.часть являться доходом компании на безвозмездной основе, если зап/часть, которую заменили в самом оборудовании, на гарантии.
2.   Можно ли НДС, уплаченный на таможне, взять в зачет?
3. Транспортировка, пошлина и таможенный сбор будут являться расходами периода или нужно формировать себестоимость зап.части? На основное оборудование уже не сможем отнести на себестоимость, так как товар был давно продан.
4. Необходимо ли начислять НДС при передаче покупателю зап/части на безвозмездной основе?
Как это отразить в 1С, с проводками?

Учредитель берет на ТОО расходы по ремонту квартиры, которая будет как реклама новых квартир ЖК, в договоре с застройщиком нет такой договоренности, директор решил так сделать для увеличение продаж в данном комплексе, следовательно все расходы не будут идти на вычеты. В 1С бухгалтер должен посадить на не вычеты, следовательно указать сумму в ф. 100. И за минусом данной суммы выплатить дивиденды? Не является ли доходом физического лица данный ремонт, как правильно оформить?

ТОО на ОУР частный медицинский центр. Работникам ежемесячно доплачивается за категорию и за стаж работы. Если работник находиться в отпуске,за этот период ему оплачивают эти дополнительные выплаты ?

ТОО зарегистрировано в 2008 г. В учредительском составе четыре участника. В 2017 году планируется поменять состав участников. Будет ли действовать при смене учредителей норма по налоговому кодексу, о том, что дивиденды не облагаются ИПН?

ТОО работает по общеустановленному режиму, плательщик НДС, ведет учет по МСФО для МСБ.

Выплаты в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы в виде оказания материальной помощи работнику на погребение работника или членов его семьи, близких родственников – при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти работника или членов его семьи, близких родственников. Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов;

Кто считается близкими родственниками?

В каких отчетах отражаются эти выплаты и какими бухгалтерскими проводками и в каких документах отражается это в 1 С?

Организация в феврале 2018 продала долю 100 % участия - 3 500 000 тенге, в уставном капитале дочернего предприятия за 3 500 000 тенге. Данная доля была приобретена фирмой в 2011 году за 1 500 000 тенге, в 2012 году было произведено увеличение уставного капитала дочернего предприятия (до 3 500 000 тенге) и был внесен взнос в размере 2 000 000 тенге.
Возникает ли прирост стоимости от реализации данной доли участия, и как это будет отражаться в Декларации ф.100 за 2018 год?

Специальный налоговый режим, ФНО 910.00 была сдана за 2 полугодие 2019 г., код 3013. С Сельского округа попросили перекинуть налог (101202) с кода 301301 на 301329. Нами сдана дополнительная отчетность и заявление на зачет налога, в результате была начислена пеня по коду 3013. Обязаны ли мы платить ИПН в сельский округ? И правомерно была начислена пеня? Статья Налогового кодекса РК: предприниматель обязан платить налог (код 101202) в сельский округ, а не в район. Налоговики ссылаются на изменение в Налоговом кодексе. 

Добрый день, ТОО на общеустановленном режиме, плательщики НДС.

Возникла ситуация: заключили трехстронний договор переуступки прав и требований между: нами (ТОО) (цессионарий), иностранной компанией (ИН1) (зарег. на Каймановых островах) (цедент) и иностранной компанией (ИН2) (зарег. в Лондоне) (агент) на поставку отдельно стоящей мебели, а также предоставление услуг по подбору этой мебели зарубежом, контроль закупа и контроль транспортировки. Т.е. изначально ИН1(покупатель) и ИН2 (поставщик) заключили между собой договор на поставку мебели, далее ИН1 передал нам все права и требования на эту мебель, а мы в свою очередь перечислили всю сумму причитающуюся ИН1 по договору. т.е. ИН2 поставляет нам мебель, ИН1 получает все деньги (которые выплатил компании ИН2 до заключения договора переуступки) от нас.

Возникли вопросы:

1) должны ли мы обложить НДС и КПН услуги которые были оказаны компанией ИН2: сначала в адрес ИН1, а потом в наш адрес?

2) в спецификации к договору не указана отдельно стоимость транспортировки от поставщика (ИН2) до нашего объекта, однако поставщик за свой счет доставляет мебель из Лондона в г.Астана ,что делать в данном случае? какую базу применять для расчета КПН и НДС по транспортным услугам оказанным поставщиком?

3) должны ли мы какие-либо налоги заплатить при выплате денег компании ИН1 (цеденту)? или потом можно просто закрыть взаимозачетом задолженности между ИН1 и ИН2 в учете?

Заранее огромнейшее спасибо.

Компания 1 резидент, ТОО, ОУП, НДС плательщик. История: Компания 1 имеет кредиторскую задолженность, кредитор - нерезидент, должник (компания1). Компания 1 получил данную задолженность подписав в 2011 году договор о переводе долга на общую сумму 100 000 тенге (сумма долга включает в себя займ ОД+%, ранее в 2010 году начисление % остановлено по дополнительному соглашению), ранее должником была компания 2. При передаче долга ОД и % не выделены отдельными суммами долг передан в общем. В 2014г. подписан договор новации (между компания1 - нерезидент) об изменении способа исполнения обязательства т.е. часть деньгами, часть имуществом, и еще часть простили, прощенную часть(ОД -15 000) в свою очередь компания1  включила в КПН в 2014г.

Вопрос: Если поменяется кредитор (нерезидент), на оставшуюся часть по договору новации в сумме 85 000 тенге, посредством подписания переуступки права требования третьему лицу, возникает ли перед компанией 1 налоговые обязательства при данной переуступке - за нерезидента?

Физическое лицо имеет в частной собственности недвижимость - нежилое помещение, полученное в 2018 году (10 июля) от родственника по договору дарения. В договоре дарения отсутствует стоимость данного имущества. В этом году планирует продать условно за 100 000 000 тенге. Учитывая данную ситуацию у физического лица возникает ли ИПН от прироста? За 2018 и 2019 годы были уплачены налоги на имущество в августе 2019 года с учетом пени. При оплате налога на имущества для определения стоимости привлекал независимую оценочную компанию и на основании отчетов оценочной компаний за два периода от 25 июля 2018 года и 19 июля 2019 года были исчислены налоги на имущество за 2018 и 2019 годы и уплачены.

ТОО, резидент, НДС, ОУП.
У ТОО есть кредиторская задолженность перед нерезидентом (льготное налогообложение) в сумме 10 млн. тенге.
Нерезидент решил переуступить права требования третьему лицу.
1 вариант. Нерезидент решил переуступить права требования физическому лицу резиденту РК, за 50 тыс.тенге.
2 вариант. Нерезидент решил переуступить права требования физическому лицу резиденту РФ, за 50 тыс.тенге.
3 вариант. Нерезидент решил переуступить права требования юридическому лицу резиденту РК, за 50 тыс.тенге.
Вопросы:
1-2 варианты. Возникает ли налогооблагаемый доход у физического лица в виде положительной разницы (10млн.-50тыс) согласно п.1 ст.233 НК?
Какие еще налоги возникают у резидента РФ, приобретающего данное право требования?
3 вариант. Возникает ли налогооблагаемый доход у юридического лица в виде положительной разницы (10млн.-50тыс) согласно п.1 ст.233 НК?

ТОО с единственным учредителем имеет на балансе незавершенное строительство на сумму 50 000 000 тенге (не уставной капитал). Принято решение о продаже ТОО за сумму 150 000 000 тенге + уставной капитал по номиналу 100 000 тенге. При оформлении сделки возникает ли доход от прироста стоимости при продаже недостроенного здания, когда возникает и на кого ложится налоговое обязательство (бывший учредитель, ТОО и старый директор или ТОО и новый директор)?