Вопрос-Ответ

ИП (специальный налоговый режим). 
1. При заполнении формы декларации 910.00 в строке 910.00.017 Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с доходов граждан Республики Казахстан, указывать сумму только с Граждан РК или с видом на жительство также можно отнести в эту категорию?
2. Где указывать в приложении 910.01 работника, гражданина РФ без вида на жительство в РК, и если его не указывать в приложении 910.01, то где отражать по нему данные? В этом случае будут не совпадать сведения, поданные в декларации 910.00 и на Енбек .кз.

ТОО на общеустановленном режиме плательщик НДС работает с поставщиками услуг - нерезидентами, как с ИП, так и с физическими лицами. Договоры заключаются в валюте. При выплате дохода удерживается ИПН у источника выплаты в размере 20% от суммы договора. Мы обязаны отразить данные доходы нерезидента в форме 200.00.
По какому курсу мы должны отразить доход нерезидента в декларации? По курсу на дату акта выполненных работ или по курсу на дату оплаты? Так же бывают расчеты по предоплате. Если учитывать по курсу на дату оплаты, то возникает разница в тенговом выражении между отраженными суммами в декларации ф. 200.00 и декларации ф. 300.00
В каком периоде и по какому курсу отразить доход физического лица нерезидента, если акт выполненных работ датирован декабрем, а оплата прошла в 1 квартале следующего года и наоборот, если оплата прошла в декабре, а акт датирован январем следующего года?
Можно ли не удерживать налог если ИП предоставил сертификат резидентства?
Каким документом отражается в 1С удержание налога с нерезидента?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. Компания приобретает авиабилеты в авиаагентстве, так как сотрудники часто летают в служебные командировки. В связи с отменой командировок или перенесением их сроков происходит возврат авиабилетов. Возврат билетов оформляется счетом на возврат, где прописывается сумма с минусом (без выставления ЭСФ). Как правильно отразить возврат билетов в базе 1С? Правильным ли будет это отразить через документ "Возврат ТМЗ"?

Пришли возвраты по ОСМС и ВСМС , ссылаются на пп.1 п.3 ст. 27 ЗРК ОСМС, сотрудники являются студентами. 
Где в 1С отразить что сотрудник студент, чтобы не начислялись эти отчисления. Какие нужны доки предоставить сотруднику чтобы не начисляли отчисления?

Как отразить в 1С предприятии заправку картриджа, если выдают документы Акт выполненных работ на заправку и Накладную на отпуск товаров на сторону на материалы? Номер документа Акта и Накладной один от одного числа.

ТОО, общеустановленный режим налогообложения.
1. Будет ли применяться корректировка дохода 90% по ИПН, СН с 01.01.2021 года, если доход работника не превышает 25-кратный размер МРП?
2. Сотрудник является временно пребывающим в РК специалистом, вид на жительство не имеет, не является налоговым резидентом РК. Какими налогами, по каким ставкам облагается заработная плата и будет ли пользоваться правом на пенсионное обеспечение с 01.01.2021 г. иностранный специалист?

Фирма в конце 2020 г. - начале 2021 г. заключает контракты на строительство жилых домов по программе сноса ветхого жилья. Первый этаж коммерческие помещения (офисы, магазины). Основной и вторичные виды нашей деятельности это «обороты, облагаемые НДС», пропорциональный способ учета. 
Переходить на раздельный учет НДС наше право или обязанность? 
Как технически это сделать? 
Сроки перехода? – основные договоры на строительство подписаны в 2020 г., сейчас только начинаются работы (идет снос ветхого жилья). Какие необходимо соблюдать критерия учета у генподрядчика? 
Есть ли определенный размер СМР, проводимый генподрядчиком? Либо достаточно все работы проводить с субподрядными организациями?

Приобретено оборудование по Лизингу 29.01.214 от иностранного поставщика и на сегодня сумма не погашена.
Счет 3310 монетарная статья подлежит переоценке, или по Лизингу не подлежит переоценке в РК? Дать подробную информацию по Лизингу у лизингополучателя: как правильно вести учет и кредиторская задолженность будет ли подлежать согласно МСФО 21 переоценке?

Облагаются ли КПН 20% у источника выплаты расходы, связанные с онлайн-вебинаром. Сам исполнитель на территории РФ, а мы на территории РК. Нужно ли корректировать договор и это прописывать? Если облагается, то можем ли при таких условиях договора применить сертификат резидента? Он у нас есть, но мы его не относили в НК за 2020 год.

Физическое лицо реализует объект недвижимости (производственная база). Право собственности на объект недвижимости возникло на основании договора дарения от физического лица – физическому лицу.
На момент дарения одаряемый был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (упрощенная форма).
1) Как осуществить сделку от физического лица или от ИП?
2) При реализации объекта недвижимости (производственная база) какие налоговые обязательства возникают у продавца?
3)Какие отчеты нужно предоставить после реализации?
4) Возникает ли у продавца обязанность по выплате НДС, если сумма сделки превысит минимальный оборот до постановки на НДС?

Какой код для ОС указать, и в какую группу учета ОС нужно отнести:
1)GSM 4G Wi-Fi роутер Huawei B593
2)USB Wi-Fi сетевой адаптер для видеорегистратора HVR NVR DVR
3)Дисковая СХД Synology DiskStation DS218+ (Tower)
4)Жесткий диск Seagate IronWolf, 4000 GB
5)Источник бесперебойного питания APC Back-UPS 650
6)Тележка гидравлическая TOR DB 2000

Какой код для ОС указать, и в какую группу учета ОС нужно отнести:
1.Облучатель бактерицидный с лампами низкого давления настенно-потолочный
2.Кресло мод 572-Н черный (ВИ)
3. Кондиционер GREE 12
4. Видеорегистратор 16 каналов SMART
5. Операционная система Microsoft Windows 10 (ПО)
6. Огнетушитель
7.Ноутбук Acer TravelMate

Может ли одно ТОО занимать деньги у другого ТОО на возмездной основе?

Гражданка России, с российским паспортом, без вида на жительство работает в РК по трудовому договору. Работодатель перечисляет все налоги и платежи с заработной платы россиянки. 
Имеет ли право иностранка получить социальное пособие по беременности и родам в РК? В ГЦВП она получила отрицательный ответ.

Компания, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, планирует в ближайшее время закупить у молочного завода танки молочные и далее перепродать их в Киргизию.
Какие будут наши действия и как правильно оформить все операции в соответствии с Налоговым кодексом РК? Киргизская сторона также должна будет предоставить в свои налоговые органы заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и нам нужно будет проконтролировать этот момент?

Согласно пункта 13 статьи 243 Налогового кодекса определено, что стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.
Стоимость единицы товара не превышает 5МРП за какой период: день, месяц, квартал или за 2020 г.? Розыгрыш призов проводился раз месяц в 2020 г., стоимость продукции не превышает 5 МРП - 10 000 тенге в месяц, в 2020 г. за 12 месяцев в пределах 5 МРП сумма 120 000 тенге.

У нашего директора 2 фирмы, одна организация основная - это наше ТОО, кроме того, есть еще два ТОО. Начиная с 2021 года два ТОО будут работать полноценно. 
Может ли директор быть официально директором в трех ТОО, может ли начисляться заработная плата в трех ТОО, как проставлять отработанные часы?                     
Если по совместительству, то, например, в нашем ТОО у него будет полный баланс 160 часов, во второй организации 48 часов, а в третьей как будет начисляться заработная плата?
Есть ли ограничения по начислению зарплаты на директора, (есть ограничение на минимальную зарплату - 42500 тенге, а какая максимальная?), По логике - директор является единственным учредителем во всех трех организациях и свою заработиную плату может регулировать сам, на свое усмотрение?

ТОО, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС. Наша компания заключила договор с нерезидентами, а также с представительствами на оказание услуг в валюте. Деньги поступили в валюте. Нужно ли конвертировать данную сумму в национальную валюту или можно их держать на валютных расчетных счетах до возникновения необходимости их конвертировать? Если да, есть ли какие-либо административные наказания за не своевременную конвертацию в национальную валюту?

На балансе имеются основные средства (мебель), купленные в 2015-2019 г.г. Руководство решило их реализовать, чтобы не было загромождения в офисе. Мебель продали физическому лицу. Это не основной вид деятельности. 
Нет необходимости заводить из-за нескольких ОС в виртуальном складе, а просто выписать ЭСФ с реализацией физическому лицу с признаком происхождения 5? Информации по коду ТНВЭД нет.

ТОО занимается показом фильмов, а также попутно реализует попкорн, напитки, орехи, чипсы. Согласно Постановлению от 2 февраля 2021 года № 30 наш вид деятельности по показу фильмов включили в перечень видов деятельности, которым можно применять режим розничного налога.
Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:
1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;
2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.
Мы подпадаем под эти два критерия выше.
Согласно нормам Налогового кодекса налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога подают на снятие с регистрационного учета по НДС. Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога. В минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый в общеустановленном порядке юридическим лицом - в соответствии с разделом 7 НК РК.
Также не являются плательщиками социального налога налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога. Освобождаются от обложения социальным налогом расходы налогоплательщика по доходам работников.
Правильно ля я понимаю, что будет освобождение от НДС (путем снятия с учета по НДС), социального налога (от расходов на оплату труда) и КПН 20 %. Будет только КПН 3 % с доходов.
И возникают вопросы по второму виду деятельности, если оборот за год от вторичного режима выше 30 000 МРП, то мы не сможем сняться с оборота, то можем ли мы по виду деятельности, подпадающей по режим розничного налога, быть освобожденными от НДС, не снимаясь с учета по НДС? 
И нужно вести раздельный учет и по деятельности, не подпадающей под этот режим, нужно сдавать ФНО 100.00 по ставке 20 % КПН?
Если можно не сниматься с НДС, но быть освобожденным, то подаем заявку на применение режима розничного налога и можем применять КПН 3 % к обороту?